华为的高速发展与无形资产管理 内部控制案例分析.pptx

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,案例分析华为的高速发展与无形资产管理,公司简介,无形资产管理,存货管理,固定资产管理,目录,内控五要素,处置,使用维护,取得,公司简介Partone,华为目前已成长为年销售规模超3900亿人民币的世界500强公司,面向未来,华为将与众多伙伴开放合作,努力共建全联接世界,公司概况,华为技术有限公司是一家生产销售通信设备的民营通信科技公司，总部位于中国广东省深圳市龙岗区坂田华为基地。

华为的产品主要涉及通信网络中的交换网络、传输网络、无线及有线固定接入网络和数据通信网络及无线终端产品，为世界各地通信运营商及专业网络拥有者提供硬件设备、软件、服务和解决方案。

华为基于五要素的内控体系,监督,控制活动,风险评估,控制环境,信,沟通,与,息,公司设立多维度的信息与沟通渠道，,业务流华程及为架时设构获立任取了命来专了自门全客的球户内流、控程供与责应风任商险人等管负的理责外部部门，定,流程和期内信开控息展的，针建并对设建全。

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司造成的,公司设立了内部投诉渠道、调查机制、防腐机制与问责制度，并在与供应商签订的诚信廉洁合作协议中明确相关规则，供应商能根据协议内提供的,渠道，华举为报建员立工了的全不球当流行程为与，业以务协变助革公管司理对体员系工，的,诚信廉发洁布进了行全监球查统。

一的业务流程架构，并基于,潜在风险，并就公司整体的风险管理策略及应对方案华提为交致公力司于决倡策导。

及维护公司诚信文化，高度重视职业道德，严格遵守企业公民道德相关的法律法规。

无形资产管理PartTwo,使用和维护,取得,处置,取得,无形资产取得的两种途径,外购华为针对两种途径设计了不同的控制程序自创,华为在无形资产外购过程中的控制,取得,1华为公司有着相当具体且切实可行的知识产权战略，公司以自主研发为基础，和其他知识产权人开展广泛合作，自2003年开始，华为公司利用专利许可、专利交叉许可等知识产权规则，与世界范围内的多家专利权人谈判合作，在利用他人知识产权的时候经过对方许可，并向他人付费，充分尊重他人的知识产权，成功利用知识产权的许可使用来支撑和促进企业的快速发展。

宽带产品DSLAM的许可使用就是最好的实例。

内控体现：

对无形资产外购过程实时控制，目的不仅在于确保购入的无形资产符合企业的战略意图和投资目标，而且在于保护企业能够以合理的价格获得价值相当的无形资产。

华为在无形资产研发过程的控制,取得,华司保证开发研究所需的巨额资金;公司设立了知识产权部来负责有关的知识产权事务;知识产权战略在实施过程中，随时进行修正。

2002年电信业最不景气的时候，华为公司仍然,在评价1阶段实施财务评价。

评价方法有两种，一种是考虑资金时间,价值的贴现法，另一种是不考虑资金时间价值的非贴现法。

在筹资阶段将制总营定业并额实17%施的财巨务额资评金价投方入到案研。

究一开发般，情这一况比下例，甚研至超发过资了金诺基的亚来和思科。

同时，源有借入为了建立知识产权中央研究部，购买最先进的仪器和设备，猎取全球最前沿的专业人才，华为公司不惜投入巨额的资金，将目光锁定在知识产权上，从始到终自主开发研制产品，并将知识产权保护工作渗透到研究开发的各个阶段。

生产阶段内控控制体资金现的：

支为付降。

低充风足险且及，时企的业资研金发是无无形形资资产产研必发须的按前照一定的科提条件之一，企业的财务部门要确保研发资金支付过程的高效合理。

学程序进行，具体包括以下几项：

调查，构思，筛选，概念，评价，筹资，生产这些方面。

企业需在以下阶段实施相应的控制：

华为在无形资产取得过程中的控制,取得,华为公司已经熟练掌握运用知识产权法律法规，对自己的原始创新成果进行知识产权保护，对他人的知识产权成果采取许可使用、支付使用费的方式来获得使用权，保证了企业有一个和平发展的外在环境，以实现企业的市场计划和更高目标。

在知识产权人才的培养上，不限于知识产权专业人才，每一名员工进入华为公司时，都必须接受知识产权方面的培训。

内控体现：

审核无形资产评估机构的资质，从而判断无形资产评估机构是否具有权威性。

审核无形资产的评估结果，从而判断无形资产评估结果是否公正。

审核无形资产交易合同，从而判断无形资产交易资金的支付方式和支付时间。

审核无形资产交易支付的资金，从而判断无形资产交易资金的支付是否有理有据。

1,华为对无形资产的验收的控制,取得,1在无形资产确认之前，华为建立严格的无形资产交付使用验收制度，确保无形资产数量、质量等符合使用要求。

企业外购的无形资产要检查其品种、规格等，出具验收单及验收报告，所有权的有效证明等文件。

企业自行研发的无名资产应当由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产使用验收单，移交使用部门使用。

华为公司在无形资产的使用与保护方面有以下可取之处：

和诉讼处理。

使用和维护,华为在司公设司立规了范专化门管的理无中形和资制产定I部SO门9，00在0各无种形流资程产时部，门把之知下识设资专产门管的理专环利节、加商入标进、去保，密在、,科不技同情的报阶、段合，同有评不审同、的对侧外重合点作，、使诉得讼整事个务知管识理产部权门工。

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的从国内内部国际控申制请角、度维护看、：

分华析为；参根与据处无理形公司资研产发的系具统的体合情同况评确审与定涉了及无知形识产资权产的保谈判,全范围和政策，尽量使保全范围和政策应足以应对无形资产因各种情,华为公司选择以知识资产管理为国际化经营及持续发展的驱动力。

学习、遵守、运营国际,知识产权规则，与知识产权所有人建立了良好的协商机制和交叉许可机制，同时从研发流,程上着手，从项目追踪、分析、立项，一直到项目实施、比较、后期管理，都有一整套完,善的制度，采取务实的态度，进行自主研发，投入大量资金、吸纳培养大批专业技术人才，,从事技术创新。

132,从内部控制角度看：

华为以开放的态度学习、遵守和运用国际知识产,权况从通而内发部生控损制失来的角风度险看。

：

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进企地业保可证持了续发无展形。

资产的安全与完整。

企业还可以从以下这些方面进行无形资产使用与保护的内部控制,使用和维护,来不未得来随经意济变利更益；的确能需力变。

更检的查，分应析当应按该照包规括定定程期序核审对批无。

形,资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。

无无形形资资产产的的保使护用内内部部控制企业应限当制根未据经国授家权及人行员业直有接关接要触求技和术自资身料经等营无管形理资需产要；，对确技定术无资形料资等产无分形类资标产准的和保管管理及要接求触，应并保制有定记和录实；施对无重形要资无产形目资录产制应度及。

时申请保护。

企业应定当期根或据者国至家少有在关每规年定年，末结由合无企形业资实产际管，理确部定门无和形财资务产部摊门销共范同围对、无摊形销资年产限进、行摊检销查方、法分等析。

，摊预销计方其法给一企经业确带定，,21,处置,无形资产,现金流,把自己的专利拿出来，与其他企业进行交叉许可华为在全世界范围内累计获得授权专利50377件，单纯地申请、维持一件专利，大概要十几万元人民币。

华为每年花费数千万美元在全球申请专利，把这些专利拿出来与其他企业进行交叉许可，每年节省的专利许可费达数亿甚至十亿美元以上。

知识产权转化为现金流才有价值，否则它就是企业的成本，是烧钱。

存货管理Partfour,华为的存货管理方法,购、计划与库存控制策略,严格控制物料到货的进度与节奏，维持进出平衡及时处理呆滞对不同的物料物料，减少恶采取不同的采,性库存沉积,存华货为公管司采理用先进存的存在货管的理办风法，险严格控点制物及料到华货的为进度与公节奏司，维应持进对出平措衡。

施,华为公司建立了存货管理岗位责任制度，明确各个相关部门和岗位的职责权限。

做到不相容岗位的相互分离、制约和监督。

并确保不相关的工作人员不得接近存货。

存货管理流程紊乱，不能确保存货管理全过程风险得到控制存货华管为理公不司相对容订职单责的处没理有严分格离按，照导订致单存接货受被与盗履行取流或程者，挪并用认真执行。

解决产能约束、产能制造、资,源分配等一系列问题。

这种方式在平衡与企业间的供应关系的同时，也解决了大量存货将会带来的,存货高需额求储的存预成测本不和准管理确成，本导等致一企系业列的问存题货。

短缺或者存货积压企业不重视存货的验收工作，导致入库产品里有残次品,企业华没为有公建司立规存范货了存保货管的制验度收，程不序能和定方期法对，存对入货库进存行货检的查数量、质量等进行查验，根据检验情况填写入库单，将相关数据输入MRP系统。

如果与合同不一致，联系供应商进行处理。

华为公司建立了存货保管制度。

由货物保管员按实收数量等级存货吊卡并录入信息，建立明晰台账。

定期和不定期进行账实核对。

固定资产管理Partfour,固定资产管理风险及应对措施,专门单位记录、分析、管理,固定资产更新改造不够，使用效能低下固定单机资经产济管核算理，混不乱断提，高记设录备使不用清效率楚固定资产维护不当,固定资产使用不当组织大检查，协调设备管理,专人操作负责确保安全,固定资产管理内部控制设计,固定资产构建,固定资产预算管理内部控制请购与审批,采购,固定资产使用和维护,验收审计使用,折旧,维护盘点,固定资产处置和转移,处置,出售,报废,转移,固定资产管理内部控制设计,谢谢！