营改增税费知识竞赛试题题及答案.docx

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营改增税费知识竞赛试题题及答案

20**年营改增税费知识竞赛试题100题及答案

　一、单选题

　　1.全国纳税服务热线号码是（A　）。

　　A.12366　　B.12306　　C.12315　　D.12345

　　2.税收的本质是（　D）。

　　A.无偿性B.固定性C.强制性D.取之于民，用之于民

　　3.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（B　）地为纳税人提供纳税咨询服务。

　　A.有偿B.无偿C.全天候D.全方位

　　4.纳税服务，是指税务机关依据（A　）的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

　　A.税收法规、行政法规　　B.部门规章　　C.有关条例　　D.文件

　　5.纳税服务热线可受理（D）等涉税业务。

　　A.纳税咨询　B.发票查询C.投诉举报　　D.以上均包括

　　6.《全国税务机关纳税服务规范》2.0版于20**年（B）起实施。

　　A.2月1日　B.3月1日　C.4月1日　D.5月1日

　　7.《社会保险法》规定，国家建立社会保险制度，保障公民在（C　）等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。

　　A.年老、事故、失业、天灾、患病　　B.年老、工伤、退伍、生育、家庭困难　　C.年老、疾病、工伤、失业、生育　　D.医疗、生育、养老、下岗、残废

　　8.《社会保险法》规定，我国的社会保险制度坚持（B　）的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。

　　A.全覆盖、保基本、多层次、快增长　　B.广覆盖、保基本、多层次、可持续　　C.全覆盖、保基本、单层次、可持续　　D.广覆盖、保全部、多层次、快增长

　　9.《社会保险法》规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满（B　）以上的，按月领取基本养老金。

　　A.10年　　B.15年　　C.20年　　D.30年

　　10.《社会保险法》规定，个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险、基本医疗保险和失业保险关系随本人转移，缴费年限（C　）。

　　A.中止计算　　B.分段计算　　C.累计计算　　D.重新计算

　　11.灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由（A　）按照国家规定缴纳基本医疗保险费。

　　A.个人　　B.用人单位　　C.用人单位和个人　　D.各级财政

　　12.用人单位应当自用工之日起（D　）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

　　A.5日　　B.10日　　C.15日　　D.30日

　　13.《社会保险法》中关于社会保险费缓交的规定是（A　）。

　　A.非因不可抗力等法定事由不得缓交　　B.缓缴期最长不超过1个月　　C.缓缴期最长不超过6个月　　D.缓缴期最长不超过9个月。

　　14.发票的管理办法由（A　）规定。

　　A.国务院　　B.财政部　　C.国家税务总局　　D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

　　15.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（D　）帐号向税务机关报告。

　　A.基本存款　　B.一般存款　　C.临时存款　　D.全部

　　16.纳税人有（　A）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

　　A.合并、分立　　B.变更经营范围　　C.变更法人代表　　D.变更财务人员

　　17.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（A　）可以追征。

　　A.3年内　　B.5年内　　C.10年内　　D.无限期

　　18.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（C　）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

　　A.办理纳税申报　　B.缴纳税款　　C.滞纳税款　　D.计提税款

　　19.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（D　）日内申报缴纳营业税。

　　A.3　　B.5　　C.10　　D.15

　　20.欠缴税款的纳税人（A　），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

　　A.怠于行使到期债权　　B.放弃到期债权　　C.无偿转让财产　　D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

　　21.税务机关应当对纳税人（D　）的情况定期予以公告。

　　A.生产经营　　B.财务状况　　C.应交税金　　D.欠缴税款

　　22.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按（A　）税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按（　）税率征收契税。

　　A.1%，2%　　B.1%，1.5%　　C.1.5%，2%　　D.1.5%，3%

　　23.对个人转让购买（B）年（含）以上的住房对外销售的，免征营业税。

　　A.1　　B.2　　C.3　　D.4

　　24.个人所得税法规定，财产转让所得的税率为（C）。

　　A.10%　　B.15%　　C.20%　　D.25%

　　25.个人所得税的征收方式是（D　）。

　　A.个人自行申报　　B.由税务机关上门征收　　C.代扣代缴　　D.代扣代缴和个人自行申报

　　26.年所得（B　）以上的纳税人应在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关自行纳税申报。

　　A.10万元B.12万元C.15万元D.20万元

　　27.个人所得税税法规定，个人取得的应纳税所得包括（　D　）。

　　A.现金　　B.实物　　C.有价证券　　D.以上都是

　　28.纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金包括（B）。

　　A、增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税　　B、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税　　C、增值税、营业税、印花税、房产税、土地增值税

　　D、增值税、消费税、营业税、个人所得税

　　29.纳税人出租的房产，应按照租金收入和规定的税率计算缴纳房产税，其税率为（B）。

　　A.1.2%　B.12%　C.2%　D.4%

　　30.依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为（C）。

　　A.10%　B.15%　C.20%　　D.25%

　　31.企业所得税法对机器设备规定的最低折旧年限为（A　）。

　　A.10年　　B、20年　　C.4年D、3年

　　32.根据企业所得税的相关规定，国家需要重点扶持的高新技术企业所得税税率是（B　）。

　　A.10%B.15%C.20%D.25%

　　33.个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权取得的所得为（A　）。

　　A.财产转让所得　　B.财产租赁所得　　C.特许权使用费所得　　D.偶然所得

　　34.下列所得中，不适用20%的个人所得税比例税率的是（D　）。

　　A.特许权使用费所得　　B.稿酬所得　　C.财产转让所得　　D.个体工商户生产、经营所得

　　35.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（C　）措施。

　　A.没收财产B.税收保全C.强制执行　　D.刑事拘留

　　36.对临时从事经营的纳税人，（C　）。

　　A.由工商行政管理机构征收应缴的税费　　B.税务机关应当责令其办理工商注册登记　　C.由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳　　D.税务机关在其办理工商登记后征收税款

　　37.经县以上税务局（分局）局长批准凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明税务机关可以查询（B　）在银行或者其他金融机构的存款帐户。

　　A.案件的有关嫌疑人员　　B.从事生产、经营纳税人　　C.所有纳税人　　D.被查对象

　　38.虚开发票金额超过1万元的，由税务机关没收违法所得，并处（D　）的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　A.1万元以上5万元以下　　B.5万元以上10万元以下　　C.5万元以上20万元以下　　D.5万元以上50万元以下

　　39.税务机关对公民作出（C　）以上（含本数）罚款或者对法人或其他组织作出（　）元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。

　　A.1000元，20**元B.20**元，5000元　　C.20**元，10000元D.5000元，10000元

　　40.出租车司机张某打电话给税务所长：

如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。

张某的这种行为属（B　）。

　　A.骗税行为　　B.抗税行为　　C.偷税行为　　D.逃税行为

　　二、多选题

　　41.目前我省税务机关为纳税人提供服务的主要平台有（BCD　）

　　A.新闻媒体　B.办税服务厅　　C.12366纳税服务热线　　D.税务网站

　　42.纳税人的主要义务有（ABCD　）

　　A.依法办理税务登记　B.按期进行纳税申报　C.主动接受检查　D、依法进行账簿管理

　　43.纳税人的权利有（ABCD　）

　　A.依法享有申请减免税权利　B.有权向税务机关了解税收法律　C.依法享有申请行政复议权　D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

　　44.税收的作用主要有（ABCD　）

　　A.组织财政收入　B.调节经济　C.公平税负　D.监督经济活动

　　45.税务机关检查的职权范围有（ABCD　）

　　A.查账权　B.场地检查权　C.询问权　D.责成提供有关资料权

　　46.纳税人在办理（ABCD　）等同城通办涉税事项时，可以自主选择同城管辖内任一办税服务厅办理。

　　A.纳税申报　B.注册码申领　C.发票办理　D.优惠办理

　　47.纳税人办理涉税事项时，税务机关将提供包括（ABCD　）等环节的全程服务。

　　A.咨询　B.受理　C.承办　D.回复

　　48.下列社会保险项目中，职工个人必须缴纳社会保险费的有（ABC　）。

　　A.养老保险费　　B.医疗保险费　　C.失业保险费　　D.工伤保险费

　　49.下列说法正确的有（ABC）。

　　A.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金　　B.职工退休时基本养老保险累计缴费不足十五年的，可以缴费至满十五年后，按月领取基本养老金　　C.职工退休时基本医疗保险费累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，按照国家规定享受基本医疗保险待遇　　D.职工退休时基本医疗保险费累计缴费不足十五年的，可以缴费至满十五年。

　　50.因工伤发生的下列费用，按照国家规定可以从工伤保险基金中支付。

（ABD　）

　　A.住院伙食补助费　　B.到统筹地区以外就医的交通食宿费　　C.终止劳动合同时应当享受的一次性伤残就业补助金　　D.终止或解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金

　　51.我省四位一体的社会保险基金管理体制具体内涵是（ABCD　）

　　A.地税征收　　B.财政管理　　C.社保支付　　D.审计监督

　　52.关于有雇工的城镇个体工商户，我省执行的基本养老保险缴费比例是（BCD　）。

　　A.雇工的基本养老保险费，由雇工缴纳8%，雇主缴纳12%　　B.雇工的基本养老保险费，由雇工缴纳8%，雇主缴纳10%　　C.雇主的基本养老保险费，缴费比例是18%　　D.雇主的养老保险费全部由其本人缴纳。

　　53.法律、行政法规规定负有（CD　）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

　　A.直接征收　　B.委托代征　　C.代扣代缴　　D.代收代缴

　　54.税务人员在（BD　）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

　　A.纳税咨询　　B.征收税款　　C.发售发票　　D.查处税收违法案件

　　55.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ABC　）和请求国家赔偿等权利。

　　A.陈述权、申辩权　　B.申请行政复议　　C.提起行政诉讼　　D.拒绝履行决定

　　56.税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ABCD　）、取得、保管的管理和监督。

　　A.印制　　B.领购　　C.缴销　　D.开具

　　57.下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。

（ABCD　）

　　A.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的　　B.虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的　　C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的　　D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　58.税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（ABC　），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。

　　A.未按照规定的期限缴纳或者解缴税款　　B.未按照规定的期限缴纳所担保的税　　C.未按照规定的期限缴纳滞纳金　　D.未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人

　　59.须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有（ABC　）。

　　A.拍卖扣押商品　　B.冻结纳税人银行存款　　C.查询企业存款帐户　　D.审批缓缴税款

　　60.根据《税收征收管理法》规定，对于非法印制发票的纳税人，税务机关可以（ACD　）。

　　A.由税务机关销毁非法印制的发票B.由税务机关停供发票C.由税务机关没收违法所得D.由税务机关并处罚款

　　61.依据企业所得税法规定，我国企业所得税的纳税人分为（AB　）。

　　A.居民企业　　B.非居民企业　　C.外商投资企业　　D.内资企业

　　62.下列所得免征个人所得税的有（CD　）。

　　A.单位颁发的科学技术进步奖金　　B.市政府颁布发的科学技术进步奖金　　C.国务院部委颁发的科学技术进步奖金　　D.省级人民政府颁发的科学技术进步奖金

　　63.计征个人所得税的工资、薪金所得包括（ABC　）。

　　A.年终加薪　　B.劳动分红　　C.单位以现金形式发放的住房补贴　　D、独生子女补助

　　64.下列各项所得应纳个人所得税的有（ABD　）。

　　A.劳务报酬所得　　B.稿酬所得　　C.保险赔款　　D.股利

　　65.房产税的征税对象是（BCD　）。

　　A.公园、名胜古迹自用的房产　　B.企业自用的房产　　C.中外合资企业的用房D.城镇居民自用的营业用房　　

　　66.“销售不动产”税目征收范围包括（ABC　）。

　　A.销售建筑物　　B.销售构筑物　　C.销售其他土地附着物　　D.销售电梯

　　67.印花税的纳税义务人包括（ABCD）。

　　A.立合同人　　B.立账簿人　　C.立据人　　D.领受人

　　68.申请人对税务机关下列行为不服的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出复议申请或在知道作出具体行政行为之日起6个月内直接向人民法院起诉（ACD　）。

　　A.罚款　　B.加收滞纳金　　C.税收保全措施D.税收强制执行措施

　　69.税务行政诉讼证据包括（ABCD　）。

　　A.书证　　B.物证　　C.视听资料D.证人证言

　　70.具体税务行政行为有下列情形之一的，人民法院可以判决撤销或部分撤销，并可以判决被告重新作出具体税务行政行为。

（ABCD）

　　A.主要证据不足或适用法律、法规错误的B.行政处罚明显不当的C.违反法定程序的D.超越职权或滥用职权的的

　　三、判断题

　　71.税收是无偿征收的，政府在征收税款时无需作等价交换。

（对）

　　72.纳税人有义务保管账簿和凭证。

（对）

　　73.税收是国家取得财政收入的主要来源。

（对）

　　74.对第一位税务受理人员为纳税人的首问责任人，应当为纳税人做出正确的指引，对纳税人询问或反映的问题负责。

（对）

　　75.在同一年度内，除涉及税收违法案件检查和特殊调查事项外，对同一纳税人不得重复进户开展纳税评估、税务稽查、税务审计。

（对）

　　76.用人单位可以按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。

（错）

　　77.《社会保险法》规定，参加基本养老保险和基本医疗保险的个人，享受退休待遇必须符合两个条件，一是达到法定退休年龄，二是累计缴费满15年。

（错）

　　78.职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。

（对）

　　79.职工所在单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。

用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付。

从工伤保险基金中支付的工伤保险待遇应当由用人单位偿还。

用人单位不偿还的，社会保险机构可依法追偿。

（对）

　　80.享受生育保险的范围包括参保的职工以及参保职工的未就业配偶。

（对）

　　81.用人单位未按规定申报缴纳社会保险费的，按照该单位上月缴费额的百分之一百一十确定应缴纳数额。

用人单位补办申报手续后，由社会保险费征收机构按规定结算。

（对）

　　82.从事生产、经营的纳税人应当将在银行或者其他金融机构开立的基本存款帐号向税务机关报告登记，但其非基本帐户（例如不能提取现金繁荣结算帐户）就不一定向税务机关报告登记。

（错）

　　83.固定业户外出经营的，也应携带税务登记证副本或税务机关发给的其他有关证件，亮证经营，并接受税务机关的查验。

（对）

　　84.税务登记表中的内容发生变化，且税务登记证的内容发生变化的，办理变更税务登记，不换发税务登记证件。

（错）

　　85.纳税人、扣缴义务人如果使用已经税务机关批准的计算机系统记账，并能够准确核算财务成果的，经过税务机关批准，可以不再建立总账等纸质账簿。

（错）

　　86.当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的，退还纳税人。

（对）

　　87.残疾人员个人提供的劳务，免征营业税和个人所得税。

（错）

　　88.某市人民公园管理处在园内开设综合服务部，提供饮食、品茶、照相等服务，应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税。

（对）

　　89.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

（对）

　　90.工业企业若年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过5000万元的，属于小型微利企业，企业所得税税率为20%。

（错）

　　91.对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入免征营业税，但对学校以各种名目收取的赞助费收入应当征税。

（对）

　　92.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得，必须分别向两处或两处以上主管税务机关申报纳税。

（错）

　　93.因严重自然灾害造成重大损失的，经批准可减征个人所得税。

（对）

　　94.作为企业所得税计税依据的应纳税所得额，是纳税人每一纳税年度的收入总额减去

　　成本、费用后的余额。

（错）

　　95.在确定应纳税所得额时，对纳税人适用的财务会计处理办法同税法规定不一致的，

　　纳税人可以按财务规定计算申报纳税。

（错）

　　96.虚开普通发票100份以上或者虚开金额累计40万元以上的，构成了虚开发票罪，应予追究刑事责任。

（对）

　　97.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。

（对）

　　98.纳税人对税务机关的减免税批复不服而申请行政复议的，纳税人可以先缓缴税款，等复议决定后再按执行复议决定。

（错）

　　99.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（对）

　　100.纳税人偷税且涉嫌构成犯罪的，税务机关除追缴其所偷税款外，可以处以偷税数额50%以上5倍以下的罚金。

（错）