财务管理制度.docx

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财务管理制度

青海隆豪置业有限公司财务管理制度

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析等工作，其工作范围和职责主要有：

第一章总则

第一条　负责公司财务管理工作。

编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；回收售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹、融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

第二条　负责公司会计核算工作。

遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

第三条　负责公司成本核算和成本管理。

设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料等款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

第四条　建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价公司的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

第五条　配合公司进行内部审计。

根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第二章　财务管理

第六条资金审批制度

（一）所有款项的支付，须经公司董事长同意、总经理批准。

如果董事长不在公司，授权总经理批准，如二人同时不在，应以电话或传真等方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

（二）公司公章、财务专用章、合同专用章、法人章等印鉴与支票必须分开专人保管。

印鉴由会计保管，会计不在单位期间应由公司总经理指定专人保管，支票由出纳负责保管；

（三）财务部不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票（包括空白支票）预留在公司办公区或将已加盖有效印鉴的空白支票转与他人，如因工作需要，需先填好限额，并经公司总经理批准；

（四）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与应付款相符；

（五）往来款项的冲转（指非正常经营业务）、非正常经营业务调出资金须经公司董事长批准；

（六）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。

第七条　施工工程用款审批制度

（一）施工工程用款应严格执行《建筑安装施工工程合同》的相关规定，根据工程部提供的施工工程进度表，经财务部审核，报董事长批准后支付。

（二）出纳员不得擅自将应支付给施工单位的工程款付给合同规定之外的其他单位或账户。

否则，所造成的一切不良后果及损失由出纳员承担。

第八条　行政费用支出管理制度

（一）公司管理人员各项费用报销，须经公司总经理批准后财务方可报支；

（二）涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。

（三）公司职员因公出差，根据需要由主管经理决定选用交通工具，出差期间的费用经公司总经理审批后实报实销。

第九条　车辆维修费及汽油费管理制度

（一）公司车辆维修保养经总经理同意后由办公室统一安排，应定点维修，维修费用一般采取银行转帐的方式结算；

（二）车辆的易损备品备件由办公室和财务部统一安排采购，以支票支付。

需用时应办理领用手续，并由办公室建帐予以核销使用；

（三）公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

第十条　办公费用、会议费用及其他费用管理制度

（一）公司办公用具、用品由各部门根据需要编制计划，由经理办公会议审批后由办公室和财务部共同采购、管理和发放；

（二）办公室设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况；

（三）办公室财产台帐为财务部附设帐册；

（四）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

（五）公司各部门因工作需要，邀请有关单位人员召开会议时，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；

（六）有关工资、奖金、福利及各项津贴的发放标准由公司制定统一方案，经理办公会议讨论通过、董事会审批后由财务部执行。

第十条　行政费用报销制度

（一）公司行政费用现金支出范围为：

向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项；

（二）公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人填写，公司总经理签字认可后，报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第一条的规定进行审批支付；

（三）应酬、礼品费用支出事前申报制，批准后方可实施；

（四）凡不具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用现金者必须填写借款单，借款单必须由经办人填写，公司董事长签字，财务审核后，由财务部直接支付。

借款单留财务存底，待借款还回时财务冲帐，借据退经办人。

第十一条　现金及其他款项管理

（一）严格执行中国人民银行颁布的《现金管理条例》，根据本公司实际需要，核定的现金库存限额为2000元，超出限额部分应及时送存银行。

（二）严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金核对，发现不符时要及时查明原因，财务部负责人对库存现金进行定期或不定期检查。

公司所有现金收支都必须有合法的原始凭证，如果工作粗心，不负责任造成现金流失或缺少时，出纳应负全部经济责任。

（三）公司所有收支款项必须通过财务部门履行正当手续，其他各部门及个人不得擅自收支现金。

（包括：

打字复印费、撤销更改合同费、处理废旧物品费、外单位付给本公司奖金、补贴及其他款项等。

（四）公司出售商品房或处置资产时，相关部门必须严格执行董事会确定的销售价格，不得擅自提价或降价。

确因公司业务等原因需要调整价格时，须经董事长或总经理书面批示方可执行，并妥善保管批件，便于核查。

第十二条　银行存款管理

（一）出纳员应随时掌握银行存款余额,不得签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位或个人办理结算或套取现金。

在每月末做好与银行的对账工作，并编制银行余额调节表，对未达账要查明原因，并报财务主管；

（二）加强账户保密工作管理，非因工作需要不准外泄公司银行存贷状况或未经财务主管同意给其他单位或个人提供存贷数据。

第十三条票据管理

（一）公司未使用的空白发票、收付款凭据、转账、现金支票、汇票等由会计保管并按顺序号造册登记。

出纳领用时要填写领用单，并登记号码，用完后，应将存根联交给会计，经审核无误后存档；

（二）出纳员开据支票、收、付款票据，经手人要在存根上签字。

第三章　工程成本管理制度

第十四条公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由董事长签署。

（一）公司工程部负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定及施工管理工作。

（二）工程部还负责组织工程所需设备、材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

（三）财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

（四）参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确的了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

（五）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

第十五条　工程中间结算程序。

（一）施工单位于每月25日之前，将工程进度结算单报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送达财务部作为拨付工程款的依据；

（二）财务部根据有关文件资料、施工单位领用的材料预付工程款数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司董事长审批。

第十六条　工程决算程序。

（一）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

（二）财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程款数及垫付的各项费用，结算应付工程款数并提出付款方案，报公司董事长批准；

（三）大工程办理决算时，应由公司主管工程副总经理牵头，由工程部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

（四）房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第四章 财产管理制度

第十四条　公司财产的范围

（一）公司财产包括固定资产和低值易耗品；

（二）凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和且耐用年限在一年以上的列为固定资产；

（三）凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

第十五条　公司财务部负责公司所有财产的会计核算

（一）公司本部使用的所有固定资产、低值易耗品及公司所有办公用品由办公室统一管理；

（二）公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；

（三）办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

第十六条　财产的购置与调拨

（一）办公室根据公司发展需要协同各部门编制财产采购计划及进行市场询价，经公司经理办公会议研究决定后方可采购；

（二）财产购回后，应填写财产收入验收单。

财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。

财产归口管理部门凭验收单登记台帐；

（三）各部门需领用财产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审核，公司总经理批准；

（四）财产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。

一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐；

（五）财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

第十七条　财产的清查、盘点

（一）公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

（二）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

（三）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损原因。

对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人和经办人的责任；

（四）凡已达到自然报废条件的资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司总经理，由公司总经理决定处理意见；

（五）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报董事长，决定处理意见。

第五章　财务档案管理

第十八条　财务档案主要包括：

各类经济合同、董事会决议、决定、各类票据、会计凭证、财务报表、财务报告以及其他相关文件等。

第十九条　财务档案是公司经营情况及经营成果的核心资料，应按照年限、内容分别归类，编号，造册登记，档案盒上插上卡片，妥善保管，专人负责管理。

第二十条　财务档案属公司机密资料，未经公司董事长或总经理同意，任何个人或单位不得查看、借阅、复印。

财务人员不得擅自将公司财务资料带出公司，不得将财务数据泄露他人。

第六章　财务工作管理制度

第二十一条　会计凭证、帐薄、报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度要求。

第二十二条　财务人员应按要求根据账簿记录编制会计报表，按时上报公司董事长、总经理及有关部门。

第二十三条　财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理。

发现账簿记录与实物、款项不符时应及时查明原因并书面报告总经理作出处理。

第二十四条　财务人员调动工作或离职时必须办理移交手续，会计移交手续时由总经理监交或由总经理授权财务部长监交。

出纳人员移交手续由财务主管监交。

附则：

第二十五条　本制度经公司经理办公会议讨论通过后执行。

隆豪置业有限公司财务部

二○○九年九月三日