财务综合分析案例.docx
《财务综合分析案例.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务综合分析案例.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
财务综合分析案例
财务综合分析案例
南城机械股份有限公司是一个三年前采取发起式成立的股份有限公司。
主要业务为生产和销售机械产品。
该企业为一般纳税人，按《企业财务制度》进行会计处理；发出存货的计价采用月末一次加权平均法；计提坏帐准备采用帐龄分析法；期末存货采用成本与可变现净值熟低法计价；短期投资、长期投资、固定资产、无形资产等期末计价均采用成本与市价法计价。
该企业每会计年度结束后，均由财务经理在规定的时间内做出财务分析，呈报给董事会。
2002会计年度结束了，注册会计师已将会计报表进行了审计，出具了无保留意见的审计报告。
同时已定于2003年3月6日对外披露。
要求财务经理必须在此之前呈交财务分析。
财务报表资料（见表1、2、3、4；及其他相关资料）如下：
资产负债表
编制单位：
南城机械股份有限公司2002年12月31日单位：
万元表1
资产
行次
年初数
期末数
负债和所有者权益（或
股东权益）
行次
年初数
期末数
流动资产
流动负债：
货币资金
1
1430000
2216072
短期借款
68
100000
100000
短期投资
2
0
0
应付票据
69
350000
517000
应收票据
3
282000
570000
应付账款
70
250000
129800
应收股利
4
0
0
预收账款
71
0
40000
应收利息
5
0
0
应付工资
72
0
0
应收账款
6
198000
429660
应付福利费
73
0
0
其他应收款
7
0
0
应付股利
74
0
300000
预付账款
8
0
0
应交税金
75
100068
211000
应收补贴款
9
0
0
其他应交款
80
0
0
存货
10
430000
520000
其他应付款
81
0
0
待摊费用
11
0
0
预提费用
82
20000
24000
一年内到期的长期债权投资
21
0
0
预计负债
83
0
0
其他流动资产
24
0
0
一年内到期的长期负债
86
0
0
流动资产合计
31
2340000
3735732
其他流动负债
90
0
0
长期投资：
长期股权投资
32
1300000
1480000
流动负债合计
100
820068
1321800
长期债权投资
34
0
0
长期负债：
长期投资合计
38
1300000
1480000
长期借款
101
880000
1190000
固定资产：
应付债券
102
0
0
固定资产原价
39
2500000
2700000
长期应付款
103
0
0
减：
累计折旧
40
400000
580000
专项应付款
106
0
0
固定资产净值
41
2100000
2120000
其他长期负债
108
0
0
减：
固定资产减值准备
42
0
20000
长期负债合计
110
880000
1190000
固定资产净额
43
2100000
2100000
递延税项：
工程物资
44
0
0
递延税款贷项
111
0
0
在建工程
45
0
342000
负债合计
114
1700068
2511800
固定资产清理
46
0
0
固定资产合计
50
2100000
2442000
所有者权益（或股东权益）：
无形资产及其他资产：
实收资本（或股本）
115
20000
20000
无形资产
51
0
0
减：
已归还投资
116
0
0
长期待摊费用
52
0
0
实收资本（或股本）净额
117
20000
20000
其他长期资产
53
0
0
资本公积
118
2880000
2884000
无形资产及其他资产合计
60
0
0
盈余公积
119
19932
301132
其中：
法定公益金
120
9966
150566
递延税项：
未分配利润
121
1120000
1940800
递延税款借项
61
0
0
所有者权益（或股东权益）合计
122
4039932
5145932
资产总计
67
5740000
76577323
负债和所有者权益（或股东权益）合计
135
5740000
7657732
利润表
编制单位：
南城机械股份有限公司2002年12月31日单位：
万元表2
项目
行次
上年累计数
本年累计数
一、主营业务收入
1
7800000
8700000
减：
主营业务成本
4
5460000
6060000
主营业务税金及附加
5
36000
350000
二、主营业务利润
10
2304000
2290000
加：
其他业务利润
11
0
0
减：
营业费用
14
0
0
管理费用
15
314040
360000
财务费用
16
114000
3000000
三、营业利润
18
1875960
1630000
加：
投资收益
19
60000
500000
补贴收入
22
0
0
营业外收入
23
0
0
减：
营业外支出
25
120000
130000
四、利润总额
27
1815960
2000000
减：
所得税
28
582000
594000
五、净利润
30
1233960
1406000
现金流量表
编制单位：
南城机械股份有限公司2002年度单位：
万元表3
项目
行次
金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
1
10453000
收到的税费返还
3
0
收到的其他与经营活动有关的现金
8
0
现金流入小计
9
10453000
购买商品，接受劳务支付的现金
10
7378200
支付给职工以及为职工支付的现金
12
710000
支付的各种税费
13
1303068
支付的其他与经营活动有关的现金
18
367660
现金流出小计
20
9758928
经营活动产生的现金流量净额
21
694072
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
22
0
取得投资收益所收到的现金
23
500000
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
25
0
收到的其他与投资活动有关的现金
28
0
现金流入量小计
29
500000
购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金
30
408000
投资所支付的现金
31
100000
支付的其他与投资活动有关的现金
35
0
现金流出小计
36
508000
投资活动产生的现金流量净额
37
-8000
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
38
0
取得借款所收到的现金
40
300000
收到的其他与筹资活动有关的现金
43
0
现金流入小计
44
300000
偿还债务所支付的现金
45
0
分配股利、利润和偿付利息所支付的现金
46
200000
支付的其他与筹资活动有关的现金
52
0
现金流出小计
53
200000
筹资活动产生的现金流量净额
54
100000
四、汇率变动对现金的影响额
55
0
五、现金及现金筹价物净增加额
56
786072
现金流量表补充资料
补充资料
行次
金额
1、将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润
57
1406000
加：
计提的资产减值准备
58
22340
固定资产折旧
59
200000
无形资产摊销
60
0
长期待摊费用摊销
61
0
待摊费用减少（减：
增加）
64
0
预提费用增加（减：
减少）
65
0
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：
收益）
66
0
固定资产报废损失
67
0
财务费用
68
214000
投资损失（减：
收益）
69
-500000
递延税款贷项*减：
借项）
70
0
存贷的减少（减：
增加）
71
-290000
经营性应收项目的减少（减：
增加）
72
-522000
经营性应付项目的增加（减：
减少）
73
197732
其他
74
-34000
经营活动产生的现金流量净额
75
694072
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本
76
0
一年内到期的可转换公司债券
77
0
融资租入固定资产
78
0
3、现金及现金等价物净增加情况
现金的期末金额
79
2216072
减：
现金的期初余额
80
1430000
加：
现金等价物的期末余额
81
0
减：
现金等价物的期初余额
82
0
现金及现金等价物净增加额
83
786072
其他相关资料：
（1）该股份有限公司年初经营活动产生的现金流量净额为442800万元，同期同行业现金债务总额比均为15%。
（2）2000年年末应收账款余额为472500万元，存货余额为480000万元，流动资产余额为3687000万元，固定资产净值为1980000万元，各项长期资产余额为3265000万元。
（3）本年利息总支出为350000万元，上年为160000万元；上年的期初资产总额为6952000万元。
发行在外的普通股2亿股。
上年年终时普通股每股市价为70元，本年年终时普通股每股市价为78元。
（4）三年前（1999年）年末营业收入总额为6500000万元，三年前（1999年）年未资产总额为4500000万元，三年前（1999年）年末所有者权益总额为3100000万元。
（5）2001年的有关数据如表4所示。
单位：
万元表4
项目
2001年年初数
资产总额
6952000
负债总额
1950335
所有者权益总额
5001665
存货
480000
应收账款
472500
对南城机械股份有限公司的偿债能力、运营能力、获利能力、发展能力及总体财务情况进行分析，写出分析报告。
升级会员 