经济法基础练习题4033.docx
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经济法基础练习题4033
2018年经济法基础练习题
单选题
1、
（一）
某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2011年12月份发生如下业务：
（1）从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，己取得公路内河货物运输业统一发票；另外为企业管理部门进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。
（2）从某林场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元，发生运费6万元，已取得运费发票。
（3）外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修厂房，领用其中的10%。
（4）年初购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本为9.86万元，其中运费为1.86万元。
（5）采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。
（6）向某家具商城批发一批家具，开具专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元并单独记账，同时收取装卸费4.68万元并开具了普通发票。
（7）本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两台，价款为12万元，尚未办理托收手续。
（8）本年10月份销售的一台家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格减让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。
（9）销售2008年购入的一台旧设备，取得收入8.32万元，并开具了普通发票。
（10）企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得运输费收入16.38万元。
已知：
以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。
要求：
根据上述资料回答下列问题，计算结果保留两位小数：
该企业当期应缴纳的营业税为（）万元。
A．0
B．0.49
C．0.82
D．0.97
单选题
2、某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为（）
A．5.76万元
B．9.6万元
C．57.6万元
D．72万元
单选题
3、（五）王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。
该房屋账面原值为50万元，市场价值为100万元，王某支付的月租金为0.25万元。
现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。
F房屋的房产税应纳税额为（ ）万元/年。
A．0.03
B．0.36
C．0.42
D．0.84
多选题
4、在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合复合征收办法的税种是（）。
A．消费税
B．营业税
C．关税
D．印花税
单选题
5、某市外资房地产开发企业，2011年有关经营情况如下：
（1）2月有偿受让一块土地使用权，占地面积30000平方米，支付价款3000万元，支付相关费用100万元；
（2）全部土地的“三通一平”费用600万元，开发间接费600万元；
（3）第一期工程开发写字楼于11月30日竣工，写字楼占地面积10000平方米，建筑面积60000平方米；按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。
（4）11月竣工后当年对外销售写字楼90%，共计收入16200万元（包括代政府收取的费用200万元，此费用计入房价向购买方一并收取）。
（5）在售房过程中发生销售费用1500万元：
发生管理费用900万元。
（6）企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元，200万计入财务费用中核算。
（说明：
计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%）
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
2011年应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．1465.2
B．1965.57
C．2019.67
D．2078.51
单选题
6、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。
A．最高一档税率
B．扣除项目金额不得扣除的原则
C．成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D．房地产评估价格
多选题
7、下述关于开展来料加工装配业务的表达哪些是正确的
A．以食糖、棉花、植物油、羊毛、天然橡胶五种商品为原料的来料加工项目，其进口料件应申领进口许可证
B．来料加工装配项下进口直接用于加工出口产品而在生产过程中消耗的燃料油，免领进口许可证
C．来料加工装配项下加工配额招标管理的成品出口，免领出口许可证
D．来料加工装配项下进口用于生产加工成品出口的料件，免予缴纳进口关税和进口环节增值税、消费税
多选题
8、以下各项中，（）是对税率适用时间正确的表述。
A．我国海关规定，对在进口配额范围内进口的货物可适用较优惠税率的配额税则规定，对超出进口配额范围内进口的货物即可按原税则规定的非配额征收关税
B．对于按规定应按普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以按照最惠国税率征税
C．暂定最惠国税率优先于最惠国税率执行；按协定税率、特惠税率进口暂定最惠国税率商品时，取低计征关税；按国家优惠政策进口暂定最惠国税率商品时，按优惠政策计算确定的税率与暂定最惠国税率两者取低计征关税，但不得在暂定最惠国税率基础上再进行减免
D．对于原产地为港、澳、台的进口货物和我国大陆生产的货物复运进口的，海关按最惠国税率征收关税
单选题
9、下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（）
A．房产售价
B．房产余值
C．房产原值
D．房产租金
多选题
10、下列房产免征房产税的有______。
A．军队自用的房产
B．学校兴办的校办工厂自用的房产
C．国家机关自用的房产
D．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
E．人民团体自用的房产
单选题
11、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为600万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为（）。
A．42.0万元
B．50.4万元
C．60.0万元
D．72.07万元
单选题
12、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是（）。
A．产权出典的，出典人为纳税人
B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C．产权属于国家所有的，其经营管理单位为纳税人
D．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人
单选题
13、某企业2010年度自有房屋10栋，其中8栋用于经营生产，房产原值1000万元，不包括冷暖通风设备60万元；2栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入50万元。
该企业当年应纳的房产税是（）万元。
（注：
该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税）
A．9.6
B．10.176
C．16.176
D．10.056
多选题
14、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（）。
A．消费税
B．营业税
C．增值税
D．土地增值税
多选题
15、下列项目中，应征收土地增值税的有（）。
A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C．企业之间房地产等价交换的
D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
单选题
16、下列关于廉租住房的表述中，正确的是（）。
A．廉租住房的供应对象包括中低收入家庭
B．廉租住房免征房产税
C．廉租住房的供应以实物配租为主
D．廉租住房保障面积标准原则上不超过当地人均住房面积的60%
单选题
17、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是（）。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D．土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
多选题
19、土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。
土地增值税的特点有（）。
A．采用扣除法和评估法计算增值额
B．以转让房地产取得的增值额为征税对象
C．实行差别幅度税额
D．实行超率累进税率
E．实行按次征收
单选题
20、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是（）。
A．住宅小区建筑容积率在1.0以上
B．单套建筑面积在140平方米以下，最高不超过180平方米
C．成本利润率不得超过30%
D．实际成交价格不得低于实际交易价格的50%
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1-答案：
B
暂无解析
2-答案：
B
暂无解析
3-答案：
B
依照房产租金收入计算的应纳税额=房产年租金收入xl2%=0.25xl2x12%=0.36（万元/年）。
4-答案：
A,C
[解析]关税、消费税采用从量定额与从价定率相结合的复合征收办法。
5-答案：
A
[解析]2011年应缴纳的土地增值税
6-答案：
D
暂无解析
7-答案：
A,D
[精析]来料加工装配的有关管理规定：
――进出口税收方面：
来料加工项下外商提供进口用于加工装配返销出口产品的料件，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。
来料加工项下进口直接用于加工生产出口产品而在生产过程中消耗掉的燃料油，免征进口关税和增值税、消费税。
来料加工项下加工成品出口免征出口税。
来料加工项下由外商提供的不作价设备，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征进口关税和增值税。
――进出口许可证方面：
来料加工项下用于加工生产返销出口产品的进口料件免领进口许可证。
对开展以进口食糖、棉花、植物油、羊毛、天然橡胶等五种商品为原料的来料加工项目，其进口料件应申领进口许可证。
来料加工项下进口直接用于加工生产出口产品而在生产过程中消耗的燃料油，应申领进口许可证。
来料加工项下加工成品出口免领出口货物许可证。
但外商或加工企业在我国境内购买供加工成品的原材料，凡属出口许可证管理的商品均应申领许可证。
对来料加工项目出口属于国家实行配额招标管理的商品，应申领出口许可证。
8-答案：
A,B,C,D
[解析]《中华人民共和国进出口关税条例》第十条规定：
原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物，适用最惠国税率。
原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率。
原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率。
原产于本条第
（一）款、第
（二）款和第三款所列以外国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物，适用普通税率。
9-答案：
B
【解析】对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权要转移到承租方。
这实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
10-答案：
A,C,D,E
暂无解析
11-答案：
D
600×12%=72（万元），对收益性物业来说，业主应缴纳房产税。
我国城市房产税的征收分为按租金征收和按房产原值征收两种情况，按年计征，分期缴纳。
对于商品房出租的，通常按房产原值征收，税率为1.2%；对于事业单位出租房屋的，按租金收入征收，税率为12%。
12-答案：
A
[解析]产权出典的，承典人为纳税人。
13-答案：
C
[解析]本题考核房产税的计算。
冷暖通风设备是与房屋不可分割的各种附属设备，属于房产余值的一部分。
（1）自用房产应纳税额=[（1000+60）×（1-20%）]×1.2%=10.176（万元）；
（2）租金收入应纳税额=50×12%=6（万元）；（3）全年应纳房产税额=10.176+6=16.176（万元）。
14-答案：
A,B,D
[解析]准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括增值税。
15-答案：
A,C,D
暂无解析
16-答案：
D
最低收入家庭租赁由政府或单位提供的廉租住房。
廉租住房不免征房产税。
最低收入家庭住房保障原则上以发放租赁补贴为主，实物配租和租金核减为辅。
城镇最低收入家庭人均廉租住房保障面积标准原则上不超过当地人均住房面积的60%。
17-答案：
A
[解析]选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。
具体核定方法由省税务机关确定。
土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。
18-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案：
A,B,D,E
暂无解析
20-答案：
A
[解析]普通标准住宅标准必须同时满足：
住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。
允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
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