整理东财《企业税收筹划》在线作业三答案随机.docx
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整理东财《企业税收筹划》在线作业三答案随机
东财《企业税收筹划》在线作业三答案（随机）
一,单选题
1.增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。
未分别核算销售额的，应（）
A.从低适用税率
B.从高适用税率
C.适用加权平均税率
D.核定征收
?
正确答案：
B
1.国家凭借所有权取得的财政收入是（）
A.税收收入
B.公债收入
C.国有资产收益
D.收费收入
?
正确答案：
C
1.下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（）
A.工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地
B.劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地
C.财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地
D.特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地
?
正确答案：
A
1.凭借国家信用取得的财政收入是（）
A.税收收入
B.公债收入
C.国有资产收益
D.收费收入
?
正确答案：
B
1.国家取得税收收入凭借的是（）
A.所有权
B.使用权
C.国家信用
D.政治权利
?
正确答案：
D
1.下列各项不属于社会保障基金来源的有（）
A.国家
B.企业
C.个人
D.慈善组织
?
正确答案：
D
1.纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。
A.海关填发税款缴款书次日起15日内
B.海关填发税款缴款书之日起15日内
C.次月起7日内
D.次月起10日内
?
正确答案：
B
10.下列说法正确的是（）
A.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
B.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
C.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
D.在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
?
正确答案：
A
10.财政分配的主体是（）
A.个人
B.家庭
C.企业
D.政府
?
正确答案：
D
10.下列说法正确的是（D）
A.航空地面服务属于服务业
B.运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税
C.搬家业务按照服务业征税
D.代办电信工程属于建筑业
?
正确答案：
D
10.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）
A.13.68万元
B.14.13万元
C.14.74万元
D.15万元
?
正确答案：
B
10.下列属于增值税价外收入的有（）
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费
C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务
?
正确答案：
B
2.尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为（）
A.软赤字
B.硬赤字
C.周期性赤字
D.结构性赤字
?
正确答案：
A
2.根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）
A.生产环节
B.委托加工环节
C.零售环节
D.进口环节
?
正确答案：
C
2.下列税种属于价外税的是（）
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.个人所得税
?
正确答案：
C
2.（）是社会保障的核心内容。
A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.优抚安置
?
正确答案：
A
2.国防属于（）
A.纯公共产品
B.准公共产品
C.私人产品
D.准私人产品
?
正确答案：
A
2.以下属于工资薪金所得的项目有（）
A.托儿补助费
B.劳动分红
C.投资分红
D.独生子女补贴
?
正确答案：
B
2.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）
A.梯度渐进增长理论
B.财政支出不断增长法则
C.财政支出增长发展模型
D.经济发展阶段理论
?
正确答案：
B
3.在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）
A.梯度渐进增长理论
B.财政支出不断增长法则
C.财政支出增长发展模型
D.经济发展阶段理论
?
正确答案：
A
3.下列支出属于转移性性支出的有（）
A.教育事业支出
B.卫生事业支出
C.捐赠支出
D.基础设施建设支出
?
正确答案：
C
3.下列关于包装物的说法正确的是（）
A.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
B.所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C.对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税
D.包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税
?
正确答案：
A
3.下列支出属于购买性支出的有（）
A.捐赠支出
B.债务利息支出
C.社会保障支出
D.国防支出
?
正确答案：
D
3.单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（）
A.暂免征营业税
B.按建筑业征收营业税
C.按租金收入征收营业税
D.自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税
?
正确答案：
C
3.我国企业所得税的计税依据是（）
A.会计利润
B.总资产
C.应纳税所得额
D.收入总额
?
正确答案：
C
4.根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（）
A.建设单位提供的设备款
B.向建设单位收取的材料差价款
C.从建设单位取得的提前竣工款
D.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
?
正确答案：
A
4.增值税法规中所称的货物，是指（）
A.有形资产
B.有形动产
C.无形资产
D.不动产
?
正确答案：
B
4.根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（）
A.酒类产品的批发环节
B.金银饰品的生产环节
C.珍珠饰品的零售环节
D.高档手表生产厂商的出厂销售环节
?
正确答案：
D
4.下列企业的营业税纳税期限为1个月的是（）
A.信用社
B.信托投资公司
C.保险公司
D.外国企业常驻代表机构
?
正确答案：
C
5.下列税收属于间接税的有（）
A.个人所得税
B.企业所得税
C.房产税
D.营业税
?
正确答案：
D
5.下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（）
A.财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准
B.财产租赁收入不得扣除任何费用
C.财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次
D.法定扣除标准为800元或20%
?
正确答案：
B
5.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。
上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.728
B.784
C.812
D.868
?
正确答案：
B
5.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）
A.油料作物的种植
B.糖类作物的种植
C.麻类作物的种植
D.香料作物的种植
?
正确答案：
D
5.当国债的票面利率低于市场利率时，通常采用的发行方式是（）
A.折价发行
B.平价发行
C.溢价发行
D.定价发行
?
正确答案：
A
5.国债的自愿性特征是指（）
A.自愿发行
B.自愿购买
C.自愿偿还
D.自愿期限
?
正确答案：
B
6.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入
B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
?
正确答案：
C
6.纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（）
A.非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
B.非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
C.非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
D.非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税
?
正确答案：
D
6.下列不属于企业所得税免税收入的是（）
A.国债利息
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利
C.在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入
D.符合条件的非营利组织的收入
?
正确答案：
C
6.自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入（）
A.应征收营业税
B.减半征收营业税
C.不征收营业税
D.暂缓征收营业税
?
正确答案：
C
6.下列业务中，属于增值税征收范围的是（）
A.技术服务业务
B.设备修理业务
C.设备安装业务
D.设备租赁业务
?
正确答案：
B
6.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A.10%
B.20%
C.50%
D.100%
?
正确答案：
D
7.某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。
则该项销售行为的纳税义务发生时间为（）
A.签订合同之时
B.合同约定的收款之日
C.最后一次收取货款时
D.生产企业自行决定
?
正确答案：
B
7.公民杨某2012年1月份工资取得2500元，则个人所得税应纳税额为（）元。
A.395
B.420
C.0
D.186
?
正确答案：
C
7.政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（）
A.挖潜改造支出
B.国防支出
C.购买性支出
D.转移性支出
?
正确答案：
D
7.一个国家的财政收入最重要的收入形式是（）
A.税收收入
B.公债收入
C.国有资产收益
D.收费收入
?
正确答案：
A
7.合伙企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购买汽车，该该项支出应按（）计征个人所得税。
A.工资薪金所得
B.承包转包所得
C.个体工商户的生产经营
D.利息、股息、红利所得
?
正确答案：
C
7.税法构成要素中最基本要素是（）
A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.违章处理
?
正确答案：
A
8.教育属于下列产品中的（）
A.纯公共产品
B.准公共产品
C.私人产品
D.准私人产品
?
正确答案：
B
8.下列项目属于准公共产品的是（）
A.公共卫生
B.国防
C.教育
D.食品
?
正确答案：
C
8.些列属于税收的特征有（）
A.有偿性
B.自愿性
C.灵活性
D.固定性
?
正确答案：
D
8.下列说法符合消费税
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