点题第二科.docx
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点题第二科
点题第二科
第二科练习
1、在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项?
A.企业的风险偏好
B.风险的类型
C.应对风险措施的成本
D.风险对企业产生的影响
2、以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征：
A.计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误;
B.在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大;
C.计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现;
D.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。
3、审计师甲、乙、丙三人来自不同的处室，每个人必须而且只能分配到一个地点（地点A，B或C）开展审计。
派一名审计师前往一个地点费用如下表所示。
审计地点
ABC
甲$200$300$400
乙$400$300$500
丙$200$200$600
完成此项任务的最低成本是多少?
A.700美元;
B.900美元;
C.1300美元;
D.1100美元。
4、某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。
下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性：
A.抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对
B.实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序
C.实施穿行测试，比较预期结论与处理结果
D.实施过程测试程序
5、依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力：
A.理解管理原则;
B.熟练运用内部审计准则;
C.良好的人际沟通;
D.用量化方法承担培训课程的能力。
6、以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序?
A.资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价;
B.风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价;
C.风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈;
D.资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
7、信息系统的应急计划应该包含合理的备份协议，以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖
A.“冷站”协议
B.“热站”协议
C.使用组织中其他数据中心的额外容量
D.“冷站和热站”联合协议
8、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。
这个方案应包括：
A.职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
B.既定的培训计划和章程;
C.咨询建议和既定的事业通道;
D.持续的教育机会和业绩评价;
9、针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？
A：
置信水平从95%提高到99%。
B：
置信水平从95%下降到90%。
C：
误受的可容许风险下降。
D：
精确度增加。
10、以下哪种情形可能会使员工窃取其他单位送达至本组织的支票并将其兑现？
A：
收取支票时没有严格背书；
B：
机构的支票只要求有一个人的签名；
C：
应收账款和采购订单由同一名雇员负责；
D：
现金存款和应收账款由同一名雇员负责。
11、鱼骨图对以下哪种情况最为有用？
A：
问题复杂，而且问题的根源不清楚；
B：
团队成员之间不能有效沟通；
C：
团队规模太小，无法集思广益，因而无法有效开展工作；
D：
团队中有能够轻松解决问题的专家。
12、将审计结果向管理层报告并激发其采取相关行动的最有效方法是：
A：
就审计结果发表演讲；
B：
限制口头评论，制作以图形方式放映审计结果的一系列幻灯片，并据此进行发言；
C：
应用幻灯片来支持来围绕主要观点开展的讨论；
D：
分发审计报告的副本，请与会者阅读报告并提问。
13、根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项内容是关于中期报告的正确的说法？
Ⅰ.中期报告可以是书面的，也可以是口头的，而且可以通过正式或非正式的方式进行传递；
Ⅱ.中期报告可用于通报需要立即引起注意的信息；
Ⅲ.中期报告可用于通报审计业务范围的变化；
Ⅳ.如果中期报告涵盖了所有的审计发现，则不需要最终的审计报告。
14、在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是：
A.资本预算
B.生产经营预算
C.现金管理预算
D.战略性预算
15、以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的?
A.公司控制机制包括内部机制和外部机制。
B.管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
C.与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
D.因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。
16、总体存在一种特别例外的情况，如果要测定样本中至少会有一次发生这种情况的确定性，应当用：
A.变量抽样法。
B.发现抽样法。
C.随机抽样法。
D.概率比例抽样法。
17、
A:
应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
B:
财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
C:
来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
D:
信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
18、根据《专业实务框架》，监督应该
Ⅰ、贯穿审计的所有阶段，包括计划、检查、评估、报告和跟踪；
Ⅱ、扩展到培训、时间报告、费用控制和行政管理等方面；
Ⅲ、包括对审计工作底稿的检查，并对这种检查进行文字记录，以留下相关证据。
A:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
B:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
C:
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D:
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
19、以下是审计人员用来促进被审计人员态度转变的策略，其中最好的是：
选择A:
热情地、得体地、避免高人一等地对被审计人讲话。
选择B:
用逻辑的、理智的论点。
选择C:
避免感情用事。
选择D:
建立审计人员的信誉。
20、以下哪项内容是有效风险降低策略的组成内容?
A.内部承担所有与风险有关的成本;
B.提请公司有关方面注意应对风险分析结果;
C.将与风险有关的成本转嫁给第三方;
D.不惜一切代价，消除公司所有风险。
21、以下哪一项活动属于《国际内部审计专业实务框架》所述的正常确认业务范围？
A．审查“是自己制造还是外部购买”的决策选择，并将相关建议报管理层批准。
B．参与企业收购谈判。
C．围绕新的生产设备，分析不同备选融资方案。
D．对管理层的计划过程进行评估。
22、以下哪项是内部审计师的咨询而不是确认角色？
A．评价控制效率和管理关键风险。
B．以可靠的方式评价和报告风险。
C．教管理层关于风险和控制的工具和技术。
D．设计和评估风险管理程序。
23、以下哪类内部审计咨询业务属于协调促进服务？
Ⅰ、举办控制自我评价研讨会；
Ⅱ、参加各种常设委员会；
Ⅲ、检查规章制度的遵守情况；
Ⅳ、开展考核；
Ⅴ、估算通过外包程序所节约的资金。
24、以下哪些活动可在考核咨询业务中展开？
Ⅰ、选择与考核过程相关的数据。
Ⅱ、审查所有业务过程。
Ⅲ、界定关键成功因素。
Ⅳ、确认业绩差距。
25、
C
26、
C
27、
C
28、某机构要求其审计执行主管（CAE）对违反机构行为守则的情况进行监测和报告。
那么，该审计执行主管应该：
A.在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用。
B.审查并裁定所有投诉。
C.以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。
D.制定具体程序，确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容。
29、
D
30、审计业务工作方案的最终目的是？
A:
记录即将开展的测试。
B:
确定必要的审计资源。
C:
实现审计业务的目标。
D:
为审计发现提供可信的审计证据。
31、
B
32、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是：
A.自动控制
B.反馈控制
C.战略控制
D.前馈控制
33、
D
34、审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容
A.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计;
B.公司目前的重点风险和风险水平;
C.管理层对内部审计业务的态度;
D.与外部审计师的审计计划进行协调。
35、以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据？
I、监督员在每份工作底稿中的首字母签名。
II、审计工作底稿检查清单。
III、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录。
IV、内部审计师工作底稿质量的业绩评估。
36、
D
37、在确定采取恰当后续程序时应考虑以下哪些因素？
Ⅰ、审计观察的重要性；
Ⅱ、纠正审计报告所反映情况所必须的努力和成本；
Ⅲ、纠正行动的复杂性；
Ⅳ、如果纠正行动失败，可能带来的后果。
A:
只有Ⅰ和Ⅳ是对的；
B:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C:
只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ是对的；
D:
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对。
38、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为：
A:
总体
B:
利益属性
C:
抽样样本
D:
抽样单元
39、如果审计师正在开展抽样工作，以测试被审计单位对特定公司政策的遵守情况，那么，以下哪项因素应该不会影响可允许的抽样风险水平？
A:
审计师的经验和知识
B:
不合规的负面后果
C:
得出不正确审计结论的可接受风险水平
D:
进行抽样审计程序需的成本
40、将理想精确度从1000美元提高到2000美元将对的需的抽样规模产生何种影响？
A:
加大抽样规模
B:
缩小抽样规模
C:
不影响抽样规模
D:
无法确定对抽样规模的影响
41、
C
42、
A
43、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查：
Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；
Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；
Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；
Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。
A:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B:
只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
C:
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
44、
D
45、以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计？
A:
综合测试应用程序
B:
并行程序
C:
测试数据
D:
内设审计例行程序（嵌入式审计模块）
46、以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：
A.为具体的业务报告确定恰当的结论;
B.批准内部审计师的任免;
C.批准业务工作方案;
D.批准首席审计执行官的任免。
47、要对复杂的销售订货过程进行文件处理，审计师最可能采取的方法是什么？
A:
编制横向流程图，为关键控制点提供辅助文件。
B:
编制关键路径法流程图，说明每一步骤所涉及的流程。
C:
进行流程检查，为流程的每一步骤分配时间和成本，以编制纵向流程图。
D:
对系统进行文字说明，这种说明可以在以后的审计中得到更新。
48、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是：
A.接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。
B.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D.拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录。
以下为不成题的提示信息：
记住“独立、客观、确认、咨询、评价、改善、组织目标”这七个关键词汇，这是第二科考试的重点！
内部审计师首要责任是当好内部审计师。
所以要注意影响独立性和客观性的业务问题。
确认与咨询业务不可分，无论什么业务都必须遵守内部审计章程的规定，这是大原则。
中审网校:
审审（2322688） 20:
19:
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第二科舞弊相关的试题多达16-18道，所以大家要加以重视。
内部审计章程具体规定了内部审计部门对资源的最低要求的说法是错误的！
"业绩计分卡"（即平衡计分卡）包含了四套衡量标准或者发展方向即：
财务方向、客户方向、业务流程方向（主要业务流程）学习和成长（创新）方向。
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