税务稽查750题重点讲义资料.docx
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税务稽查750题重点讲义资料
税务稽查岗位练兵题库
单选题
1.企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）征收企业所得税。
A“三免、二减半”
B“二免、三减半”
C“三免、三减半”
D“五免、五减半”
答案：
C
2.根据税务稽查规程规定，需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。
A《提取证据专用收据》
B《发票换票证》
C《调取发票清单》
D《调验空白发票收据》
答案：
D
3.审理结束时，审理人员应当提出综合性审理意见，制作（），履行报批手续后，交由有关人员执行，对构成犯罪应当移送司法机关的，制作《税务违法案件移交书》，经局长批准后移送司法机关处理。
A《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》
B《审理报告》和《税务处理决定书》
C《税务处理决定书》和《税务行政处罚事项告知书》
D《审理报告》和《税务行政处罚事项告知书》
答案：
B
4.审理部门审理完毕，认为被查对象有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，应拟制（）。
A《税务处理决定书》
B《税务行政处罚决定书》
C《税务行政处罚事项告知书》
D《税务稽查结论》
答案：
C
5.《税务稽查工作规程》第十九条规定，待查对象确定后，选案部门填制（）。
对有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。
A《税务稽查立案审批表》
B《税收违法行为立案查处表》
C《税务稽查选案审批表》
D《税务稽查任务通知书》
答案：
A
6.某商业企业2010年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。
2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A0.28
B0.35
C0.56
D0.7
答案：
A
7.违反“应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的”规定的，由税务机关责令改正，可以处（）万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
A4
B3
C2
D1
答案：
D
8.企业发生的业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。
本年可以税前扣除的业务招待费是（）万元。
A30
B14
C13.5
D10
答案：
B
9.调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在（）日内完整退还。
A30
B20
C15
D10
答案：
A
10.纳税人拒绝扣缴义务人履行扣缴义务的，扣缴义务人应当在（）日内向税务机关报告。
A1
B3
C5
D10
答案：
A
11.在新企业所得税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业，可以在（）年内逐步过渡到新法规定的税率。
A1
B3
C5
D10
答案：
C
12.根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（）年。
A3
B5
C7
D10
答案：
D
13.A企业吸收合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务符合特殊性税务处理的条件，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（）万元。
A20
B40
C60
D100
答案：
A
14.2013年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2013年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（）万元。
A0
B50
C80
D100
答案：
B
15.税务稽查局对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A3000元
B5000元
C8000元
D10000
答案：
B
16.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
A2年
B3年
C5年
D10年
答案：
C
17.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
A1
B3
C6
D12
答案：
C
18.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
A30%
B50%
C60%
D12%
答案：
C
19.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须在（）内解除税收保全措施。
A48小时
B36小时
C24小时
D12小时
答案：
C
20.某企业2013年度实现销售收入750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。
经税务机关核定2011年度的亏损额为12万元、2012年度的亏损额为8万元。
该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）元。
A3600
B6600
C12500
D13500
答案：
C
21.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A1.50%
B2%
C2.50%
D14%
答案：
C
22.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A3
B5
C10
D15
答案：
C
23.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴人国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A3
B7
C10
D15
答案：
B
24.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。
A30；30
B15；15
C30；15
D15；30
答案：
A
25.税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当（）内进行审查，决定是否受理。
A3日
B5日
C10日
D15日
答案：
B
26.税务机关应当在收到当事人听证要求后（）内举行听证，并在举行听证的（）前通知当事人。
A5日；3日
B7日；3日
C10日；7日
D15日；7日
答案：
D
27.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据税收征管法的规定，税务机关应加收其滞纳金（）元。
A16500
B41250
C4125
D1650
答案：
C
28.某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。
同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（）万元。
A100
B150
C110
D183.33
答案：
B
29.某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入。
2013年收取手续费收入1000万元，佣金收入1200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1500万元（包括支付的手续费1000万元），通过公益部门捐赠给贫困地区200万元，假设不存在其他的调整项目，2013年该企业应该缴纳企业所得税（）万元。
A204
B175
C225
D185
答案：
A
30.一般情况下，公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请，法律另有规定的除外。
A30日
B60日
C90日
D1年
答案：
B
31.调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的应当经所属税务局局长批准，并在（）个月内完整退还。
A1
B3
C4
D2
答案：
B
32.2014年5月10日，税务机关在检查某公司过程中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元，该公司于2014年6月1日补缴了该税款，并报送了2012年度关联企业业务往来报告等相关资料。
计算对该公司补缴的税款应加收利息（）万元。
（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）。
A1.22
B1.65
C1.89
D2.34
答案：
B
33.某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A1
B1.5
C2
D2.5
答案：
A
34.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（）的部分，可以扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A1%
B1.50%
C2%
D2.50%
答案：
D
35.《企业所得税法实施条例》规定飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备折旧年限为（）年。
A3
B5
C10
D20
答案：
C
36.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A5
B10
C15
D20
答案：
C
37.只补税未进行税务行政处罚案件的案卷保管期限为（）年。
A5
B10
C15
D20
答案：
B
38.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是按利润总额的（）。
A3%
B10%
C12%
D20%
答案：
C
39.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10%
B12%
C15%
D20%
答案：
C
40.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10%
B15%
C18%
D20%
答案：
D
41.中华人民共和国企业所得税法自（）起实施。
A2009.01.01
B2001.01.01
C2008.01.01
D2007.01.01
答案：
C
42.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，不正确的是（）。
A“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔项目免征企业所得税
B国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半
C企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受减免税优惠
D2010年，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额
答案：
B
43.甲企业2008年与乙企业签订了向其转让持有A公司70%股权的协议；2009年A公司股东大会审议通过、相关主管部门审核同意，协议生效；2010年完成了股权变更手续；2011年乙企业支付了股权转让价款。
甲企业确认股权转让收入的年度是（）。
A2008年
B2009年
C2010年
D2011年
答案：
C
44.新的《中华人民共和国发票管理办法》的实行日期是（）。
A2011年1月1日
B2011年2月1日
C2011年3月1日
D2011年4月1日
答案：
B
45.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（）。
A30日
B15日
C10日
D20日
答案：
B
46.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
这个数额是指（）以上。
A5万元
B10万元
C15万元
D20万元
答案：
A
47.执法人员当场作出行政处罚决定，一般情况下可以当场收缴罚款的范围是（）。
A100元以下罚款
B50元以下罚款
C30元以下罚款
D20元以下罚款
答案：
D
48.企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。
⑴免税收入⑵不征税收入⑶各项扣除⑷允许弥补的以前年度亏损。
A⑴⑵⑶⑷
B⑵⑴⑶⑷
C⑶⑷⑴⑵
D⑵⑶⑷⑴
答案：
B
49.某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损15万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（）万元。
A18.75
B17.25
C15
D25
答案：
C
50.企业所得税的税率为（），符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A20%，10%
B25%，20%
C10%，25%
D25%，10%
答案：
B
51.2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2013年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A16.2
B16.8
C27
D28
答案：
C
52.某居民2009年度境内生产经营亏损30万元，2010年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元，国库劵转让收益25万元，境外投资企业亏损40万元。
该企业2010年应纳所得税额是（）万元。
A35
B31.25
C30
D28.75
答案：
D
53.对于违反税收法律、行政法规的税收违法行为，其追溯时效应按照修订后的《税收征管法》（）的规定处理。
A10年
B5年
C3年
D2年
答案：
B
54.抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满（）的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A1年、50%、1年
B1年、70%、1年
C2年、70%、2年
D2年、50%、2年
答案：
C
55.审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。
A15
B7
C10
D30
答案：
A
56.某企业2010年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。
A18
B15
C12
D30
答案：
B
57.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A5
B10
C15
D30
答案：
C
58.纳税人应当在《外管证》有效期届满后（）日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。
A10
B15
C20
D30
答案：
A
59.税务行政复议机关责令稽查局重新作出具体行政行为的，稽查局应当在（）日内重新作出具体行政行为；情况复杂，经行政复议机关批准，可以适当延期，但是延期不得超过（）日。
A30；60
B60；30
C20；30
D30；30
答案：
B
60.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A10日
B15日
C20日
D30日
答案：
D
61.税务案件处理决定采取公告送达的，自公告之日起满（），即视为送达。
A一个月
B7天
C15天
D30天
答案：
D
62.某居民企业2012年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。
假设当年无其他纳税调整项目，2012年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A19.4
B28.4
C30
D31.4
答案：
B
63.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足于2011年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2011年4月1日该厂房开始建设，2012年5月1日房屋交付使用，则2011年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
A36.6
B35.4
C32.7
D31.5
答案：
D
64.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为（）。
A15%
B20%
C25%
D33%
答案：
B
65.《中华人民共和国企业所得税法》规定，我国企业所得税的基本税率为（）。
A20%
B25%
C30%
D33%
答案：
B
66.2012年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2012年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A294.5
B310
C325.5
D330
答案：
B
67.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。
2013年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A12
B14
C18
D36
答案：
A
68.根据《行政诉讼法》规定，相对人对具体行政行为不服直接向人民法院提起诉讼，应当在知道作出具体行政行为之日起（）内提起，法律另有规定的除外。
A15日
B30日
C2个月
D3个月
答案：
D
69.要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（）日内向税务机关书面提出。
A15日
B7日
C10日
D3日
答案：
D
70.某企业2010年将一栋办公楼推倒重置，该办公楼原值1000万元、已提折旧700万元，重置支出3000万元。
按照国家税务总局公告2011年第34号的规定，重置后的办公楼计税成本应确定为（）万元。
A3000
B3300
C3700
D4000
答案：
B
71.2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。
A13.6
B20.6
C27.2
D41.2
答案：
A
72.税务检查中核实某企业当年产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费600万元，则当年在税前可以列支的广告宣传费为（）万元。
A285
B285.5
C300
D450
答案：
C
73.按照现行税法规定，软件摊销期最短为（）年。
A2
B3
C4
D5
答案：
A
74.企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A10
B15
C7
D5
答案：
B
75.某居民企业2013年实际发生合理的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，按缴的工会经费3万元，未取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.5万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。
该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A1
B2
C3
D5.5
答案：
B
76.企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（）。
A经营租赁方式发生的租赁
B融资租赁方式发生的租赁费
C承租方支付的手续费
D安装交付使用后支付的利息
答案：
B
77.企业从政府及其有关部门取得的下列项目，应计入收入总额的是（）。
A国家投资
B使用后要求归还本金的资金
C先征后退的增值税
D按规定取得的出口退税款
答案：
C
78.下列调整关联企业交易价格的方法中正确的是（）。
A按照关联企业之间进行相同业务活动的价格
B按照关联企业之间进行类似业务活动的价格
C按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平
D按照第三者的生产成本加各种费用和利润
答案：
C
79.下列不属于对开具增值税专用发票要求的是（）。
A项目齐全，与实际交易相符
B字迹清楚，不得压线、错格
C发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章
D按照增值税纳税义务的发生时间开具
答案：
C
80.《税务处理决定书》等决定性文书执行完毕，或者终结检查或者终结执行的，审理部门应当在（）日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。
A30
B45
C60
D半年
答案：
C
81.税务稽查执法办案中，下列事项不可以公开的是（）。
A受理举报、控告的制度规范
B被查对象的法定权利和义务
C被查对象的营销网络
D被查对象偷税的事实
答案：
C
82.税务行政处罚听证是国家以法律形式赋予当事人的合法权利，听证主持由稽查局（）担任。
A审理人员
B非本案调查人员
C指定的委托代理人
D本案调查人员
答案：
A
83.企业实际发生的与取得收入有关的、（）支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A合法的
B合理的
C能可靠计量的
D必要的
答案：
B
84.涉税案件主要来源于检举、上级交办、各级转办、征管移办、协查拓展、检查拓展、（）综合信息。
A情报交换的
B采集的
C情报交换和采集的
D编制的
答案：
C
85.税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是（）。
A选案和检查
B检查和处理
C审理和执行
D补税和罚款
答案：
B
86.下列（）行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。
A伪造税务登记证件，且造成严重后果的
B编造虚假计税依据的
C不按规定期限申报纳税，且情节严重的
D不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的
答案：
B
87.对当事人的同一个违法行为，根据行政处罚法的规定，（）。
A不得给予两次以上的行政拘留
B不得给予两次以上的罚款
C不得给予一次行政拘留，一次罚款
D不得给予一次警告，同时吊销许可证
答案：
B
88.对受理的检举案件，要严格遵守保密制度，依法保护检举人的合法权益（）。
A不得泄露检举的内容和相关线索
B不得泄露办案人员
C不得泄露是否对其进行检查
D不得泄露办案领导
答案：
A
89.外贸出口企业适用（）的出口货物退（免）税方式。
A免税
B免、退税
C免、抵、退税
D不免也不退税
答案：
B
90.行政机关及其执法人员对违法行为人处以罚款的当场处罚，在（）情形下，当事人有权拒绝当场缴纳罚款。
A依法给予20元以下的罚款处罚的
B不当场收缴事后难以执行的
C不出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据的
D不适用听证程序作出罚款处罚决定的
答案：
C
91.企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。
A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度
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