财务会计与综合管理知识分析练习题.docx

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财务会计与综合管理知识分析练习题

会计基础综合习题

1、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）XYZ公司银行存款日记账的记录

日期摘要金额

10月29日因销售商品收到了76#转账支票一7600

10月29日开出45#现金支票一3500

10月30日收到甲公司交来的112#转账支票一3800

10月30日开出105#转账支票以支付货款11700

10月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费1000

月末余额55970

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

日期摘要金额

10月29日支付45#现金支票3500

10月30日收到76#转账支票7600

10月30日收到托收的货款25000

10月30日支付105#转账支票11700

10月31日结转银行结算手续费320

月末余额77850

要求：

代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年10月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

55970

银行对账单余额

77850

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（3）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

320

减：

企业已付银行未付的款项合计

（4）（）

调节后余额

（2）（）

调节后余额

（5）（）

2、资料XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）

（1）XYZ公司银行存款日记账的账面记录：

日期摘要金额

12月29日开出转账支票#0510，支付购料款28500

12月30日存入购货方转账支票#111035500

12月30日开出转账支票#0511，支付运输费1400

12月30日存入购货方转账支票#8705600

月末余额89500

（2）银行对账单的记录：

日期摘要金额

12月30日开出转账支票#0510，支付购料款28500

12月31日代付电费500

12月31日存入转账支票#111035500

12月31日存款利息210

12月31日收回托收的货款12000

月末余额97010

要求：

根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年12月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账金额

89500

银行对账单金额

97010

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（3）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

500

减：

企业已付银行未付的款项合计

（4）（）

调节后余额

（2）（）

调节后余额

（5）（）

3、甲公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269000元，4月底甲公司与银行往来的资料如下：

（1）4月30日收到购货方转账支票一，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。

（2）本公司当月的水电费用1325元，银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

（3）本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。

（4）本公司送存银行某客户转账支票12240元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。

（5）公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定甲公司与银行的存款金额调整后核对相符。

要求：

请代甲公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年4月30日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账金额

171045

银行对账单余额

269000

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（4）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）（）

减：

企业已付银行未付的款项合计

48320

调节后余额

（3）（）

调节后余额

（5）（）

4、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）XYZ公司银行存款日记账的记录

日期摘要金额

10月29日销售商品收到115#转账支票一23400

10月29日开出45#现金支票一，支付本季度房租13500

10月30日收到甲公司交来的98#转账支票一8000

10月30日开出75#转账支票以支付货款11700

10月31日开出76#转账支票支付明年报刊订阅费880

月末余额114150

（2）银行对账单的记录

日期摘要金额

10月29日支付45#现金支票13500

10月30日收到115#转账支票23400

10月30日收到托收的货款25000

10月30日支付75#转账支票11700

10月31日结转银行结算手续费450

月末余额131580

要求：

代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年10月30日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

114150

银行对账单余额

131580

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（4）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）（）

减：

企业已付银行未付的款项合计

880

调节后余额

（3）（）

调节后余额

（5）（）

5、XYZ公司2008年10月31日银行对账单的存款余额为79000元，10月底公司与银行往来的资料如下：

（1）10月30日收购货方转账支票一，金额为15800元，已送存银行，但银行尚未入账。

（2）本公司当月的水电费用425元，银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

（3）本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有3350元未兑现。

（4）本公司送存银行某客户转账支票8200元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。

（5）公司委托银行代收款项10000元，银行已转入存款账户，但本公司尚未收到通知入账。

要求：

根据上述资料，完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年10月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

90075

银行对账单余额

79000

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（4）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）（）

减：

企业已付银行未付的款项合计

3350

调节后余额

（3）（）

调节后余额

（5）（）

6、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）XYZ公司银行存款日记账的记录

日期摘要金额

10月29日销售商品收到98#转账支票一25000

10月29日开出78#现金支票一800

10月30日收到A公司交来的355#转账支票一4800

10月30日开出105#转账支票以支付货款11700

10月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费700

月末余额147800

（2）银行对账单记录

日期摘要金额

10月29日支付78#现金支票800

10月30日收到98#转账支票25000

10月30日收到托收的货款35000

10月30日支付105#转账支票11700

10月31日结转银行结算手续费100

月末余额178600

要求：

代XYZ公司完成下列银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年10月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

147800

银行对账单余额

178600

加：

银行已收企业未收的款项合计

35000

加：

企业已收银行未收的款项合计

（3）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

（1）（）

减：

企业已付银行未付的款项合计

（4）（）

调节后余额

（2）（）

调节后余额

（5）（）

7、XYZ公司2008年11月30日银行存款日记账余额为128600元，银行对账单的存款余额为141420元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：

（1）公司因购买设备开出205#转账支票一，金额为11700元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一，金额为9360元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款14040元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）计算借款利息3560元，银行已支付，但是公司尚未收到付款通知。

要求：

根据上述资料，完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年11月30日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

128600

银行对账单余额

141420

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（3）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

3560

减：

企业已付银行未付的款项合计

（4）（）

调节后余额

（2）（）

调节后余额

（5）（）

8、XYZ公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）XYZ公司银行存款日记账的记录

日期摘要金额

12月29日因销售商品收到98#转账支票一15000

12月29日开出78#现金支票一1000

12月30日收到A公司交来的355#转账支票一3800

12月30日开出105#转账支票以支付货款17100

12月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费500

月末余额153200

（2）银行对账单的记录

日期摘要金额

12月29日支付78#现金支票1000

12月30日收到98#转账支票15000

12月30日收到托收的货款25000

12月30日支付105#转账支票17100

12月31日结转银行结算手续费100

月末余额174800

要求：

根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年12月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

153200

银行对账单余额

174800

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（3）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

100

减：

企业已付银行未付的款项合计

（4）（）

调节后余额

（2）（）

调节后余额

（5）（）

9、资料：

1）XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款。

（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元。

（3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费。

（4）26日，开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊杂志费。

（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票5850元。

（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元。

2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下：

（1）22日，收到销货款转账支票35100元。

（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11700元。

（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3400元。

（4）26日，银行为XYZ公司代付本月费1280元。

（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元。

（6）30日，结算银行借款利息650元。

（7）30日，银行对账单的存款余额数为92820元。

要求：

根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年11月30日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

92800

银行对账单余额

92820

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

5850

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）（）

减：

企业已付银行未付的款项合计

（4）（）

调节后余额

（3）（）

调节后余额

（5）（）

10、资料：

1）XYZ公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

（1）20日，开出转账支票#0850计20000元，用以支付购料款。

（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票5600元。

（3）23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。

（4）26日，开出支票#0852计1500元，支付下半年的报刊杂志费。

（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票8750元。

（6）30日，银行存款日记账的账面余额为142800元。

2）银行对账单所列XYZ公司6月20日至月末的经济业务如下：

（1）22日，收到销货款转账支票5600元。

（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#0850，金额为20000元。

（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#0851，金额为1000元。

（4）26日，银行为XYZ公司代付本月费3250元。

（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款3865元。

（6）30日，结算银行借款利息1850元。

（7）30日，银行对账单的存款余额数为134315元。

要求：

根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年6月30日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

142800

银行对账单余额

134315

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（4）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）（）

减：

企业已付银行未付的款项合计

1500

调节后余额

（3）（）

调节后余额

（5）（）

11、XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为54000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。

经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：

（1）9月28日，XYZ公司开出一金额为3500元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

（2）9月29日，XYZ公司送存银行的某客户转账支票2100元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（3）9月30日，XYZ公司当月的水电费用750元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

（4）9月30日，银行计算应付给XYZ公司的存款利息120元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

（5）9月30日，XYZ公司委托银行代收的款项14000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。

（6）9月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一，金额为6000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

要求：

完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年9月30日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

54000

银行对账单余额

62770

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（3）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

750

减：

企业已付银行未付的款项合计

（4）（）

调节后余额

（2）（）

调节后余额

（5）（）

12、资料：

XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：

（1）XYZ公司银行存款日记账的账面记录

日期

摘要

金额

12月29日

存入购货方转账支票#891

24800

12月30日

开出转账支票#352，支付购料款

16400

12月30日

开出转账支票#353，支付运输费

800

12月31日

存入购货方转账支票#740

16000

月末余额

76500

（2）银行对账单的记录

日期

摘要

金额

12月30日

存入转账支票#891

24800

12月30日

开出转账支票#352

16400

12月31日

代付借款利息

1500

12月31日

收到托收的货款

13500

月末余额

73300

要求：

根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年12月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

76500

银行对账单余额

73300

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（4）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）（）

减：

企业已付银行未的款项合计

800

调节后余额

（3）（）

调节后余额

（5）（）

13、资料：

1）XYZ公司2008年7月20日至月末的银行日记账所记录的经济业务如下：

（1）20日，收到销货款转账支票8800元。

（2）21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。

（3）24日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。

（4）26日，收到销货款转账支票13240元。

（5）28日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2500元。

（6）30日，开出支票#05133，支付下半年的房租9800元。

（7）31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。

2）银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下；

（1）20日，结算XYZ公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到XYZ公司销售款转账支票8800元。

（3）24日，收到XYZ公司开出的支票#05130，金额为20000元。

（4）25日，银行为XYZ公司代付水电费#3250。

（5）26日，收到XYZ公司开出的支票#05131，金额为1000元。

（6）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5600元。

（7）31日，银行对账单的存款余额为244733元。

要求：

根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年7月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

241800

银行对账单余额

244733

加：

银行已收企业未收的款项合计

（1）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（3）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

3250

减：

企业已付银行未付的款项合计

（4）（）

调节后余额

（2）（）

调节后的余额

（5）（）

14、XYZ公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。

经核对，公司与银行均无记账错误，发现有下列未达账项，资料如下：

（1）6月28日，XYZ公司开出一金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

（2）6月29日，XYZ公司送存银行的客户转账支票20000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。

（3）6月30日，XYZ公司当月的水电费用1500元，银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账。

（4）6月30日，银行应付给XYZ公司利息500元，银行已入账，公司尚未收到收款通知。

（5）6月30日，XYZ公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。

（6）6月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

假定XYZ公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：

编制XYZ公司的银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

150000

银行对账单余额

339000

加:

银行已收企业未收的款项合计

（1）（）

加:

企业已收银行未到的款项合计

（3）（）

减:

银行已付企业未付的款项合计

1500

减:

企业已付银行未付的款项合计

（4）（）

调节后余额

（2）（）

调节后余额

（5）（）

15、XYZ公司2008年10月31日银行存款日记账余额为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过逐笔核对后，发现存在以下未达账项：

（1）公司因采购材料开出转账支票一，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一，金额为5850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

要求：

根据上述资料，完成以下银行余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年10月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

70000

银行对账单余额

73150

加:

银行已收企业未收的款项合计

（1）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（3）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

5000

减：

企业已付银行未付的款项合计

（4）（）

调节后余额

（2）（）

调节后余额

（5）（）

16、XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为98500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：

（1）9月30日收到购货方转账支票一，金额12600元，已经送存银行，但银行尚未入账。

（2）本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接