南开19秋学期17091803180919031909《税收制度与税务筹划》在线作业满分答案1.docx
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南开19秋学期17091803180919031909《税收制度与税务筹划》在线作业满分答案1
19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《税收制度与税务筹划》在线作业-0001
试卷总分:
100得分:
100
一、单选题（共50道试题,共100分）
1.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）
[A.]稿酬所得
[B.]工资薪金所得
[C.]劳务报酬所得
[D.]个人独资企业的生产经营所得
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
D
2.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）
[A.]员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
[B.]发表论文取得的报酬[B.]提供著作的版权而取得的报酬
[C.]出租房屋取得的收入
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
C
3.税收筹划的原则不包括（）
[A.]风险收益原则
[B.]行政效率原则
[C.]成本收益原则
[D.]动态性原则
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
B
4.下列（）不是我国纳税人的义务
[A.]接受账簿、凭证管理
[B.]按时纳税
[C.]向税务机关提供每一项技术决窍
[D.]依法办税务登记
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
C
5.由海关专门负责征收的税种是（）
[A.]车船使用税
[B.]消费税
[C.]增值税
[D.]关税
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
D
6.下列行为中（）不属于降低税收负担的违法行为
[A.]节税
[B.]欠税
[C.]抗税
[D.]偷税
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
A
7.生产型增值税的特点是（）
[A.]将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
[B.]只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
[C.]只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
[D.]不允许扣除任何外购固定资产的价款
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
D
8.个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳
[A.]委托方所在地
[B.]双方协商
[C.]加工地
[D.]个体工商户所在地
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
A
9.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）
[A.]7.91万
[B.]4.8万
[C.]6.55万
[D.]8.20万
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
B
10.税收筹划的特征为事前性、（）和动态性
[A.]永久性
[B.]无偿性
[C.]强制性
[D.]合法性
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
D
11.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计（）元
[A.]975
[B.]18900
[C.]1673
[D.]1672
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
B
12.单位或个人在发生下列（）行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
[A.]销售自建不动产取得收入
[B.]销售免税货物
[C.]单位转让技术取得收入
[D.]个人取得偶然所得
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
A
13.下列不征消费税的货物是（）
[A.]香皂
[B.]汽车轮胎
[C.]木地板
[D.]化妆品
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
A
14.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）
[A.]消费税是选择部分消费品课税
[B.]消费税是价内税
[C.]消费税对同一消费品只能课征一次
[D.]消费税实行的是累进税率
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
D
15.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）
[A.]资源税
[B.]营业税
[C.]增值税
[D.]城市维护建设税
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
C
16.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是（）
[A.]私立医院提供的医疗服务
[B.]某考试培训公司的培训服务
[C.]托儿所的养育服务
[D.]个人转让著作权，免征营业税
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
C
17.下列各项中属于劳务报酬所得是（）
[A.]杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
[B.]撰写专著并署名为作者所取得的收入
[C.]提供机器设备租赁取得的收入
[D.]提供中介服务取得收入
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
D
18.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月
[A.]6
[B.]3
[C.]2
[D.]1
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
B
19.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）
[A.]（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
[B.]（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
[C.]（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
[D.]（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
C
20.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为（）万元
[A.]9
[B.]7
[C.]4
[D.]6.15
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
D
21.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。
张某每月应纳个人所得税税额为（）
[A.]825
[B.]345
[C.]278
[D.]255
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
B
22.目前采用超率累进税率的税种是（）
[A.]契税
[B.]城市维护建设税
[C.]土地增值税
[D.]个人所得税
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
C
23.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。
故意欠税是违法行为，非故意欠税是（）行为
[A.]非违法行为
[B.]违法行为
[C.]可以理解
[D.]不好说
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
B
24.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）
[A.]33%
[B.]30%
[C.]25%
[D.]15%
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
C
25.下列单位中，属于城建税的纳税人的是（）
[A.]私营体业
[B.]社会团体
[C.]外国企业
[D.]以上全是
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
D
26.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定
[A.]财政部
[B.]省、自治区、直辖市税务局
[C.]国家税务总局
[D.]国务院
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
C
27.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）
[A.]8500
[B.]76500
[C.]14450
[D.]11050
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
D
28.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元
[A.]800
[B.]750
[C.]500
[D.]1000
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
C
29.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金
[A.]千份之五
[B.]千份之二
[C.]千份之三
[D.]万分之五
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
D
30.抗税罪中情节严重的，处三年以上（）以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
[A.]四年
[B.]十年
[C.]五年
[D.]七年
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
D
31.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：
单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是（）
[A.]外聘收入按工资薪金所得计税
[B.]三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
[C.]10月份的收入全部合计按工资薪金计税
[D.]10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
D
32.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是（）
[A.]零售商
[B.]生产商
[C.]消费者
[D.]批发商
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
C
33.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为（）
[A.]（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）
[B.]（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
[C.]（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
[D.]（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
A
34.避税是指纳税义务人利用税法上的（），通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
[A.]立法目的
[B.]税收优惠
[C.]漏洞和不完善之处
[D.]政府的意愿
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
C
35.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为（）
[A.]6%
[B.]3%
[C.]13%
[D.]10%
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
B
36.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年
[A.]5
[B.]4
[C.]3
[D.]10
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
A
37.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中（）的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
[A.]罚则
[B.]税率
[C.]征税环节
[D.]征税对象
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
B
38.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）
[A.]20万元
[B.]19万元
[C.]17万元
[D.]15万元
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
A
39.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是（）
[A.]生产环节
[B.]消费环节
[C.]分配环节
[D.]交换环节
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
C
40.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）
[A.]该厂的应纳消费税金3500元
[B.]该厂的应纳消费税金2500元
[C.]该厂应纳消费税金2200元
[D.]啤酒押金并入计税价格一同计税
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
B
41.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）
[A.]年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
[B.]年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
[C.]年应税销售额200万元的个体工商户
[D.]年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
A
42.纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
[A.]营业利润
[B.]收入总额
[C.]成本与费用
[D.]全部营业额
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
B
43.下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）
[A.]境外保险机构为境内物品提供保险
[B.]境内提供出国咨询劳务
[C.]境内保险机构为出口货物提供保险
[D.]境内企业境内组织旅客出境游
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
C
44.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、（）和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
[A.]经济
[B.]教育
[C.]国家安全
[D.]卫生
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
A
45.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）
[A.]财产转让所得
[B.]投资的股息所得
[C.]个人连续取得演出收入
[D.]个人转包转租取得的所得
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
C
46.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为（），或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
[A.]负税人
[B.]扣税人
[C.]征税人
[D.]免税人
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
D
47.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应纳营业税为（）
[A.]64000元
[B.]2500元
[C.]1500元
[D.]1185元
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
C
48.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）
[A.]自来水
[B.]矿山机械
[C.]化肥
[D.]农机
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
B
49.对于下述陈述，符合营业税法规的是（）
[A.]营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
[B.]营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
[C.]混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
[D.]兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
C
50.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。
（化妆品消费税税率为30%）
[A.]199285.71元
[B.]7152元
[C.]107307.69元
[D.]7714.29元
[仔细阅读上述试题，并作出选择]
正确选择:
A
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