财务部综合管理制度静态.docx
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财务部综合管理制度静态
财务部综合管理制度
制度
名称
财务部综合管理制度
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第1条为理顺财务管理、会计核算关系，明确财务人员的职责，保证资金安全合法有效利用，提高企业整体经济效益，促进企业长期稳健发展，特制定本制度。
第2条管理原则。
1.公司负责人（董事长）对会计核算财务管理建立建全和有效实施以及经济业务的真实性合法性负责
2.公司财务工作在董事长的领导下由总经理组织实施。
3.公司财务负责人对董事会和总经理负责，双重领导。
第2章财务部组织结构设置及财务人员岗位职责
第3条财务部门职能。
1．认真贯彻执行国家有关财务管理制度。
2．建立健全企业财务管理各项规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。
3．积极为经营管理服务，促进企业的经济效益。
4．厉行节约，合理使用资金。
5．合理分配企业收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
6．对有关机构及财政、税务、银行部门了解和检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
7．完成企业交办的其他相关工作。
（直接以职能方式描述）
第4条会计总监工作职责。
1．根据企业发展战略，组织制定财务规划；负责指导财务部门制定和完善财务政策和管理制度；
组织监督各项财务制度的执行情况
2．参与本企业重大财务事项、业务问题的决策，包括参与制订企业年度经营计划和财务预算方案，参与重大投资等业务问题的决策等
3．支持编制年度资金使用及运作计划、信贷计划，拟定资金筹措方案；执行所有资金调度工作，检查计划实施情况；定期编制资金运作分析报告
4．根据企业经营目标，指导相关人员编制财务预算；审核财务预算、成本计划、利润计划，监督企业整体预算执行情况；指导财务部定期组织财务决算
5．定期对企业经营状况进行阶段性财务分析与财务预测，并提出财务改进方案；向董事会提供财务分析预测报告，提出合理化建议或意见
6．组织制订年度审计工作计划，根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、企业领导离职审计及重大财务违规审计工作，并提出处理意见
7．对各级财会人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议和评定，经总经理批准后交付执行。
8．负责做好企业财会人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。
9．完成企业领导交办的其他相关工作。
第5条财务部经理岗位职责
1．协助财务总监建立并完善企业财务管理体系，对财务部门的日常管理、财务预算、资金运作等各项工作进行总体控制，提升企业财务管理水平
2．根据企业中、长期经营计划，组织编制企业年度财务工作计划与控制标准
3．根据企业相关制度，组织各部门编制财务预算并汇总，上报财务总监、总经理审核，审批后组织执行，并监督检查各部门预算的执行情况
4．组织会计人员进行会计核算和账务处理工作，编制、汇总财务报告并及时上报
5．监控、预测现金流量，监测企业各项财务比率，确定合理的资产负债结构，建立有效的风险控制机制
6．负责组织企业成本管理工作，进行成本预测、控制、核算、分析和考核工作
7．及时汇报企业经营状况、财务收支及各项财务计划的具体执行情况，为企业决策层提供财务分析与预测报告，并提出支持性的建议
8．根据企业经营方针和财务工作需要，合理设置财务部组织结构，优化工作流程，开发和培养员工能力，对员工绩效进行管理，提升部门工作效率和员工满意度
9.完成企业领导交办的其他相关工作。
第6条会计部经理岗位职责
1．完善企业会计核算体系，制定会计核算制度及财务管理制度并监督执行
2．负责企业会计基础的建设工作，组织编制企业内部控制相关制度并监督其执行情况
3．负责企业日常的会计核算业务、集团企业会计报表合并工作
4．负责编制企业会计报表和财务报告，并负责向企业其他部门、管理层及董事会呈报
5．定期组织资产清查盘点工作，保证财产安全
6．负责向政府税务机构申报税收报表、统计报表等相关资料，并负责这些资料的解释工作
7．定期清理往来账户，及时催收和清偿款项，做好账务核对工作
8．负责对企业成本费用开支、合同执行以及其他财会政策的执行情况进行监督
9．向企业年度经营效益、财务收支、投资项目等各个审计项目提供协助
10．按时完成领导交办的其他相关工作
第7条总账会计岗位职责
1．审核记账凭证，并据实登记各类明细账
2．根据审核无误的记账凭证汇总表登记总账
3．定期对总账与各类明细账进行结账，并进行总账与明细账的对账，保证账账相符
4．月底负责结转各项期间费用及损益类凭证，并据以登账
5．编制各种会计报表，编写会计报表附注，进行财务报表分析，上报高层管理人员
6．为企业贷款及企业基础资料汇编工作提供财务数据、合并会计报表等
7．为企业预算编制及管理提供财务数据，为统计人员提供相关财务数据
8．为外部审计工作提供各明细账情况表及相关审计资料
9．收集资产产权登记年检数据，填制资产产权登记年检相关资料并按时上报
10．参与建立企业内部控制体系和编制企业内部控制制度
11．按时完成领导交办的其他相关工作
第8条预算主管岗位职责
1．协助财务部经理建立预算管理体系，为预算工作建立相应配套的执行、控制机制
2．在财务部经理的指导下，根据企业年度经营目标组织编制企业财务预算纲要及财务部应编制的各项预算，包括投资收益预算、资本性收支预算、现金流量预算等
3．指导各预算责任部门按统一格式编制各部门预算草案并进行初审，初步形成企业的销售收入预算、成本费用预算、采购预算等相关预算
4．汇总、平衡企业各部门的预算，就平衡过程中发现的问题进行协调，提出初步调整建议，在此基础上提出企业下一年度预算草案，报财务部经理审核后报高层审批
5．编制预算控制管理方案，保证成本目标和利润目标的实现
6．监督企业各项预算的执行情况，查看预算调整建议案，进行初审、协调与平衡后，及时向管理层进行反馈
7．根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的各项预算更趋合理
8．定期汇总、分析各部门编制的预算执行差异分析报告，考核各责任部门的预算执行成果，并提出奖惩建议
9.按时完成领导交办的其他相关工作
第9条外汇管理员岗位职责
1．负责办理银行外汇开户开证、汇兑、提现等业务
2．负责根据企业外币资金用款计划，合理调度企业各外币账户的外币资金头寸
3．负责安排对外付款项目的出款账号，根据付款的需求调度境内外各账户间的资金
4．负责与境内外银行洽谈外币定存、购汇事宜，争取最优惠的报价，并负责具体实施
5．编制企业外币资金流量表，反映外币资金用款计划完成情况，并报送相关人员报送
6．负责与有关单位进行沟通，协调好外币资金的转入和转出，并向相关人员报送可投资金头寸
7．负责及时与有关单位沟通并向银行报送大额付款信息，以保证银行头寸充足
8．负责分析外汇走势，及时提出调度外汇存款的建议
9．负责办理外汇银行存款汇款、划款等银行结算业务，定期与银行进行对账
10．按时完成领导交办的其他相关工作
第10条融资主管岗位职责
1．负责企业所有融资项目的成本预算，组织协调实施融资预算，设计融资方案
2．负责分析市场和项目融资风险，对企业短期及较长期的资金需求进行预测，及时出具分析报告，提出相应的应对措施，制定并实施相应的融资解决方案
3．积极开拓金融市场，与国内外目标融资机构沟通，建立多元化的企业融资渠道，与各金融机构建立和保持良好的合作关系
4．通过对企业资产和负债进行全面分析，针对不同银行的特点设计融资项目和方式
5．执行融资决策，实现企业融资的流动性，为资金平衡奠定基础
6．进行资金分析和调配，监督各项资金的运，优化资金结构，提高资金使用效率
7．按时完成领导交办的其他相关工作
第11条投资主管岗位职责
1．组织做好行业研究及投资市场调研等前期工作，收集有关投资市场信息资料
2．负责对调研资料进行汇总、分析，编制投资市场调查报告，提出投资方向建议
3．进行投资可行性研究，编制投资可行性报告，为管理层的投资决策提供依据
4．根据财务分析及领导指示，制订投资工作计划和工作方案，经领导审批后执行
5．根据投资工作计划及方案，寻找、设计投资项目，组织做好对投资项目的调查和可行性分析研究等前期准备工作
6．负责投资项目效果评估，拟订项目效果评估报告，提交企业决策层参考
7．建立投资项目档案管理系统，保管好与投资有关的各种资料
8．按时完成领导交办的其他相关工作
第12条会计工作职责。
1．按照国家会计制度的规定，记账、核帐、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。
2．编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确、报送及时。
3．按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好企业参谋。
4．依照会计档案管理办法建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密。
5．按时完成企业领导交的其他相关工作。
第13条资产管理会计岗位职责
1．组织制定待处置资产管理机构设置原则、资产管理工作人员的任用标准
2．组织制定企业待处置资产管理工作制度，包括产权交易、损失核销、清算的政策、程序和方法等
3．组织编制企业待处置资产清理的工作规划、年度工作计划
4．负责企业固定资产、无形资产等资产的购进、折旧/摊销、转让、出售等事项的会计处理工作
5．不定期核查固定资产、在建工程的账目，并深入现场进行账实核实，确保账实相符
6．组织开展企业待处置资产的清理工作，审查待处置资产清理工作成果，并及时向主管领导和总经理提交审查意见
7．协调企业与政府资产管理机构、产权交易中心、律师事务所等机构的关系
8．按时完成领导交办的其他相关工作
第14条审计工作职责。
1．认真贯彻执行有关审计管理制度。
2．监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
3．详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
4．审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况、发现问题、积累证据。
5．纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。
6．针对企业财务工作中出现的问题，找出原因并提出改进建议和措施。
7．按时完成企业领导交办的其他相关工作。
第15条出纳工作职责。
1．办理现金收付和银行结算业务。
2．登记现金及银行存款日记账。
3．保管库存现金和各种有价证券。
4．保管有关印章、空白收据和空白支票。
5．积极配合银行做好对账、报账工作。
6．配合会计做好各种账务处理。
7．按时完成企业领导交办的其他相关工作。
第3章财务人员工作守则
第16条认真核算：
按会计制度的规定记账、核帐、报账，做到手续完备，内容真实，账目清楚，日清月结、报账及时。
第17条从严管理：
按财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划和预算计划，遵守各项收入实现制度和成本费用开支范围及标准，合理使用资金。
第18条作好分析：
定期检查、分析财务计划和预算计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出建议。
第19条坚持原则：
对违反国家及企业财务、制度、财务计划和预算计划的会计事项，财务人员应及时纠正，对于弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪行为，财务人员应坚决拒绝执行，同时应向审计部门报告。
第20条实事求是：
坚持一切从实际出发，全面、准确、如实地反映经济活动情况，不隐瞒事实，不弄虚作假。
第21条廉洁奉公：
以身作则，遵纪守法，不利用工作之便假公济私，营私舞弊，做到公正廉洁。
第22条严守秘密：
严格遵守国家、企业保密制度，对各项核算资料和财务指标不泄露、不传播、不丢失，维护投资人和企业的利益。
第23条钻研业务：
认真学习、刻苦钻研财会理论及电算化知识，不断总结实践经验，提高管理水平。
第4章筹资管理
第24条资金筹集原则：
资金筹集工作应遵守规模适度原则、及时性原则、效益性原则、结构合理性原则。
第25条筹集资金的审批权限及规定。
1．企业根据需要可用原有的固定资产做抵押，向银行或其他单位借款，但向银行贷款时应获得企业董事长或总经理室批准。
2．借款余额不得超过企业的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本%以上的借款，应单独做出可行性报告报经董事长或总经理的批准。
第26条企业资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。
当企业经营规模扩大时，经董事长或总经理决定，也可采取由投资者增加投资额的方式。
第27条对从各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。
第28条资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。
第5章资金管理
第29条财务部门要加强对资金的管理，用好、管好资金，加速资金周转，提高资金使用效果，防止资金流失、挪用。
第30条必须严格按照国家规定的现金使用范围，加强现金支出的管理；属于现金范围以外的支付，要通过银行办理转账结算，不能直接支付现金。
第31条现金使用范围。
1．员工工资、现金、津贴、个人劳务报酬及加班费。
2．出差人员差旅费。
3．采购办公用品及其他用品，金额在使用支票、结算金额起点以下的。
4．业务经办人员的备用金。
5．确实需要用现金支付的其他支出。
第32条企业财务主管每月终必须会同出纳员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。
第33条严禁将公款存入私人账户或以私人名义用公款进行其他经营活动。
第34条企业派往外地的人员，不论职务等级，提取现金都必须按规定程序审批，数量较大的现金（一般一周内总额超过元）提取必须经所属企业主管领导批准后出纳方准付款，可采用传真方式办理审批。
第35条企业应及时清理债权债务。
对应收账款，企业领导应督促经办人员及时催收，发现问题应及时报告领导，造成损失的应追究有关人员的责任。
第36条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途与金额，由总经理批准后提取。
第37条企业员工因工作需要借用现金的，须填写《借款单》，经会计审核，交企业总经理签字后方可借用。
第38条银行存款的管理。
1．各种收支款项的凭证，必须如实填写款项的来源及用途，不得弄虚作假，套取现金。
2．严格执行支票、印鉴分管制度，支票、印鉴应由两人以上的专人保管，会计人员负责管理单位印鉴，出纳人员负责管理负责人印鉴。
3．出纳人员按规定程序申请购买空白支票，并交会计人员登记号码后由出纳人员签领并妥善保管，同时须定期核对支票数量。
4．银行支票收入方面，当日收到的转账支票，原则上应于下午或第二天上午送交银行入账。
5．银行支票支付方面，对于开出的支票未能按规定用途使用的，须及时退交出纳员，并根据业务需要重新办理支票领用手续。
6．出纳人员应认真及时地与银行逐笔核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节相符后交财务复核，保证账单相符，账表相符。
7．出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账本登记，发票和收据管理，会计档案以及银行对账单和银行存款余额调节表的装订等工作。
第39条借款和担保业务管理。
1．借款和担保限额。
根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据企业的年度任务、经营发展规划、资金来源以及企业的各项资金效益进行综合平衡后，制定总企业全部借款的最高限额以及信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。
2．年度中，如因经营发展需增加贷款或担保限额的，应提供专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投量、投向和使用效率，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财务部、董事会审批追加。
3．企业内借款的审批。
凡借款金额在万元（含万元，外币按记账汇率折算，下同）以内的，必须由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。
4．领用空白支票管理规定。
在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超过张，每张支票限额为万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须有充足的存款在资金部。
第6章资产管理
第40条本单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第41条固定资产管理。
1．固定资产购建时，由使用部门或项目负责部门填写《固定资产购建审批单》，各归口职能管理部门填写审查意见后，交由董事长或总经理审批，财务部安排相应预算资金。
2．报废和转让的固定资产，一般经单位负责人批准后核销。
报废和转让大型的、精密或者贵重的设备，应当经过有关部门鉴定，报财务主管部门。
3．固定资产的日常管理方面，要做到：
（1）应指定专人负责本企业固定资产的实物管理。
（2）财务部门负责本企业固定资产金额的核算和管理。
（3）应按固定资产的类别，结合本单位实际情况，编制固定资产目录。
使用部门应建立固定资产卡片，实物管理部门建立固定资产台账，财务部门建立固定资产总账、明细账或固定资产卡片账，对各项固定资产应明细核算其原值、已提折旧和净值。
（4）企业应于每年12月对固定资产进行一次盘点，并将固定资产盘点清查情况汇总列表后上报企业财务部。
做到账、物、卡相符。
对于盘盈、盘亏的固定资产应当按规定及时进行处理。
第42条单位应当加强流动资产的管理，建立健全对现金及各种存款的内部管理制度；对应收及预付款项及时清理；对存货进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。
发生的盘亏、报废和毁损，应当及时查明原因，按照规定处理。
对在研项目和在制产品按照合同要求或者完成进度情况及时结算或结转。
第43条单位应当加强无形资产的保护。
单位转让无形资产的所有权或者使用权，应当按照规定进行资产评估，取得的收入计入企业收入，国家另有规定的从其规定。
单位取得无形资产发生的支出，计入企业支出。
第44条单位对外投资应当按照国家规定进行。
对外投资必须进行充分的技术和经济论证，坚持投资回报原则，确保资产保值增值。
第45条单位利用实物、无形资产等对外投资，应当按照规定进行资产评估。
第7章成本管理
第46条成本管理基本要求。
1．建立健全原始记录和凭证。
2．建立健全科学的定额管理制度。
3．建立健全各类存货的计量、验收、领退和盘点制度。
4．建立健全企业内部计划价格和结算制度。
第47条将成本管理落实到企业管理的各个方面，各职能部门要按照费用归口管理的要求，合理控制各项支出。
第8章审计工作
第48条主要审计任务。
1．对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理；长、短期投资的效益，固定资产使用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。
2．对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。
3．对企业负责人进行离任审计。
离任审计主要对企业负责人上任至离任期间所取得的经营成果以及存在的问题进行审计，并出具审计报告。
4．对企业的基建、技术改造项目和修建装潢工程项目的财务预决算进行审计，对其经济效益进行评估并提出建议。
5．内部审计终结后，要对被审计对象出具书面审计报告，并要求被审计单位负责人和财务负责人签字确认。
对审计中发现的问题向有关部门出具审计意见书。
第49条审计工作必须严格执行企业制定的财务规章制度。
第9章发票和收据的使用管理
第50条企业必须按发票管理规定，正确使用发票。
发票和收据不得转借、转让。
第51条发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。
第52条应对发票实行专人管理，尤其是增值税专用发票应妥善保管，防止丢失、被盗。
如因保管不善遗失发票及收据，所造成的后果由发票保管人承担。
第53条发票丢失应立即向主管税务机关和集团企业财务部报告，并登报予以公告。
第54条企业必须凭合法的发票入账，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。
第10章会计档案管理
第55条企业必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。
第56条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，具体包括以下四大类。
1．会计凭证类：
原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
2．会计账簿类：
总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
3．财务报告类：
月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
4．其他类：
银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其重要文件，如合同、章程、董事会计等各种会计资料。
第57条会计档案的保存。
财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料按顺序立卷登记。
会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类。
（等完善）
第58条会计档案的借用。
1．财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。
2．各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经相关领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。
3．外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
4．会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。
5．由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
6．会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。
由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。
第11章培训管理
第59条财务人员年度培训计划由财务部根据本部门人员队伍建设和企业业务拓展计划在每年年初制订，报人力资源部及总经理审批后由财务部具体实施。
第60条财务人员培训方式。
1．组织内部培训。
2．参加财务审计类各种证书培训考试。
3．财务部举办各类授课讲座，推荐材料自学，组织座谈讨论。
4．进行岗位带教和轮岗学习。
5．参加国内（外）受训或考察。
第61条财务培训组织体系。
1．财务部培训由一级培训和二级培训两个层次组成。
2．一级培训是由财务经理和财务主管参加的针对会计核算制度、财务管理、税务筹划和管理艺术的培训。
3．二级培训是由各一般财务人员参加的培训，其重点是入职培训、内部管理制度和企业文化培训、工作技能辅导等。
第12章附则
第62条本制度自颁布之日起执行，由企业财务部解释。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
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