模拟做账太原科技大学.docx
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模拟做账太原科技大学
文件排版存档编号：
[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]
模拟做账太原科技大学
太原科技大学模拟做账（60笔业务）
说明：
相关原始凭证、会计估计、会计政策、期初数据等见老师给出的资料，本文本只给出分录答案，望太原科技大学华科学院、经管学院会计学专业的同学在模拟做账、模拟审计时可以看到此文本以作参考，本分录%正确，后面几个分录或许和老师给出的原始凭证不对应，那是老师错了，关于这一点已与老师沟通，老师同意修改，因是模拟做账，同学们可以自己修改一下原始凭证，以保证记账凭证与原始凭证的一致性。
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（2014年）
年12月1日，收到光明集团公司追加投资500万元，款项存入银行。
摘要：
收到光明集团的投资
借：
银行存款-市工商银行5000000
贷：
实收资本-光明集团5000000（附原始凭证贰张）
2.2006年12月1日，为明年2月建新办公楼，借入三年期借款，月利率%，款项已划入存90款账户。
摘要：
为新建办公楼借入长期借款
借：
银行存款—市工商银行2000000
贷：
长期借款—市工商银行2000000（附原始凭证壹张）
年12月3日，购入大型计算机一台，相关款项均已支付。
摘要：
购入大型计算机
借：
固定资产-计算机300093
应交税费-应交增值税（进项税额）51007
贷：
银行存款-市工商银行351000
库存现金100（附原始凭证肆张）
4.2006年12月4日，转账交纳上月税费53000元。
摘要：
转账缴纳上月税费
借：
应交税费-未交增值税25000
-应交城市维护建设税2000
-应交营业税3000
-应交企业所得税15000
-应交教育费附加8000
贷：
银行存款-市工商银行53000（附原始凭证贰张）
年12月5日，转账支付应付广州钢铁股份有限公司货款41000元。
摘要：
转账支付前欠广州钢铁货款
借：
应付账款-广州钢铁公司41000
贷：
银行存款-市工商银行41000（附原始凭证壹张）
6.2006年12月6日，销售产品P56，款项存入银行。
摘要：
销售P56电焊机给长征机械厂
借：
银行存款-市工商银行113607
贷：
主营业务收入-P5697100
应交税费-应交增值税（销项税额）16507（附原始凭证叁张）
7.2006年12月7日，签发现金支票提取现金3000元备用。
摘要：
提取备用金
借：
库存现金3000
贷：
银行存款-市工商银行3000（附原始凭证壹张）
年12月8日，用银行存款归还已到期的发展银行贷款本息。
摘要：
归还发展银行短期借款
借：
短期借款-发展银行100000
应付利息-发展银行2000
财务费用-利息支出1000
贷：
银行存款-市工商银行103000（附原始凭证壹张）
年12月8日，购钢板4000千克，单价20元，货款已付。
摘要：
购钢板
借：
材料采购-钢板80000
应交税费-应交增值税（进项税额）13600
贷：
银行存款-市工商银行93600（附原始凭证贰张）
10.2006年12月8日，用现金支付钢板运杂费300元。
摘要：
支付购钢板运杂费
借：
材料采购-钢板300
贷：
库存现金300（附原始凭证壹张）
11.2006年12月8日，签发现金支票从银行提取现金15000元备用。
摘要：
提取备用金
借：
库存现金15000
贷：
银行存款-市工商银行15000（附原始凭证壹张）
年12月9日，张三借支差旅费1000元，付给现金。
摘要：
张三借支差旅费
借：
其他应收款-张三1000
贷：
库存现金1000（附原始凭证壹张）
13.2006年12月10日，以现金发放本月工资15000元。
摘要：
以现金发放本月工资
借：
应付职工薪酬-工资15000
贷：
库存现金15000（附原始凭证壹张）
年12月11日，接银行通知，收回上月上海华联股份有限公司欠款20000元。
摘要：
收回上海华联上月欠款
借：
银行存款-市工商银行20000
贷：
应收账款-上海华联公司20000（附原始凭证壹张）
年12月12日，盘点发现账外设备一台，估计原值2万元，八成新。
摘要：
盘盈一台设备（电机）
借：
固定资产-电机16000
贷：
以前年度损益调整16000（附原始凭证壹张）
16.2006年12月13日，转账预付10000元给宏图公司，准备用于购买材料。
摘要：
预付宏图购材料款
借：
预付账款-宏图公司10000
贷：
银行存款-市工商银行10000（附原始凭证壹张）
年12月14日，用存款转交职工培训费5000元。
摘要：
支付职工培训费
借：
应付职工薪酬-职工教育经费5000
贷：
银行存款-市工商银行5000（附原始凭证贰张）
年12月14日，收到8日采购的钢板，验收入库。
摘要：
8日购买的钢板验收入库
借：
原材料-钢板80000
材料成本差异-钢板300
贷：
材料采购-钢板80300（附原始凭证壹张）
19.2006年12月15日，销售P56产品，收回18000元，余款未收。
摘要：
销售P56电焊机给大发公司
借：
银行存款-市工商银行18000
应收账款-大发公司96660
贷：
主营业务收入-P5698000
应交税费-应交增值税（销项税额）16660（附原始凭证肆张）
20.2006年12月16日，预收红日公司购货款100000元。
摘要：
预收红日公司购货款
借：
银行存款-市工商银行100000
预收账款-红日公司100000（附原始凭证壹张）
21.2006年12月18日，购铝材3500千克，单价元，运费900元。
购入材料款已签发转账支票付款，运费现金支付。
摘要：
购铝材
借：
材料采购-铝材68842
应交税费-应交增值税（进项税额）11
贷：
银行存款-市工商银行79
库存现金900（附原始凭证叁张）
年12月19日，收到18日采购的铝材，验收入库。
摘要：
18日购买的铝材验收入库
借：
原材料-铝材70000
贷：
材料采购-铝材68842
材料成本差异-铝材1158（附原始凭证壹张）
年12月19日，收到鸿业公告公司违约金1000元，存入银行。
摘要：
收到鸿业公司违约金
借：
银行存款-市工商银行1000
贷：
营业外收入-罚没利得1000（附原始凭证贰张）
24.2006年20日，购铜材5000千克，单价30元，运费300元，用银行存款支付100000元，其余暂欠。
摘要：
购铜材
借：
在途物资-铜材150279
应交税费-应交增值税（进项税额）25521
贷：
银行存款-市工商银行100000
库存现金300
应付账款-湘江物资公司75500（附原始凭证肆张）
25.2006年12月20日，企业管理部门报销办公用品3000元，签发现金支票。
摘要：
管理部门报销办公用品费
借：
管理费用-办公费3000
贷：
银行存款-市工商银行3000（附原始凭证贰张）
26.2006年12月21日，转账支付管理部门报刊杂志费1500元。
摘要：
支付管理部门报刊杂志费
借：
管理费用-办公费1500
贷：
银行存款-市工商银行1500（附原始凭证贰张）
27.2006年12月21日，处理无法支付长久公司的款项1400元。
摘要：
处理无法支付长久公司款
借：
应付账款-长久公司1400
贷：
营业务收入-无法偿还账款1400（附原始凭证壹张）
28.2006年12月22日，职工王兰报销医药费320元，现金付讫。
摘要：
王兰报销医药费
借：
应付职工薪酬-职工福利320
贷：
库存现金320（附原始凭证壹张）
29.2006年12月22日，收到20日采购的粗铜，验收入库。
摘要：
20日购买的铜材验收入库
借：
原材料-铜材150279
贷：
在途物资-铜材150279（附原始凭证壹张）
30.2006年12月22日，用现金支付公司办公室电话费用200元。
摘要：
支付办公室电话费
借：
管理费用-电话费200
贷：
库存现金200（附原始凭证壹张）
31.2006年12月22日，公司技术科王大庆报销差旅费800元，余款退回。
摘要：
王大庆报销差旅费
借：
管理费用-差旅费800
库存现金200
贷：
其他应收款-王大庆1000（附原始凭证贰张）
32.2006年12月23日，转账支付广州钢铁股份有限公司货款10000元。
摘要：
支付广州钢铁公司货款
借：
应收账款-广州钢铁公司10000
贷：
银行存款-市工商银行10000（附原始凭证壹张）
33.2006年12月23日，接收捐赠不需安装设备1台，按有关规定确定其价值130000元。
摘要：
接收捐赠设备（车床）
借：
固定资产-车床130000
贷：
营业外收入-捐赠利得130000（附原始凭证壹张）
34.2006年12月23日，用存款支付车间用房屋租金1500元。
摘要：
支付车间房屋租金
借：
制造费用1500
贷：
银行存款-市工商银行1500（附原始凭证壹张）
35.2006年12月24日，现金支付职工赵六困难补助300元。
摘要：
支付赵六困难补助
借：
应付职工薪酬-职工福利300
贷：
库存现金300（附原始凭证壹张）
36.2006年12月25日，销售已预收款的P55产品10台及配件给红日公司。
摘要：
销售P55及配件给红日公司
借：
预收账款-红日公司490230
贷：
主营业务收入-P55380000
-配件39000
应交税费-应交增值税（销项税额）71230（附原始凭证贰张）
37.2006年12月25日，用现金支付所销产品的运费400元。
摘要：
支付销售产品运费
借：
销售费用-运输费372
应交税费-应交增值税（进项税额）28
贷：
库存现金400（附原始凭证壹张）
38.2006年12月25日，本月盘盈的固定资产经批准转为留存收益。
摘要：
盘盈电机转为留存收益
借：
以前年度损益调整16000
贷：
盈余公积-法定盈余公积1600
利润分配-未分配利润14400（附原始凭证壹张）
39.2006年12月27日，支付广告费5000元。
摘要：
支付给金太阳广告公司广告费
借：
销售费用-广告费5000
银行存款-市工商银行5000（附原始凭证贰张）
40.2006年12月28日，违反有关规定被处以罚款1300元。
摘要：
支付给市环保局罚款
借：
营业外支出-罚没支出1300
贷：
银行存款-市工商银行1300（附原始凭证贰张）
41.2006年12月29日，存款支付生产厂房修理费4000元。
摘要：
支付给向阳公司厂房修理费
借：
管理费用-修理费4000
贷：
银行存款-市工商银行4000（附原始凭证贰张）
42.2006年12月30日，计算本月应付借款利息。
摘要：
计提本月应付借款利息
借：
财务费用-利息支出51000
在建工程-基建6000
贷：
应付利息-工行39000
长期借款-应计利息（建行）6000
-应计利息（市工商）12000（附原始凭证壹张）
43.2006年12月31日，领用材料182500元，其中生产产品用170000元，一般消耗5000元，企业管理用7500元。
摘要：
直接材料的归集分配
借：
生产成本-P5570000
-P56100000
制造费用5000
管理费用-物料消耗7500
贷：
原材料-钢板100000
-铝材82500（附原始凭证壹张）
44.2006年12月31日，分配本月发出材料应负担的材料成本差异。
摘要：
分配本月发出材料成本差异
借：
生产成本-P55
-P56
制造费用
管理费用-物料消耗
贷：
材料成本差异-钢板1000
-铝材1（附原始凭证壹张）
45.2006年12月31日，分配本月应付职工工资。
摘要：
分配本月工资
借：
制造费用1000
生产成本-P552400
-P569600
管理费用-工资2000
贷：
应付职工薪酬-工资15000（附原始凭证壹张）
46.2006年12月31日，根据在岗职工数量和历史经验数据等计提职工福利费，按照有关规定计提本月职工教育经费和工会经费。
摘要：
计提本月职工教育经费、工会经费等
借：
制造费用175
生产成本-P55420
-P561680
管理费用-福利费280
-工会经费40
-职工教育经费30
贷：
应付职工薪酬-福利费2100
-工会经费300
-职工教育经费225（附原始凭证壹张）
47.2006年12月31日，当月计提固定资产折旧，摊销无形资产和长期待摊费用。
摘要：
计提固定资产折旧
借：
制造费用42
管理费用-折旧费22306
贷：
累计折旧-车间42
-管理部门22306（附原始凭证壹张）
摘要：
无形资产摊销
借：
生产成本-P552000
-P561000
贷：
累计摊销-P552000
-P561000（附原始凭证壹张）
摘要：
长期待摊费用摊销
借：
制造费用6000
贷：
长期待摊费用6000（附原始凭证壹张）
48.2006年12月31日，接到银行通知，应支付本月电费20000元。
摘要：
应支付给市供电公司本月电费
借：
管理费用-电费4000
制造费用16000
贷：
应付账款-市供电公司20000（附原始凭证贰张）
49.2006年12月31日，将本月发生的制造费用结转到生产成本。
摘要：
制造费用结转到生产成本
借：
生产成本-P5514
-P5657
贷：
制造费用72（附原始凭证壹张）
50.2006年12月31日，计算并结转完工验收入库产品成本。
摘要：
结转完工验收入库产品成本
借：
库存商品-P5589
-P56169
贷：
生产成本-P5589
-P56169（附原始凭证叁张）
51.2006年12月31日，按全月一次加权平均法结转已销产品成本，发出配件的成本为30000元。
摘要：
结转已销产品成本
借：
主营业务成本-P55135
-P56135
-配件30000
贷：
库存商品-P55135
-P56135
-配件30000（附原始凭证壹张）
52.2006年12月31日，计算本月应交城市维护建设税和教育费附加（计税依据是本月实际应缴纳的消费税、增值税、营业税的税额合计数），并将应交增值税转入未交增值税明细账。
摘要：
计提本月应交城建税、教育费附加
借：
营业税金及附加
贷：
应交税费-应交城市维护建设税
-应交教育费附加（附原始凭证壹张）
摘要：
应交增值税转入未交增值税
借：
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2
贷：
应交税费-未交增值税2
（附原始凭证壹张）
53.2006年12月31日，结转本月损益类中收入收益类账户到“本年利润”账户。
摘要：
本月收入结转本年利润
借：
主营业务收入-P55380000
-P56195100
-配件39000
营业外收入-罚没利得1000
-无法偿还账款1400
-捐赠利得130000
贷：
本年利润746500（附原始凭证张）
54.2006年12月31日，结转本月损益类中费用类账户到“本年利润”账户。
摘要：
本月费用结转本年利润
借：
本年利润405
贷：
主营业务成本-P55135
-P56135
-配件30000
营业税金及附加
销售费用-运输费372
-广告费5000
财务费用-利息支出52000
管理费用-办公费4500
-电话费200
-差旅费800
-修理费4000
-物料消耗7
-工资2000
-福利费280
-工会经费40
-职工教育经费30
-折旧费22306
-电费4000
营业外支出-罚没支出1300（附原始凭证张）
55.2006年12月31日，计算并结转所得税（税率25%）。
摘要：
确认所得税费用
借：
所得税费用85
贷：
应交税费-应交所得税85（附原始凭证壹张）
56.2006年12月31日，结转所得税费用到“本年利润”账户。
摘要：
所得税费用结转到本年利润
借：
本年利润85
贷：
所得税费用85（附原始凭证张）
57.2006年12月31日，本年度实现净利润600000元，按其10%的比例计提法定盈余公积金。
摘要：
提取法定盈余公积
借：
利润分配-提取法定盈余公积60000
贷：
盈余公积-法定盈余公积60000（附原始凭证壹张）
58.2006年12月31日，本年度实现净利润600000元，按50%计算分配给投资者利润。
摘要：
向投资者分配股利
借：
利润分配-应付现金股利300000
贷：
应付股利-国有股东160000
-职工股东40000
-光明集团100000（附原始凭证贰张）
59.2006年12月31日，将本年利润结转到利润分配——未分配利润账户。
摘要：
本年利润结转到未分配利润
借：
本年利润25580773
贷：
利润分配-未分配利润255（附原始凭证张）
60.2006年12月31日，将利润分配各明细科目结转到利润分配——未分配利润明细账户。
摘要：
利润分配结转到未分配利润
借：
利润分配-未分配利润360000
贷：
利润分配-提取法定盈余公积60000
-应付现金股利300000（附原始凭证张）
资产负债表
编制单位：
中南电焊机有限责任公司时间：
2006年12月31日单位：
元
资产
年初数
期末数
负债及所有者权益
年初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
2,687,
9,400,
短期借款
3,900,
交易性金融资产
46,
60,
交易性金融负债
应收票据
40,
应付票据
320,
应收账款
820,
1125890
应付账款
116,
445,
预付款项
16,
77,
预收款项
131,
522,
应收利息
30,
应付职工薪酬
199,
应收股利
应交税费
85,
88,
其他应收款
3,600
3,
应付利息
232,
存货
248,
577,
应付股利
230,
620,
一年内到期的非流动资产
4,
其他应付款
1,
1,
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
3,855,
11,284,
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
564,
6,328,
可供出售金融资产
非流动负债：
持有至到期投资
112,
长期借款
533,
3,218,
长期应收款
应付债券
长期股权投资
300,
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
10,903,
10,881,
递延所得税负债
在建工程
1,800,
5,806,
其他非流动负债
工程物资
16,
27,
非流动负债合计
533,
3,218,
固定资产清理
负债合计
1,098,
9,546,
无形资产
174,
实收资本
12,752,
15,000,
开发支出
资本公积
2,642,
长期待摊费用
178,
288,
盈余公积
1,718,
561,
递延所得税资产
未分配利润
1,296,
非流动资产合计
13,010,
17,476,
所有者权益合计
15,767,
19,213,
资产总计
16,865,
28,760,
负债及所有者权益合计
16,865,
28,760,
利润表
编制单位：
中南电焊机有限责任公司时间：
2006年12月31日单位：
元
项目
上期金额
本期金额
1、营业收入
4,000,
3,634,
减：
营业成本
2,018,
1,615,
营业税金及附加
34,
73,
销售费用
450,
517,
管理费用
470,
575,
财务费用
41,
184,
资产减值损失
加：
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：
对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（损失以“-”号填列）
985,
667,
加：
营业外收入
3,
137,
减：
营业外支出
2,
4,
其中：
非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
986,
800,
减：
所得税费用
254,
200,
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
732,
600,
五、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、综合收益
（一）其他综合收益
（二）综合收益总额
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