医院绩效管理及成本核算方案.docx
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医院绩效管理及成本核算方案
综合目标管理及绩效核算方案
一、指导思想
根据《国务院办公厅印发关于公立医院综合改革试点意见的通知》要
求，公立医院要建立高效规范的运行机制，完善分配激励机制，推行聘用
制度和岗位管理制度，严格工资总额管理，实行以服务质量及岗位工作量
为主的综合绩效考核和岗位绩效工资制度，有效调动医务人员的积极性。
为此，医院推行新的综合目标管理及全成本核算和科主任领导下的主诊医
生负责制，实施精细化管理，落实医改意见和树立科学发展观，促进医院
在优质、高效、低耗的质量效益型道路上更好更快的发展。
分配原则二、
㈠强化技术、责任及风险意识，以人为本，量化管理，动态考核。
㈡以医疗质量和工作效率为核心，奖优惩劣、优劳优得。
㈢以成本效益为基础，绩效挂钩，强化费用控制。
㈣不与经济收入直接挂钩，实行总量控制，结构调整的原则
三、分配模式
实行以主诊组为基础的院、科、组三级核算，以工作量和经济效益
为基础，以医疗质量为核心，以统计数据为依据，以综合目标为主体的管
理方法，将绩效与工作效率、工作效益、工作质量、精神文明、经济管理、
科室管理等考核指标进行综合评价，直接核算到科室、主诊组或个人。
制
定医院内部调节系数和倾斜政策，力求做到按劳分配、多劳多得。
同时，
1．
考虑科室劳动强度、风险程度、收费标准的差别作适当调整。
医、护分别
考核；采用分值制计酬。
质量考核重点监控指标四、
床位使用率、费用控制、药品费比例、医生工作量、护理工作量、医
德医风考核、患者满意度、医疗护理质量及安全。
五、核算方法
确定成本核算单位：
凡经济上或专业上相对独立的科室与单位，不受行政划分的限制，
均可成为独立的成本核算单元，先进行院—科或成本核算单元两级成本核
算制，待条件成熟后再进一步搞单位成本核算。
有病床的门诊科室和病区
一起核算，无病床的门诊科室单独核算。
科室收入核算内容：
根据成本核算的需要和医院的实际情况，将医院的科室分两大类：
一
类是直接为病人提供服务的科室，称为直接科室，例如：
门诊及病区各临
床科室、放射、化验等辅助医技科室和挂号收费、注射、药房等各科室；
另一类是间接为病人提供服务的科室，称为间接科室，例如：
行政部门、
供应室及后勤保障部门等。
对于直接科室的收入来源有两部分，一部分是直接科室的直接性劳务
收入，应直接计入直接科室的收入，为直接收入。
如：
治疗费、病区设备
完成的收入等。
另一部分是直接科室之间共同劳动服务的收入，如放射、
超声、化验等，则收入按一定的比例分成计入各直接科室收入，称为间接
2．
收入。
对于间接科室的收入来源按照医院内部服务价格进行结算，如：
实行
内部服务价格的供应室、后勤维修及其他维修部门的收入以实际服务量全
额计入。
门诊住院收入分成当量表
住门住门住门住门收入分类名协医医协执护护执
当当当当当当当当西药1010中1010
中成1010中草1010检75332
化验7533255化验44
68化验222病理6337病理图象分8218
检查62271妇科检5555眼科检5555
耳鼻喉检55550普通放射033330672065033672330650X光透视费
摄片费06765033330206765033CT费0332磁共振扫描008081019119
超声检查00065333326700A超653333672003333067超费2065B
彩超费065673333020其他彩色多普勒检查067065023333内窥镜检查006503333672
胃镜费033332676500肠镜费006567023333胆道镜检查033656733002
腹腔镜检查033267003365
3．
纤维鼻咽镜检63360关节镜检63365心电图检72272
心动37730心电图7722855心电550
脑电检查22770肌电图7227072TC270
体检11090治疗66440换71030
注射10100输10100眼科治疗55550耳鼻喉科治55550口腔治9100内窥镜治疗553515消化实验室治10100妇科治55550
阴道镜检55550儿科治55550手治88220
中医治9105针灸9100理疗9100
介入治疗55555放射介入治28275血透22770
观察10100碎石33770心监37730
科手10820抢救73370手监28280
高压氧72280心电图踏车负荷试37730手术22880
妇科门诊手55550产科手术002080008020接生费000100000100
麻醉费009001000010局部麻醉090001000010
4．
门诊口腔麻醉输血费材料费
0020
10010080
000
000
0020
10010080
000
000
手材费
19
80
0
0
19
80
0
0
麻材费
20
80
0
0
20
80
0
0
透析材料
20
80
0
0
20
80
0
0
介入材料费
20
80
0
0
20
80
0
0
床位费
0
100
0
0
20
80
0
0
陪护费
0
100
0
0
5
95
0
0
加床费
0
100
0
0
20
80
0
0
膳食费
0
100
0
0
0
100
0
0
其他项目
50
50
0
0
35
50
15
0
挂号费
100
0
0
0
100
0
0
0
诊疗费
100
0
0
0
50
50
0
0
护理费
2
98
0
0
2
98
0
0
输氧费
2
98
0
0
2
98
0
0
镶牙费
100
0
0
0
0
0
0
100
会诊费
100
0
0
0
90
0
10
0
出诊费
100
0
0
0
90
0
10
0
尸体料理费
0
100
0
0
0
100
0
0
感监费
10
90
0
0
10
90
0
0
空调费
0
100
0
0
10
90
0
0
病历工本费
3
97
0
0
3
97
0
0
放疗中心
0
0
0
100
0
0
0
100
现付
0
0
0
100
0
0
0
100
出车费
0
0
0
100
0
0
0
100
筛查费
0
0
0
100
0
0
0
100
保健疫苗费
0
0
0
100
0
0
0
100
按工作量核算收入
0
100
0
0
0
100
0
0
院内维修服务
0
100
0
0
0
100
0
0
后勤维修
0
100
0
0
0
100
0
0
医疗设备维修
0
100
0
0
0
100
0
0
供应室消毒费000000100100其他收入000050505050
:
科室成本核算内容
成本费用分为两部分，即直接成本和间接成本。
直接成本直接归集入
核算单元，间接成本按不同的分摊原则分摊归集到核算单元，直接成本和
间接成本的总和构成核算单元的总成本。
5．
1、科室的直接成本包括固定成本和变动成本两部分
固定成本包括:
人员成本：
包括工资、津贴、奖金等，根据医院财务系统中各核算
（1）
单元月实际发生额计入当月成本。
固定资产折旧：
按财务制度
（2）
房屋折旧：
按财务制度（3）
变动成本包括:
卫生材料、低值易耗品、器械等在物流中心领用的消耗品，按
（1）
2：
8由医、护分摊，各主诊组间按材料收入比重分摊。
办公、清洁、印刷、修理等在物流中心领用的消耗品，按2：
8由
（2）
医、护分摊，各主诊组间按材料收入比重分摊。
药品及试剂:
在药剂科库房领用的科室使用的药品及试剂，按（3）
2：
8由医、护分摊，各主诊组间按材料收入比重分摊。
消毒物品等在供应室的消耗，消毒费按各主诊组实际占用床日分摊。
（4）
维修费：
指水、电、泥瓦、管道、设备、电话、计算机等维修,（5）
包括维修服务费及部分维修材料费。
维由各维修中心按实际发生额提供,
修服务价格及维修材料价格应逐步调整更趋合理。
维修费按各主诊组实际
占用床日分摊。
洗涤费由财务科按科室实际领用的洗涤额，60%分摊到护理组，40%（6）
按占用床日分摊到主诊组。
氧气费按科室实际领用的氧气票成本，分摊到护理组。
（7）
6．
电讯费、电话费、邮资等，计入护理单元成本中，能精确到组的直（8）
接计入各主诊组。
加班、夜班、误餐费，按在财务上的实际发生额计入各主诊组和护（9）
理单元。
复印费：
直接计入主诊组或护理单元。
（10）
临时工的各项费用，计入护理组成本中。
（11）
进修学习、差旅及奖金、福利等费用，由财务科按实际发生额计（12）
入各主诊组或护理单元。
对于医院计划内的（以年初科教科计划表为据）
及院部统一安排的学习培训费不纳入科室成本，计划外的学习培训费一律
纳入科室成本核算。
其他费用：
按照受益原则分摊到相应核算单元。
（13
2、科室的间接成本。
包括分摊成本和转移成本
分摊成本：
包括水、电、汽等费用。
（1）
成本分摊方法：
选择最趋合理的分摊方法对不能直接归集的成本费用进行
分摊到核算单元。
如：
各主诊组应分摊水费全院每床日应分摊水费×各主诊组床日数=
各核算单元应分摊电费＝各核算单元核算收入×分配系数
转移成本：
包括①手术室成本转移：
将手术室专用设备折旧的
（2）
按各主诊组手术费收入所占比重计入手术主诊组成本；②医技科室成80%
本转移：
将医技科室固定资产折旧额的按各主诊组相应医技收入所占10%
比例计入各临床主诊组。
③管理费用转移：
按照人均管理费用元的定1000
额计入科室成本，等条件成熟后每月将财务管理费用按科室人数或业务量
7．
分摊计入科室成本。
临床、医技科室奖金核算
一主诊组以效率、效益、质量考核为主，加大对危重病人抢救、常）（
见病、多发病方面微创技术的激励；将预算管理与成本控制纳入质量考核
体系。
医生效率指
标
项目
效率分
值
普通挂号
0.2分
/例
急诊挂号
0.3分
/例
专家挂号
2分/例
出院病人
10分/
人次
占用床日
2分/床日
一级手术
5分/例
二级手术
6分/例
三级手术
8分/例
四级手术
10分/
例
微创手术
8分/例
会诊
2分/例
医生收益分每千元效益分为：
内科片分、外科片分
每千元结余效益分为分
医生每绩效分值为元
效率分＝∑效率×相关效率分数
效率奖＝效率分×效率分值
效益奖效益分×效益分值=
实发绩效工资效益奖效率奖×质量考核得分%－考核扣款）+=（
二护士以效率、效益、质量考核为主。
将预算管理与成本控制纳入）（
质量考核体系。
护理效率指
标
项目
效率分
占用床日
2分/床日
一级护理
1分/人次
8．
理二级护65404040
分0.8
人次/
理三级护
分0.6
人次/
理一般专项护
分0.2
人次/
理新生儿护科室
检查人次分
分1.5
人次/
每千元效益分
每千元收支结余分
理特级护放射科
天3/
5
理气管切开护病理科
分2.5
人次/
5
出院病人数检验科
分/10
人次
16.5
术级手一室CT
例分/5
5
术级手二内窥镜
例分/6
5
术级手三
/例8分
手术四级
/10分
例
重症监护
0.3分
小时/
分娩人次
/人次5分
药物配置抗肿瘤
/组5分
输血人次
0.75分
/人次
理产早儿护
人次分/3
液小儿静脉输
分0.1
人次/
理人次精神病护
人次分/3
理染病护一般传
人次分/2
理密隔离护严
人次分/5
理性隔离护保护
/人次3分
疗浴新生儿治
/人次1分
新生儿筛查
/人次1分
理脉置管动护
人次分/2
理气管插管护
人次分/2
理人次特殊疾病护
分1.5
人次/
传特殊疾病护理烈性
染病
/人次2分
分分、外科片护理收益分每千元效益分为内科片
分每千元结余效益分为
元护理每绩效分值为
效率分＝∑效率×相关效率分数
效率奖＝效率分×效率分值
效益分×效益分值效益奖=
－（考核%×质量考核得分（效率工资实发绩效工资效益工资）×+=
扣款
9．
三医技科室以质量、效益考核为主，兼顾技术、风险、劳动强度，）（
鼓励技术创新。
105超室B405心电图405功能检查科1505医技科室每绩效分值为元
绩效奖＝效益分×效益分值×质量考核得分%
（四）、管理科室奖金核算
对行政管理及其他人员的奖金实行系数动态奖励的管理办法。
每月结
合德、能、勤、绩考核，考核结果直接挂钩发放奖金；为加大成本管理力
度，对行政管理及非成本核算科室，实行办公耗材定额控制，超支费用由
奖金中扣除。
（五）、绩效分值的规定：
绩效工资是从医院的实际业务收入中提取的，所以，绩效分值最终每
分值为多少，要由全院每月实际业务入而定。
绩效分值等于业务收入×比
例÷总绩效分。
10．
升级会员 