服务大厅多选题.docx
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服务大厅多选题
二、多项选择题
1、按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（）。
A、个人演出的全部票价收入
B、保险业储金业务的储金平均余额
C、公路联运公司实际取得的收入
D、建筑房屋的工程造价和价外费用
2、下列经营项目中，应纳营业税的有（）
A、从事长途汽车客运B、从事委托加工
C、从事商品批发业务D、从事旅游业务
3、中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的有（）。
A、对金融企业的贷款
B、对金融企业以外的单位贷款
C、对金融企业以外的个人贷款
D、委托金融企业发放的贷款
4、甲乙两方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则（）。
A、甲方按转让无形资产税目缴纳营业税
B、甲方按销售不动产税目缴纳营业税
C、乙方按转让无形资产税目缴纳营业税
D、乙方按销售不动产税目缴纳营业税
5、下列关于税务机关代开普通发票叙述正确的是（）。
A、申请代开发票的单位和个人应当凭有关证明材料，向主管税务机关申请代开普通发票
B、代开发票的单位和个人应填写代开普通发票申请表
C、申请代开发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的，只代开发票，不征税
D、代开的普通发票上要注明完税凭证号码；同时代征税款的完税凭证上要注明代开的普通发票号码
6、下列项目属于劳务报酬所得的有（）。
A、从事设计取得的所得
B、从事审稿业务取得的所得
C、从事讲学取得的所得
D、个人担任董事取得的董事费收入
7、下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。
A、利息、股息、红利所得B、稿酬所得
C、劳务报酬所得D、偶然所得
8、下列收入中，应缴纳个人所得税的有（）。
A、技术转让收入
B、国家发行的金融债券利息收入
C、教育储蓄存款的利息
D、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息
9、应自行申报纳税的个人所得税纳税义务人有（）。
A、取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
B、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
C、取得了应税所得，没有扣缴义务人的
D、取得一次劳务报酬所得的
10、特许权使用费所得包括（）
A、提供专利权取得的所得
B、提供非专利技术取得的所得
C、提供著作权使用权的包括稿酬的所得
D、文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
11、企业所得税的纳税人包括（）。
A、国有企业B、集体企业
C、外商投资企业D、联营企业
E股份制企业
12、企业、事业单位、社会团体和个人进行的公益救济性的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除（）。
A、宋庆龄基金会B、中国福利会
C、中国扶贫基金会D、中华环境保护基金会
13、下列企业可享受定期减征或免征企业所得税优惠（）。
A、新办高新技术企业
B、新办的独立核算的从事商业的企业
C、安置下岗失业人员达到一定比例的企业
D、利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业
14、企业下列支出，计算所得税时，不允许从收入总额中扣除的有（）。
A、缴纳的增值税
B、对外投资的支出
C、缴纳的城建税、教育费附加
D、超过固定资产原值20%的大修理费用
15、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）。
A、纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
B、纳税人偷逃消费税被查补的税款
C、纳税人偷逃增值税被处的罚款
D、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
16、应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的项目有（）。
A、转让旧房屋及建筑物的
B、提供扣除项目金额不实的
C、隐瞒、虚报房地产成交价格的
D、转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的
17、契税的纳税人包括（）。
A、国有经济单位
B、私营组织和个体工商户
C、城镇、乡村居民
D、外国人、外商投资企业和外国企业
18、房产税的计税依据有（）。
A、租金收入B、房产原值
C、房产净值D、房产余值
19、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。
A、用于水产养殖业的生产用地
B、学校食堂对外营业的餐馆用地
C、公园中公园管理单位的办公用地
D、名胜古迹园区内附设的照相馆用地
20、下列纳税人，需就所指业务缴纳城市维护建设税的有（）。
A、加工、修理、修配的私营企业
B、生产、销售货物的国有企业
C、生产化妆品的集体企业
D、进口由海关代征增值税产品的外贸企业
21、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。
A、取得输油收入的管道局，为管道局所在地
B、流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
C、流动经营无固定地点的个人，为居住所在地
D、代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地
22、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（）。
A、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
B、因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库
C、纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税
D、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据
23、按现行营业税的规定，下列业务中应当征收营业税的有（）。
A、将土地使用权转让给从事农产品加工的乡镇企业取得的收入
B、某作家将某一本小说著作权转让给出版社取得收入
C、以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费
D、境外向境内转让无形资产
24、下列有关营业税征税范围的表述，正确的有（）。
A、出租拷贝，按服务业中的租赁业征税
B、单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税
C、远洋运输企业从事出租业务的收入，按服务业征税
D、航空运输企业从事出租业务的收入，按服务业征税
25、纳税人发生的下列经营行为，需要缴纳营业税的有（）
A、以不动产投资入股后，将股权转让业务
B、商业企业向供货方收取进场费、广告费
C、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务
D、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务
26、下列经营收入，计算缴纳营业税的税率使用正确的是（）。
A、经营台球业务收入按20%
B、建筑设计收入3%
C、个人以市场价格出租居住房屋收入按3%
D、销售支票业务收入按5%
27、营业税纳税人取得的下列各项收入中，能作为营业税计税依据的有（）。
A、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
B、物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入
C、国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
28、下列项目免征营业税的有（）。
A、残联举办的餐饮店
B、残疾人员本人提供的应税劳务
C、养老院收取的老人入院费
D、养老院举办的对外餐饮业
29、某矿山开采铁矿石，资源税的纳税环节是（）。
A、原矿开采环节
B、原矿对外销售环节
C、原矿对外投资移送使用环节
D、精矿对外销售环节（入选加工时未计算资源税）
30、下列收购未税矿产品的单位和个人可以作为资源税扣缴义务人的有（）。
A、收购矿石的独立经营者
B、收购矿石的个体经营者
C、收购矿石的联合企业
D、收购矿石的冶炼厂
31、下列货物中，应征收资源税的有（）。
A、井矿盐B、煤炭制品
C、进口铁矿石D、自产铁矿石
32、资源税规定，纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以（）为课税数量。
A、应税产品的实际产量
B、当期计划产量
C、上年同期产量
D、主管税务机关确定的折算比换算成的数量
33、下列各项中,属于资源税应税产品的有（）。
A、进口原油B、固体盐
C、选煤D、有色金属矿原矿
34、转让旧房的，应以（）作为扣除项目金额计征土地增值税。
A、取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
B、发生的管理费用、销售费用、财务费用
C、房屋及建筑物的评估价格
D、转让环节缴纳的税金
35、下列项目不属于土地增值税征收范围的有（）。
A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权
B、以继承方式转让房地产
C、以出售方式转让国有土地使用权
D、以收取租金方式出租房地产
36、下列关于城镇土地使用纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起
B、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起
C、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付当月起
D、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权登记机关签发房屋权属证之次日起
37、纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是（）。
A、省人民政府确定单位组织测定的面积
B、政府部门核发土地使用证上确认的面积
C、纳税人不同意土使用证列明的面积而自测的土地面积
D、纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积
38、由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的土地有（）。
A、个人所有的居住房屋及院落用地
B、港口堆货物用地
C、港口泊位用地
D、免税单位职工家属的宿舍用地
39、下列各项中，应当计入房产税计税原值的有（）。
A、以房屋为载体，不可随意搬动的附属设备和配套设施
B、与房屋不可分割的附属设施
C、更新的附属设备零配件
D、旧房后来安装的空调设备
40、房产税纳税义务发生时间为（）。
A、新建房屋未办理竣工手续并出借出租，从出租出借次月起缴纳房产税
B、新建房屋未办理竣工手续并出借出租，从出租出借当月起缴纳房产税
C、原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D、自建新房用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税
41、有关车船使用税的计税依据，下列表述正确的有（）。
A、车辆净吨位尾数在0.5吨以下者免算；超过0.5者，按1吨计算
B、从事运输业务的拖拉机所挂的拖车，均按载货汽车净吨位的5折计征
C、不及1吨的小型船只，一律按1吨计算
D、客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税
42、根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税的纳税人的有（）。
A、合同的证人B、合同的担保人
C、合同的鉴定人D、合同的当事人
43、下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。
A、已贴用的印花税票，不得揭下重用
B、凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用
C、应税合同不论是否兑现或是否按期兑，均应贴花
D、伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款
44、企业改过程中的下列事项符合印花税征税规定的有（）。
A、企业债权转股权新增加的资金按规定贴花
B、企业改制中经评估增加的资金按规定贴花
C、企业因改制签订的产权转移书据免于贴花
D、企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金免于贴花
45、下列免贴印花的项目有（）。
A、企业债权转股权新增加的资金
B、企业盈余公积转增资本而增加的资金
C、企业因改制签订的产权转移书据
D、公司制改造中重办法人登记的新企业新启用的未增加资金的账簿
46、企业在经营活动中发生的借款支出，直接影响当期应纳税所得额的有（）
A、对外投资的长期借款利息
B、与债券相关的折价摊销
C、对外投资的短期借款利息
D、与债券相关的溢价摊销
E借款时发生的辅助费用
47、计税工资是指计算企业所得税时，允许税前扣除的工资标准，它包括（）。
A、基本工资B、浮动工资
C、各种奖金D、股息收入
48、根据内资企业所得税法规定，下列所得属于工资、薪金范围的有（）。
A、雇员向受雇企业投资分配的股息收入
B、雇员调动工作取得的旅费和安家费
C、雇员离退休、退职取得的各项收入
D、雇员取得的奖金、津贴、补贴
E雇员取得的加班工资和年终加薪
49、下列项目中，符合关联企业认定标准的有（）。
A、直接或间接地同为第三者拥有或控制
B、经常发生购销业务的企业和单位
C、在经营方面存在直接或间接拥有或控制关系
D、在资金方面存在直接和间接的拥有或控制关系
50、下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（）。
A、个人举报违法行为获得的奖金
B、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴
C、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
D、个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所得
51、个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有（）。
A、军人的转业安置费B、保险赔款
C、职工加班费补贴D、参加有奖销售获得的赠品
52、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。
A、实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金
B、个体工商户的生产、经营所得
C、特许权使用费所得
D、财产租赁所得
53、计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税扣除的项目有（）
A、经营租赁费用
B、新产品开发费用
C、计提的存货跌价准备金
D、投资者的家庭支出
E各种赞助支出
54、下列利息收入应缴纳个人所得税的有（）。
A、参加企业集资取得的利息
B、国债利息
C、国家发行的金融债券利息
D、个人按规缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息
E职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息
55、房地产企业下列应视为销售行为的有（）。
A、将开发产品用于对外捐赠
B、将开发产品用于奖励职工
C、将开发产品抵偿债务
D、将开发产品用于赞助
56、确定企业所得税税前扣除时应遵循的原则有（）。
A、确定性原则B、相关性原则
C、权责发生制原则D、谨慎性原则
57、以下项目属于财产转让所得的有（）。
A、转让股权B、转让土地使用权
C、转让建筑物D、转让有价证券
58、个人独资企业和合伙企业的投资者，在计算经营所得的个人所得税时，不能扣除（）。
A、投资者的工资B、投资者的生计费
C、投资者的生活费用开支D、业务招待费
59、个人所得税的纳税人包括（）。
A、个体工商户
B、10个自然人合伙成立的合伙企业
C、合伙性质的会计师事务所
D、在我国境内有所得的外籍人员
60、个人取得的应税所得包括（）
A、现金B、实物C、有价证券D、精神表彰
61、下列各项所得应征收个人所得税的有（）。
A、企业集资利息B、从股份公司取得利息
C、企业债券利息D、国家发行金融债券利息
62、关于送达税务文书，在（）情况下，税务机关可以采取公告送达的方式。
A、同一送达事项的受送达人众多
B、采用其他送达方式无法送达
C、受送达人有固定明确的生产经营地址
D、直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章
63、税务文书的送达方式有（）。
A、直接送达B、委托送达
C、邮寄送达D、公告送达
64、关于欠税公告，下列表述正确的是（）。
A、欠税公告的税务机关是县级以上各级税务机关
B、欠税公告的场所是指办税场所或新闻媒体
C、欠税公告实行不定期公告制度
D、欠税公告的具体办法由国家税务总局制定
65、《税收征管法》所称存款是指（）。
A、纳税人的股票、债券
B、纳税人银行账户中的存款
C、独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的储蓄存款
D、独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的股东资金账户中的资金
66、《税收征管法》所称的其他金融机构，是指（）。
A、信托投资公司
B、信用合作社
C、邮政储蓄机构
D、经中国人民银行、中国证券监督管理委员会等批准设立的其他非银行金融机
67、关联企业不按照独立企业之间的往来支付价款或收取费用的，税务机关可以采用的调整计税收入额或者所得额的方法有（）。
A、按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格
B、按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润
C、按照成本加合理的费用和利润
D、按照其他合理的方法
68、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以（）。
A、使用税控装置
B、聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务
C、经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
D、按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿
69、税务人员在进行（）工作时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。
A、核定税款B、调整税收定额
C、办理纳税申报D、办理税务登记
70、下列决定、协议、合同无效的有（）。
A、省级人民代表大会根据税收立法权作出的有关地方税收的立法
B、纳税人签定的与税收法律、行政法规相抵触的合同、协议
C、政府职能部门作出的与税收法律、行政法律相抵触的决定
D、企业作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定
71、关于税务机关采取的税收保全和强制执行措施，正确的表述有（）。
A、依照法定权限
B、依照法定程序
C、可以包括纳税人的生活住房和用品
D、对纳税人合法权益造成损失的，应承担赔偿责任
72、欠税的纳税人，应该（）。
A、在处分其不动产前，向税务机关报告
B、在处分其小额资产前，向税务机关报告
C、在出境前，结清应纳税款、滞纳金或提供担保
D、向抵押权人、质权人说明欠税情况
73、欠税公告的内容包括（）。
A、纳税人的财务报表
B、欠税的数额、时间
C、欠税的税种
D、欠税单位的法定代表人
74、根据税收优先的原则，下列不正确的表述有（）。
A、税收优先于有担保债权
B、税收优先于所有的无担保债权
C、税收优先于抵押权、质权、留置权
D、纳税人有欠税的税收优先于罚款、没收违法所得
75、税务机关可以依法通知出境管理机关，阻止出境的人员包括（）。
A、中国公民
B、在中国境内的外国人
C、欠税单位的法定代表人
D、欠税单位的财务负责人
76、下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（）。
A、税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议
B、税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议
C、因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴年前税款引起的争议D、因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴三年前的税款引起的税务争议
77、新《税收征管法》赋予税务机关的（）权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。
A、征收税款B、税收保全措施
C、强制执行措施D、税务行政处罚
78、纳税人延期办理纳税申报应具备的条件有（）。
A、不能按期办理纳税申报
B、经税务机关核准
C、经县以上税务局批准
D、在规定的纳税期内预缴税款
79、税务人员与纳税人、扣缴义务人有（），在征收税款和查处税收违法案件时应当回避。
A、近亲属关系
B、直接的利害关系
C、征纳关系
D、可能影响税收工作和案件公正处理的其他关系
80、税务机关（），对纳税人合法权益造成损失的，纳税人可依法请求行政赔偿。
A、采取税收保全措施不当
B、采取税收强制执行措施不当
C、税务机关滥用职权违法采取税收保全措施
D、当纳税人在限期内已缴纳税款后，未立即解除税收保全措施
81、纳税人合并、分立时未缴清的税款，应该（）。
A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务
B、由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务
D、由分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
82、所谓关联企业，是指相互间存在（）关系之一的企业。
A、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系
B、直接或间接地同为第三者控制或拥有
C、法人代表间存在着直系亲属的关系
D、生产的产品或经营的项目为同一类型
83、加算银行同期存款利息的多缴税取退税，不包括（）
A、预缴税款
B、出口退税
C、政策性税收优惠的先征后退
D、代扣代缴的税款
84、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备的条件有（）。
A、无偿转让
B、对国家税收造成了损害
C、必须由税务机关向人民法院提出请求
D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担
85、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权，应同时具备的条件有（）。
A、纳税人的债权必须是到期债权
B、纳税人怠于行使到期债权
C、对国家税收造成了损害
D、必须由税务机关向人民法院提出
86、现行《税收征管法》赋予了纳税人（）权利。
A、享有补偿多缴税款利息的权利
B、享有检举、控告征税人的违法行为的权利
C、享有少缴滞纳金的权利
D、享有要求税务关为其情况保密的权利
87、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定（），然后才可以依法申请行政复议。
A、作出缴款承诺
B、缴纳税款及滞纳金
C、提供相应的担保
D、向人民法院提起诉讼
88、现行《税收征管法》规定纳税人应依法履行的义务有（）。
A、持税务登记证件开立银行账户的义务
B、向税务机关报告全部银行账号的义务
C、在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务
D、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务
89、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应（）。
A、责令退还
B、依法给予行政处罚
C、依法给予行政处分
D、一律移送司法机关追究刑事责任
90、税务检查人员未出示（），被检查人有权拒绝检查。
A、税务检查证
B、单位介绍信
C、本人身份证件
D、税务检查通知书
91、某企业因偷税被税务机关处以3万元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。
对此税务机关可（）。
A、每日按罚款额加收3%的罚款
B、申请人民法院强制执行
C、依法通知开户银行扣缴罚款
D、查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款
92、
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