企业内部控制科研课题管理办法.docx

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企业内部控制科研课题管理办法

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企业内部控制科研课题管理办法

第一章总则

第一条为了加强企业内部控制科研课题（以下简称科研课题）及其经费的管理，根据《企业内部控制标准委员会工作大纲》和《企业内部控制标准制定程序》（财会[2006]13号）的规定，特制定本办法。

第二条企业内部控制标准委员会秘书处（设在财政部会计司，以下简称秘书处）负责科研课题及其经费的综合管理，包括审查课题申请书、组织下发课题通知书、实施日常跟踪管理与监督检查、组织课题评审与结项鉴定、协调拨付研究经费等。

第三条各科研课题主持人负责本课题及其经费的具体管理，并定期向秘书处报告课题研究进展情况和经费使用情况。

各科研课题主持人对课题研究质量和经费使用的真实性、合法性、规范性负责。

第二章课题管理

第四条秘书处根据企业内部控制标准体系建设规划和工作需要，制定科研课题研究计划，明确科研课题项目及研究目标、研究内容、研究进度和有关具体要求。

第五条科研课题由企业内部控制标准委员会委员和咨询专家优先承担，必要时，也可吸收其他有关方面专家参与。

承担科研课题的人员，应当填写并及时报送由秘书处印制的《财政部企业内部控制科研课题申请书》（见附表），阐明研究特长和优势，并就研究人员配备情况、具体研究方案和经费使用预算等作出详细说明。

每项科研课题的课题组成员（含主持人），原则上不得超过十人。

第六条科研课题经立项批准后，课题主持人应立即组织实施研究任务，并在规定时间内向秘书处报送研究报告和其他有关研究成果。

（一）基础理论类科研课题，在提交研究报告的同时，应提出加强内部控制标准建设的政策建议。

（二）应用类科研课题，在提交研究报告的同时，应针对所涉及的特殊行业、特殊领域、特定业务或事项对实施内部控制的特殊要求，提出法规条文式的、有针对性的内部控制标准建议稿。

课题研究中涉及国际比较、国际协调的内容，应当逐一列举世界主要经济体的现行做法并结合其经济社会发展状况加以分析。

第七条课题主持人应当在规定时间内完成研究任务。

因客观原因难以按预定时间完成研究任务的，应向秘书处提出书面延期申请，说明理由，并明确最后完成日期。

无故不完成课题研究任务，或自行中止研究任务，或逾期不提交研究成果且不向秘书处提出书面延期申请的，该科研课题的主持人不得再申请承担财政部企业内部控制科研课题。

已拨付课题启动经费的，由课题主持人承担清退责任。

第八条科研课题完成时，课题主持人应当及时将研究报告、其他有关研究成果和资料报送秘书处，并由秘书处组织有关方面专家进行评审和鉴定。

第九条科研课题研究报告、其他有关研究成果和资料的版权归秘书处所有，未经秘书处同意，课题组成员不得以个人名义自行出版或发表前述有关研究成果。

第三章经费管理

第十条科研课题经费一般由秘书处负责筹集，鼓励有条件的课题组成员通过合法、规范渠道适当充实配套研究资金。

第十一条科研课题经费原则上在课题通过评审并办理结项手续后支付。

确因工作需要的，也可在课题立项后给予一定启动经费，但启动经费不得超过经费总额的40%。

第十二条课题研究经费原则上汇至由课题主持人提供的银行账户。

课题组在收到课题经费后，应及时开具有效收款收据寄送秘书处，并指定专人负责课题经费管理。

第十三条课题经费的使用，应当限于开展课题研究直接需要的项目，如资料费、会议费、调研差旅费、印刷费、劳务报酬等。

劳务报酬的提取比例最高不得超过课题经费总额的20%，并在课题经评审通过结项后支付。

劳务报酬的分配，由课题主持人根据课题组成员实际工作量和贡献大小确定，并依法纳税。

第十四条科研课题结项后，课题组应提供课题经费收支项目及金额清单，详细列示收支内容摘要、金额及相关凭证，经课题主持人签章确认后寄送秘书处。

第四章附则

第十五条本办法自发布之日起施行。

第十六条本办法由秘书处负责解释。

附表：

财政部企业内部控制科研课题申请书

课题　名　称：

主持人：

所在单位：

邮政　编　码：

通　讯　地　址：

电话：

传真：

电子信箱（Email）：

申请日期：

财政部会计司印制

二〇〇六年八月

一、简表

研

究

课

题

名

称

中文

英文

类别

研究类型

课题主题号

申请金额

万元

起止年月

年月至年月

课题

姓名

性别

出生年月

民族

职称

学位

授予国别

主持人

所在单位

名称

具体部门

性质

邮政编码

电话

地址

课题主持人

姓名

性别

出生年月

民族

职称

学位

授予国别

所在单位

名称

具体部门

性质

邮政编码

电话

地址

课

题

组

总人数

高级

中级

初级

博士后

博士

硕士

参加单位数

主要成员

*（不含主持人）

姓名

专业技术职务

所在单位名称

课题中的分工

签字

总体目标和要求

（本栏由内控委员会秘书处填写）

*课题组主要成员原则上从主持人所在咨询专家组中推荐产生。

二、研究基础

1.课题主持人已具备的与本课题有关的研究工作经验和已取得的研究成果

2.已具备的研究条件，尚缺少的研究条件和拟解决的途径

3.申请者和课题组主要成员近期已发表与本课题有关的主要论着目录和获得学术奖励情况*

*论文：

作者·题目·刊名·年份·卷（期）·页码

专着：

作者·书名·出版者·年份

三、立论依据

研究意义及国内外研究现状分析

四、研究方案

1.具体研究目标、研究内容和拟解决的关键问题

2.拟采取的研究方法及可行性分析

3.本课题的创新之处

4.研究时间进度安排

（本课题的完成时间为年月前）

5.预期研究成果

1、研究报告（纸质文书一式三份，电子文档一份）；

2、与研究课题相配套的控制标准（或控制政策）建议稿一份（含纸质和电子文档）。

五、经费预算

支出科目

金额

（万元）

图书资料

调研差旅费

文具耗材

小型会议费

文件印刷费

其他

合计

备注：

本课题的跟踪管理和日常联络工作由企业内部控制标准委员会秘书处（财政部会计司）负责。

联系人：

财政部会计司综合处王宏王晶

电子邮件：