出纳岗位实训.docx
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出纳岗位实训
第一部分实训模块：
出纳岗位实训
实训目的与要求：
掌握出纳岗位工作内容及程序
实训重点：
各种结算凭证的填制、现金和银行存款日记账的登记、银行存款余额调节表的编制
实训难点：
各种结算方式的运用
实训地点：
手工模拟实验室
实训教学形式：
学生担任出纳制单、老师审核、学生登日记账、编银行存款余额
调节表
实训课时：
6学时
实训资料及要求：
一、实训资料：
明华机械厂3月份业务
序号
业务日期
业务内容摘要
原始凭证
1
1日
向银行购买凭证：
现金支票1本；转帐支票2本；进账单1本；委托收款凭证1本；（共计78.10元）；现金送款簿1本；银行汇票委托书1本；商业汇票1本；托收承付凭证1本（共计6.30元）
领用空白凭证收费单
2
1日
向税务局购领发票：
增值税专用发票2本；工业企业资金往来发票1本；商业企业零售发票1本；市统一收费收据1本（共计23.00元）现金支付
国家税务局购领发票凭单
3
2日
提现金1500元备用
现金支票存根
4
5日
销售商品，将转帐支票送存银行351000.00
进帐单、增值税专用发票
5
6日
报销医药费286.00
医院门诊费用收据、医药费报销单
6
8日
提现，发放本月工资136670.00
现金支票存根136800、工资结算表136670
7
8日
出差预借差旅费3000
借款单
8
8日
汇出款项1560.00
银行电汇凭证回单
9
8日
解缴增值税、所得税、城建税、教育费附加348800.00
税收缴款书（国、地）：
增值税180000、所得税167000、城建税1260、教育费附加540合计348800
10
8日
送存现金189126.00
销货交款单、银行现金送款簿
11
10日
销售商品，并代垫运费500，向银行办理托运手续491900.00
转账支票500、增值税专用发票491400（价420000、税71400）、委托收款回单
12
10日
报销差旅费，余款退回，存入银行588.00
差旅费报销单912（宿费发票160、出差补助支出单200、会议费收据200、火车票432）、收据588、银行现金送款簿
13
12日
支付银行手续费16.30
银行收费凭证
14
15日
办理银行汇票200000.00，
银行汇票委托书存根联
15
16日
购买材料，开出承兑汇票117000.00
增值税专用发票、商业承兑汇票
16
20日
支付电话费5036.00
委托收款凭证（付款通知）
17
20日
收回销货款491900.00
委托收款凭证（收账通知）
18
21日
支付水费3600.00
水费收据、委托收款凭证（付款通知）
19
22日
支付贷款利息11000.00
银行利息传票
20
23日
收到存款利息1850.00
银行利息传票
21
23日
贷款100000.00
借款合同、银行贷款凭证（收账通知回单）
22
24日
支付电费114189.66
增值税专用发票、委托收款凭证（付款通知）
23
24日
购入材料（银行汇票结算）多余款项存入银行6400.00
增值税专用发票（价80000、税13600）银行汇票多余款通知6400
24
30日
以转帐支票结算的汽车修理费1500.00
修理费发票、转账支票存根
注：
月初现金余额：
500元，银行存款余额：
908091元，应付利息余额为16000元
附部分业务原始凭证：
业务1—1
××银行空白凭证领用单
年月日
户名：
账号：
凭证种类
数量
单价
金额
每本份数或页数
名称
百
十
元
角
分
人民币（大写）
凭证起讫号码
业务1—2
中国××银行转账支票存根
支票号码：
科目：
对方科目：
出票日期：
收款人：
金额：
用途：
单位主管会计
业务3—1
中国××银行现金支票存根
支票号码：
科目：
对方科目：
出票日期：
收款人：
金额：
用途：
单位主管会计
业务4—1
增值税专用发票
开票日期：
年 月日Ｎo.13244344
购货单位
名称
纳税人登记号
密码区
第四联：
记账联
地址电话
开户银行及账号
货物或应税劳务名称
计量单位
数量
单价
金额
税率
%
税额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
价税合计（大写）￥
销售方记账
销售单位
名称
纳税人登记号
地址电话
开户银行及账号
备注
收款人：
开票单位（未盖章无效）
业务4—2
中国××银行进账单（回单）
年月日
付款人
全称
收款人
全称
账号
账号
开户银行
开户银行
人民币
（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票据种类
收款人开户银行盖章
业务6—1
中国××银行现金存款单
年月日
收款
全称
款项来源
单位
账号
开户银行
交款单位
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
人民币（大写）：
辅币
券别
伍角
贰角
壹角
伍分
贰分
壹分
收款员
收讫
张数
复核员
主币
券别
壹佰元
伍拾元
拾元
伍元
贰元
壹元
张数
业务6—2
工资结算汇总表
2007—12——20
部门
应付工资
代扣款项
实发
金额
基本
工资
岗位工资
技术津贴
奖金
合计
公积金
养老保险
医疗保险
个人
所得税
小计
生产车间
A
产品工人
B
产品工人
车间管理部门
企业管理部门
合计
业务7—1
借款单
年月日
借款单位：
借款理由：
借款金额：
人民币（大写）
本单位负责人意见：
借款人（签章）
领导批示：
会计主管人员核批：
付款记录：
业务8—1
中国××银行信汇凭证（回单）
委托日期年月日
汇款人
全称
收
款
人
全称
账号或
地址
账号或
地址
汇出
地点
汇出行名称
汇入
地点
汇入行名称
金额
人民币
（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
汇款用途：
偿付前欠货款
汇出行盖章
年月日
单位主管会计复核记账
业务9—1
中华人民共和国
税收通用缴款书
隶属关系：
经济类型：
填发日期年月日征税机关：
区国税局
第缴款
单位
（人）
代码
预算
科目
编码
全称
名称
开户银行
级次
账号
收缴国库
税款所属时期：
税款限缴时间：
税种/税目计税金额税率税额
金额合计（大写）
缴款单位（人）
（盖章）
经办人（章）
税务机关
（盖章）
填票人（章）
上列款项已收妥，并划转收款单位账户
（国库）银行盖章
2007年11月9日
备注
业务11—1
委托收款凭证（收账通知）
委邮委托日期年月日
付款人
全称
收款人
全称
账号或
地址
账号或
地址
开户
银行
开户
银行
委托金额
人民币（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
款项内容
货款
委托收款凭据名称
附寄单证张数
备注：
上列款项已全部划回收入你方账户
收款人开户银行盖章
年月日
业务11—2
中国××银行转账支票存根
支票号码：
科目：
对方科目：
出票日期：
2007年12月9日
收款人：
和平区国税局
金额：
￥25740.00
用途：
缴纳税款
单位主管会计
业务11—3
增值税专用发票
开票日期：
年 月日Ｎo.13244344
购货单位
名称
纳税人登记号
密码区
第四联：
记账联
地址电话
开户银行及账号
货物或应税劳务名称
计量单位
数量
单价
金额
税率
%
税额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
￥
1
0
0
0
0
0
0
0
￥
1
7
0
0
0
0
0
价税合计（大写）￥
销售方记账
销售单位
名称
纳税人登记号
地址电话
开户银行及账号
备注
收款人：
开票单位（未盖章无效）
业务11—4
运费杂费收据
付款单位：
年月日
原运输票据
年月日
第号
办理种别
发站
到站
车种车号
标重
货物名称
件数
包装
重量
计费重量
类别
费率
数量
数额
附记
运费
装车费
合计
合计人民币（大写）：
收款单位：
经办人：
业务12—1
差旅费报销单
部门：
年月日
出差人
出差事由
出发
到达
交通
工具
交通费
出差补贴
其他费用
月
日
地点
月
日
地点
单据
张数
金额
人数
金额
项目
单据
张数
金额
住宿费
市内车费
邮电费
办公用品费
其他
合计
报销总额
人民币（大写）
预借差旅费
补领金额
退还金额
业务12—2
中国××银行现金存款单
年月日
收款
全称
款项来源
单位
账号
开户银行
交款单位
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
人民币（大写）：
辅币
券别
伍角
贰角
壹角
伍分
贰分
壹分
收款员
收讫
张数
复核员
主币
券别
壹佰元
伍拾元
拾元
伍元
贰元
壹元
张数
业务13—1
中国××银行手续费收据
账号
户名
年月日
结算种类
份数
单价
银行签字
万
千
百
十
元
角
分
合计
大写金额
业务14—1
业务15—1
增值税专用发票
开票日期：
年 月日Ｎo.13244344
购货单位
名称
纳税人登记号
密码区
第二联：
记账联
地址电话
开户银行及账号
货物或应税劳务名称
计量单位
数量
单价
金额
税率
%
税额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
价税合计（大写）￥
购货方记账
销售单位
名称
纳税人登记号
地址电话
开户银行及账号
备注
收款人：
开票单位（未盖章无效）
业务15—2
商业承兑汇票
签发日期年月日
收款人
全称
付
款
人
全称
账号或
地址
账号或
地址
开户银行
行号
开户银行
行号
汇票金额
人民币
（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
到期日
合同号码
汇出行盖章
年月日
本汇票已经本单位承兑，到期日无条件付票款
付款人签章年月日
业务16—1
委托收款凭证（付款通知）
委邮委托日期年月日
付款人
全称
收款人
全称
账号或
地址
账号或
地址
开户
银行
开户
银行
委托金额
人民币（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
款项内容
委托收款凭据名称
附寄单证张数
备注：
付款人注意
业务17—1
委托收款凭证（收账通知）
委邮委托日期年月日
付款人
全称
收款人
全称
账号或
地址
账号或
地址
开户
银行
开户
银行
委托金额
人民币（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
款项内容
委托收款凭据名称
附寄单证张数
备注：
付款人注意
业务24—1
市服务业统一发票
年月日
客户名称：
项目
单位
数量
单价
金额
万
千
百
十
元
角
分
金额（大写）￥
企业盖章：
业务24—2
中国××银行转账支票存根
支票号码：
科目：
对方科目：
出票日期：
收款人：
金额：
用途：
单位主管会计
银行对帐单
年
凭证号
摘要
结算凭证
借方
贷方
余额
月
日
种类
号码
3
1
908091.00
1
收费单
84.40
3
现支
601
1500.00
4
现支
602
136800.00
5
进帐单
351000.00
6
电汇
1560.00
6
税缴书
18000.00
6
税缴书
167040.00
6
税缴书
1800.00
7
送款簿
189126.00
11
送款簿
88.00
12
转支
8001
500.00
16
委托书
200000.00
18
委收
494900.00
19
委收
3600.00
20
委收
5036.00
21
利息单
11000.00
21
利息单
1850.00
23
贷款单
100000.00
23
委收单
114189.66
23
进帐单
6400.00
661110.06
1140364.00
1571344.94
二、实训要求：
1、设置现金日记账、银行存款日记账及其总账，登记期初余额。
2、根据实训资料中的原始凭证编制记账凭证（必要时应填制原始凭证）。
3、根据记账凭证逐日逐笔登记现金和银行存款日记账和明细账、总账。
4、按日结计日记账和明细账余额，并于月末结账。
月末结总账。
5、根据银行存款日记账和银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。
实训小结：
本次课主要练习原始凭证和记账凭证的填制方法，日记账、总账、明细账的登记方法。
要求填写时要文学要表述清楚，简明扼要，数字清楚、准确。
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