审计学复习题及参考标准答案.docx
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审计学复习题及参考标准答案
审计学复习题及参考答案
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《审计学》课程复习资料
一、填空题：
1.注册会计师承担法律责任的形式有______________、______________和______________。
2.审计证据按表现形态分类可以分为__________、__________、__________和__________。
3.在风险导向审计时代，审计风险取决于__________和__________。
4.《企业内部控制基本规范》中指出，内部控制的要素有内部环境、__________、_________、_________、_________等五大类。
5.审计对象可以概括为被审计单位的______________和______________。
6.如果经过实施实质性测试后，审计人员仍认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，那么，就应当发表______________或______________意见。
7.收集审计证据的途径有______________、______________、______________、______________、______________、重新计算、重新执行、分析程序等。
8.审计是由独立的_____________或_________接受___________或_________，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的______________。
9.抽样风险在控制测试中主要表现为_____________和_____________风险。
10.审计证据的适当性主要包括______________和______________。
11.审计按其所使用的技术和方法，可以分为______________、______________和______________审计。
12.维系_______________是审计产生和发展的客观基础。
13.监盘只能对实物资产是否_____________提供有力的审计证据，并不能保证被审计单位对该资产拥有______________，也不能对该资产的价值和完整性提供审计证据。
14.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的______________、______________和______________三个层次的复核。
15.实质性测试中的抽样风险包括______________和______________两种类型。
16.重要性具有_____________和_______________两个方面的特征。
17.按照审查书面资料所涉及的数量可以将审计方法分为______________和______________法两大类。
18.审计具有______________、______________和______________的职能。
19.审计人员所需获取的审计证据的数量主要受___________和___________的影响。
20.审计人员在审计过程中必须从______________和______________两个层次来考虑重要性。
21.无保留意见意味着被审计单位已经按照适用的会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的_____________、_____________和_____________。
22.统计抽样是审计人员运用____________，遵循____________，从____________中抽取一部分有效样本进行审查，然后以样本审查结果来____________的抽样方法。
23.错报风险越________，需要的审计证据可能越多；审计证据质量越______，需要的审计证据可能越少。
24.按照被审计单位经济业务发生的时间可将审计分为___________________、______________________和______________审计。
25.审计人员在汇总尚未调整的错报时，应当包括______________和______________的错报。
26.内部控制系统按控制方式分类，可分为______________和______________内部控制系统。
二、不定项选择题：
1.审计通知书应由下列哪项下达？
[]
A.会计师事务所B.国家审计机关C.内部审计机构D.审计小组E.财政部
2.一般情况下，盘点不能确定[]
A.被审计单位实物资产的数量B.被审计单位实物资产的质量
C.被审计单位有价证券的数量D.被审计单位现金的数量
E.被审计单位实物资产的价值
3.注册会计师在对会计报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为[]
A.控制测试B.实质性测试C.了解内部控制D.双重目的测试E.穿行测试
4.关于审计风险的下列说法中，正确的有[]
A.会计报表实际上存在重大错误、漏报、审计人员发表了无保留意见的可能性
B.会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见的可能性
C.注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告的可能性
D.审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见的可能性。
E.审计人员没有遵守审计准则，最终出具了错误的审计意见。
5.内部控制的固有限制包括[]
A.设计完整的内部控制可能因为执行者的原因而失效
B.内部控制可能因为有关人员的共同舞弊而失效
C.内部控制无法替代法律
D.内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则，企业不可能设计出非常严密的内部控制
E.内部控制不会因为企业经营环境的改变而改变
6.评价审计证据适当性时，审计人员应考虑[]
A.审计证据的相关性B.审计证据的证明力C.审计证据的可靠性
D.审计证据的充分性E.审计证据的成本
7.出现下列情况时，审计人员可不进行符合性测试，而直接进入实质性测试程序[]
A.相关内部控制不存在B.相关内部控制运行效果一般
C.执行控制测试不经济D.拟信赖被审计单位的内控
E.相关内部控制形同虚设
8.审计档案的所有权应属于[]
A.委托单位B.编制审计工作底稿的审计师C.注册会计师协会
D.承接该项业务的会计师事务所E.项目经理
9.管理当局在其资产负债表中报告货币资金的金额为3000万元，这意味着管理当局作出了以下哪些认定？
[]
A.货币资金这项资产是存在的
B.货币资金的余额是3000万元
C.所应报告的货币资金均已包括在内
D.被审计单位对这些货币资金都拥有所有权
E.被审计单位可以不受任何限制的使用这些资金
10.应收账款询证函的回函应直接寄往[]
A.被审计单位财务部B.会计师事务所C.同级政府
D.注册会计师住址E.被审计单位监事会
11.审计人员在进行财务报表审计时，如果采用逆查法，一般是从哪项开始审查？
[]
A.记账凭证B.总账C.会计报表D.原始凭证E.明细账
12.注册会计师判断财务报表是否合法时运用的标准是[]
A.会计准则B.审计准则C.会计制度D.审计法E.审计制度
13.特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括[]
A.销售截止测试实施日期B.发票开具日期或者收款日期
C.记账日期D.发货日期或提供劳务日期E.销售截止测试计划日期
14.注册会计师在执行会计报表审计业务时获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是[]
A.购货发票B.销货发票C.采购定货单副本
D.应收账款函证回函E.提货单
15.审计的主体是[]
A.被审计单位B.专职审计机构和人员C.资产评估事务所有者
D.政府财政部门E.政府统计部门
16.CPA在被审计单位搜集的环境证据包括[]
A.有关内部控制情况B.管理人员素质C.各种管理条件和水平
D.被审计单位的注册资本实收情况明细表E.被审计单位应收账款明细账
17.审计的本质特征是[]
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性E.客观性
18.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的领导体制是[]
A.董事会及其下设的审计委员会B.总经理C.总会计师
D.董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重领导E.董事长
19.绩效审计属于[]
A.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.经济责任审计E.内部控制审计
20.为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有[]
A.购货发票B.固定资产总分类账C.固定资产明细账
D.买卖合同或协议E.固定资产记账凭证
21.若无法对被审单位会计报表的应收项目实施必要的审计程序，且无替代程序，则可出具的审计报告意见类型，可以是[]
A.带强调说明段的无保留意见B.保留意见C.否定意见
D.无法表示意见E.无保留意见
22.为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是[]
A.从明细账审查至原始凭证B.从原始凭证审查至明细账C.以上二种方法均可
D.CPA可依经验判断，选取适当的方法E.检查内部单证编号的连续性
23.实物证据通常能证明[]
A.实物资产的所有权B.实物资产是否存在
C.实物资产计价的准确性D.有关会计记录是否正确E.实物资产的质量
24.下列情况中，采用肯定式函证应收账款较为有效的是[]
A.欠款余额较小的债务人数量很多B.有理由相信欠款可能存在争议、差错或问题
C.同受母公司控制的另一家公司的欠款D.个别账户的欠款金额较大
E.交易频繁，余额确很小的债务人账户。
25.F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性测试程序，以下审计程序中，属于实质性测试程序的有[]
A.检查银行预留印鉴的保管情况
B.检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
C.检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目
D.检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
E.检查现金支付业务是否有相应的授权批准。
26.A公司编制的2005年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100000元。
以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有[]
A.检查2006年1月份的银行对账单
B.检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C.就2005年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
D.向相关的原材料供应商寄发询证函
E.检查2005年12月份的银行对账单
27.函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的有[]
A.较大金额的债权人B.企业重要供货人
C.交易不频繁且余额较小的债权人D.上年度的债权人E.不送对账单的债权人
28.“完整性”的认定，与会计报表组成要素的（）有关。
[]
A.高估B.低估C.精确性D.披露E.以上答案都对
29.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是[]
A.鉴定法B.调节法C.盘存法D.抽样法E.核对法
30.民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件是[]
A.审计通知书B.审计报告C.审计建议书D.审计约定书E.审计计划
31.逆查法应先从（）查起。
[]
A.原始凭证B.记账凭证C.总账D.会计报表E.明细账
32.描述内部控制的方法有[]
A.鉴定法B.流程图法C.文字描述法D.逆查法E.调查表法
33.民间审计人员在执行审计业务中,发现内部控制有重大缺陷的,应当在（）中明确提出。
[]
A.管理建议书B.审计约定书C.审计工作底稿D.出具的报告书E.审计计划
34.审计业务约定书要求委托人应当履行的主要义务包括是[]
A.对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密B.及时提供审计所要求的全部资料
C.为审计人员的审计提供必要的条件及合作D.按照约定条件及时足额支付审计费用
E.按照约定时间出具审计报告
35.应收账款的回函应当直接寄给[]
A.会计师事务所B.被审计单位C.被审计单位，并由其转交给会计师事务所
D.A和B均可E.财政部门，并由其转交给会计师事务所
36.下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有[]
A.八年前曾在委托单位任职B.在委托单位有经济利益
C.担任委托单位常年会计顾问D.与委托单位的负责人有近亲属关系
E.与委托单位的车间一线工人有近亲属关系
37.对于已转坏账的大额应收账款，注册会计师应重点查实[]
A.该应收账款是因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的款项
B.该应收账款是因债务人逾期六个月未能履行偿债义务的款项
C.该应收账款在最初入账时确实存在
D.该应收账款在转作坏账时，已经过适当批准
E.该应收账款是因债务人经营转向一时资金周转困难尚未收回的款项
38.审计档案的调阅，按规定手续办理后允许查阅的有[]
A.法院、检察院B.注册会计师协会C.投资者
D.后任注册会计师（换事务所以后）E.银行
39.注册会计师采用系统选择法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第6张凭证的编号应为[]
A.155号B.195号C.200号D.235号E.275号
40.审计证据的（）特性是指用作审计证据的资料必须与审计目标和应证事项之间有一定的逻辑关系。
[]
A.客观性B.相关性C.合法性D.经济性E.充分性
41.民间审计人员的法律责任按其性质可分为？
[]
A.普通过失责任B.行政责任C.重大过失责任D.民事责任E.刑事责任
42.审计方法中的查询法可以分为面询和（）两种。
[]
A.核查B.询查C.查证法D.函询E.比较
43.下列程序涉及“截止”审计目标的是[]
A.检查被审计单位记录的固定资产的所有权情况
B.检查被审计单位记录的主营业务收入是否应计入营业外收入
C.检查被审计单位记录的主营业务收入合计是否准确
D.检查被审计单位记录的2008年12月31日前后几日的销售收入的归属年度
E.检查被审计单位存货的存在情况
44.在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时，注册会计师可能采取的做法有[]
A.仅实施控制测试B.仅实施实质性分析程序
C.仅实施穿行测试D.实施控制测试和实质性程序
E.仅实施细节测试和实质性分析程序
45.在了解内部控制时，注册会计师[]
A.一定不能使用以前年度获取的审计证据B.一定要测试内部控制的有效性
C.一定要记录了解到的内部控制的情况D.一定要实施细节测试
E.一定要实施实质性程序
46.审计抽样不适用于[]
A.了解被审计单位B.控制测试C.实质性分析程序
D.细节测试E.风险评估程序
47.如果注册会计师不同意被审计单位提出的变更业务的要求，被审计单位又不允许注册会计师继续执行原审计业务，注册会计师应当[]
A.执行新业务B.解除业务约定
C.出具否定意见的审计报告D.出具无法表示意见的审计报告
E.出具保留意见的审计报告
48.对于被审计单位销售退回、折让、折扣的符合性测试，注册会计师应检查[]
A.销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单
B.所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告
C.销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离
D.现金折扣是否经过适当授权
E.现金折扣授权人和收款人的职责是否分离
49.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是[]
A.监督B.披露C.截止期D.机械准确性E.完整性
50.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
[]
A.经营风险B.检查风险C.特别风险D.控制风险E.误拒风险
51.下列提法中，不正确的是[]
A.审计风险是不可避免的
B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼
C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
D.客观地讲，审计期望差不可能消失。
E.审计实施阶段必须要执行控制测试
52.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是？
[]
A.审计风险B.抽样风险C.可接受的检查风险
D.重大错报风险E.经营风险
53.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的？
[]
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督
54.下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有[]
A.员工素质控制B.业务授权控制C.职责分工控制D.凭证与记录控制
E.独立稽核
55.审计人员实施控制测试的情形不包括[]
A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
D.内部控制形同虚设
E.仅实施实质性程序足以提供认定层次充分、适当的审计证据
56.审计业务约定书的内容有[]
A.审计范围B.审计目的C.审计计划D.审计事项E.审计方法
57.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施[]
A.投保职业责任险B.保持职业怀疑态度
C.对财务报表进行详细审计D.遵守执业准则E.审慎选择审计客户
58.关于收费、佣金及业务招揽，注册会计师的以下做法中，并不违反注册会计师职业道德规范的有[]
A.会计师事务所虽然收费明显低，但其执业质量符合要求，保持应收的职业谨慎，遵守执业准则和质量控制程序，并且客户了解专业服务的范围和收费基础
B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传
C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D.会计师事务所因业务需要临时招聘了一些高等院校的会计研究生作为业务助理参与审计工作
E.得到法律认可或作为某种专业服务的公认做法而被职业组织认可，按照百分比收取费用
59.下列审计目标中，属于与期末账户余额相关的审计目标的有[]
A.发生B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务E.分类
60.下列有关审计证据的说法中不正确的是[]
A.管理层声明书是内部证据
B.最高管理当局声明书比销售发票更可靠
C.如果被审计单位内部控制不健全，则注册会计师就不能过分信赖获取的内部证据
D.一般而言，内部证据不如外部证据可靠
E.一般而言，应收账款回函结果比销售发票更可靠
61.下列不属于注册会计师了解被审计单位内部控制的内容的是[]
A.内部控制的目标是绝对保证财务报表可靠性、经营的效率和效果以及对法规的遵守
B.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人对内部控制负有责任
C.实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策和程序
D.内部控制的目标是合理保证财务报表可靠性、经营的效率和效果以及对法规的遵守
E.内部控制设计的科学性
62.整个销售与收款循环的起点是[]
A.批准赊销信用B.顾客提出订货要求
C.向顾客开具账单D.按销售单供货E.收取账款
63.在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的是[]
A.未按商定的时间提交审计报告B.违反了与被审计单位签订的保密协议
C.修改了审计程序D.追加了审计程序E.更换了项目负责人
64.被审计单位管理层在资产负债表中列报固定资产及其金额，意味着做出了下列认定[]
A.记录的固定资产是存在的B.固定资产以恰当的金额包括在财务报表中
C.所有应记录的固定资产均已记录D.记录的固定资产都由被审计单位拥有或控制
E.与固定资产相关的累积折旧已恰当记录
65.以下关于应收账款函证相关的表述中，正确的有[]
A.对于因无法投递而退回的信函，应查明原因，如因地址不详导致询证函退回的应收款项，按50％计提坏账准备
B.如果应收账款函证结果相符，则注册会计师可以合理地推论全部应收款项总体是正确的
C.对于地址错误的，注册会计师应找到正确地址再次发函
D.对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项
E.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
66.注册会计师在审计报告中使用说明段的情形包括[]
A.保留意见B.否定意见C.非标准无保留意见
D.无法表示意见E.标准无保留意见
67.函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实[]
A.银行存款是否存在B.银行借款金额C.是否存在企业未入账的负债
D.是否存在或有负债E.银行存款取得的合法性
68.以下关于标准审计报告说法正确的有[]
A.审计报告要素齐全B.属于无保留意见C.不附加说明段
D.不附加强调事项段或任何修饰性用语E.属于非公布目的审计报告
69.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，一般用于查证[]
A.库存商品B.银行存款C.固定资产D.无形资产E.应收账款
70.观察是注册会计师实地察看被审计单位的（），以获取审计证据的方法。
[]
A.内部控制的执行情况B.生产经营管理C.资源的利用
D.会计资料E.财产物资保管
71.注册会计师专业胜任能力要求主要指[]
A.不得从事不能胜任的业务B.助理人员
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