会计出纳制度考试考题.docx
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会计出纳制度考试考题
河南省农村信用社会计出纳人员内部上岗考试题库
一、填空题
1．一切现金的收付、保管及调运业务，必须坚持“五双”制度，即、、、和、。
2．上级领导或有关部门对出纳业务、库存现金、库房管理进行
或检查，查找问题，发现隐患。
夜间检查。
3．账户、账户、账户可以按规定办理现金收付业务，和部分账户不得办理现金支付业务。
4．县联社和信用社应设立专门的反洗钱岗位，建立岗位责任制，明确专人负责对和进行记录、分析和报告。
5．存单质押贷款金额原则上不超过，期限不得超过。
6．是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币收付及其它资金清算的行为。
7．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，分为和两种。
8．通存通兑清算资金账户原则上不允许透支。
若发生透支，应于透支次日划拨资金补足，若未及时补足，将自透支日次日起对透支账户按日计算罚息。
9．办理大额支付系统业务的查询查复必须做到、、、。
10．目前农信社采用和两种方式办理支票影像交换业务。
11．重要空白凭证的管理要贯彻、的原则，实行专人负责，入库保管，并经常进行核对，保证、、和相符。
12．会计档案的“三防”即：
、、；“五无”即：
、、和、。
13．业务印章执行“、、”的管理办法。
14．会计档案的保管期限分为和两类，定期保管的期限分为、、、和四种。
15．信用社股本金的募集，应符合国家法律、法规及农村信用合作社规定，坚持、、、的原则。
16．个人通知储蓄存款按存款人提前通知的期限长短划分为
通知存款和通知存款。
17．各类储蓄业务的开户必须严格按“”的有关规定执行。
18．客户办理教育储蓄销户时，应提供“”。
19．现金收付必须依据、的有效凭证办理，做到、、。
20．银行承兑汇票的、、和对持票人承担连带责任。
21．凡入库房保管的现金、金银、外币及有价证券等都必须，出入库时应填制出入库票，做到账款、账实相符，责任分明，严禁。
22．农村信用社应注意审查客户大额现金来源和支取用途的
和，防范利用化整为零等形式逃避对大额现金的监管，提高对可疑交易的鉴别能力。
23．各营业机构不得为身份不明的客户提供服务或者与其交易，不得为客户开立。
24．票币整点必须做到、、、、。
25．存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份有权提取该项存款，应向公证机关申请办理，银行凭此办理过户或支付手续。
26．银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行、、及其他违法犯罪活动。
27．信用社应对已开立的单位银行结算账户实行制度，检查开立的银行结算账户的，核实开户资料的。
28．手工账务调整时，发现当日错账可采用予以更正；日后发现本月或本年度以内的记账差错，可采用予以更正。
29．对账工作中，会计部门（包括清算中心）必须建立严密、规范的内部岗位约束机制，必须坚持和、与
的核对，必须坚持的原则。
30．出票人不得签发的银行承兑汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。
31．综合机构是指辖内营业网点利用综合系统开办业务的一个终端，为了系统的安全，实行。
32．柜员制是指营业人员在规定的业务范围内，根据，按照，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并
的一种劳动组合方式。
33．综合柜员在严格授权管理、监控下，实行，、、、。
34．一切现金实物的收付和交接及各类出纳账簿的记载，都要，不得（柜员制除外），做到职责明确，相互监督，密切协作，准确及时。
35．出纳轮班或工作变动，必须办理，做到，、、。
36．信用社为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订，明确双方的权利与义务。
37．客户到柜台申请修改密码，由柜员在上进行登记，并让储户签字。
38．在质押贷款发放时，柜员应凭借信贷员提供的《特殊业务申请书》受理业务，除按贷款操作流程办理外，还应对该笔质押存款进行交易，类型选择。
39．教育储蓄是存款的一种形式，开户时储户应与储蓄网点约定每月存入金额，存入。
40．零存整取储蓄存款是一种分次存入本金，约定存期，到期整笔支取本息的一种储蓄，一般起存。
41．人民币储蓄账户只能办理业务，不得办理业务，但可以办理同系统间的转账业务。
42．单位结算账户经人民银行审批开立后，告知客户工作日后方可办理付款业务。
43．联行业务是指河南省农信系统内机构间的资金流转，用以实现单位存款的通存和资金的汇划，结合系统和
系统，能实现跨区、跨行业务。
44．银行结算账户按存款人分为和。
45．信用社在与客户建立业务关系或与其进行交易时，应遵循
的原则。
46．是记载单位银行结算账户信息的有效证明，存款人应按规定使用，并妥善保管。
47．信用社应当对存款人提交的开户申请资料的、
和进行双人审查，并签章予以确认。
48．储蓄存款年息按天计算，每月按天计算。
49．票据的签发、取得和转让，应当遵循的原则，具有真实的交易背景和债权债务关系。
50．银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取
的手续费。
51．单位撤销银行结算账户的，应先撤销、、，将账户资金转入后，方可办理基本存款账户的撤销。
52．银行撤销单位银行结算账户，应于撤销银行结算账户之日
个工作日内，向中国人民银行报告客户销户信息。
53．柜员每日签退前必须核清、和才能签退。
54．每日营业终了，出纳要办理结账，核对和，与进行核对，保证账款、账实相符。
55．严格执行三分管的原则，做到使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相磁的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证，形成有效的相互制约，相互制衡的机制。
二、单选题
1．核定开立基本存款账户单位的库存现金限额，开户单位一般可保留（）个工作日的日常零星开支所需现金量。
A、2B、3C、5D、7
2．各营业网点应该提交可疑交易报告的，务必在交易或行为发生后（）个工作日内登录反洗钱系统，浏览属于本营业网点的可疑交易信息，在“未上报信息”中录入填报要素、新增可疑交易信息。
A、2B、3C、5D、7
3．客户活期存折密码累计输入（）次错误、银行卡密码累计输入（）次错误，系统自动将客户密码锁住，暂停客户对其账户的现金支取。
A、10，5B、7，5C、7，3D、10，3
4．对单位账户办理冻结的权限：
公安机关（）、税务机关（）、监察机关（）。
A、有权，有权，有权B、无权、有关、无权
C、有权，有权，无权D、无权、有权、有权
5．银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。
A、3个月B、6个月C、1个月D、2年
6．储户凭储蓄存折在异地存款每户每日限额为万元，取款每日限额为万元。
（）
A、100，30B、100，50C、50，30D、50，50
7．小额支付系统的工作时间为自然日，实行小时不间断运行。
（）
A、7x12B、5x12C、7x24D、5x24
8．下列固定资产不计提折旧：
（）
A、以经营租赁方式租出的固定资产
B、季节性停滞不前用、维修停用的设备
C、以融资租赁方式租入的固定资产
D、以经营租凭方式租入的固定资产
9．信用社银行汇票业务的查询查复应通过系统办理。
（）
A、大额支付系统B、农信银资金清算系统
C、小额支付系统D、票据交换系统
10．信用社对内未发生收付活动且未欠开户信用社债务的单位银行结算账户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
A、一年B、二年C、三年D、五年
11．下列哪个是代收代发业务的基本操作流程？
（）
A、项目管理→手工录入→流水统计→入账→清单打印→批量打折→完成
B、项目管理→手工录入→流水统计→入账→清单打印→批量打折→完成→本批完成
C、项目管理→检查→手工录入→流水统计→入账→清单打印→批量打折→完成
D、项目管理→检查→手工录入→流水统计→入账→清单打印→批量打折→完成→本批完成
12．指信用社提供的会计信息应当反映与信用社财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。
（）
A、审慎性原则B、真实性原则
C、重要性原则D、实质重于形式原则
13．印鉴挂失的有效期为。
（）
A、3天B、5天C、7天D、10天
14．承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加的划款日期。
A、2天B、5天C、7天D、3天
15．根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ ）。
A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C.国债利息收入D.接受捐赠收入
16．信用社目前计提固定资产折旧采用的方法是？
（）
A、平均年限法B、工作量法
C、双倍余额递减法D、年数总和法
17．下列哪个是大额支付业务的信息流程？
（）
A、发起行→国家处理中心→发报中心→发起清算行→接收清算行→收报中心→接收行
B、发起行→发起清算行→发报中心→国家处理中心→收报中心→接收清算行→接收行
C、发起行→国家处理中心→发起清算行→发报中心→收报中心→接收清算行→接收行
D、发起行→发报中心→发起清算行→国家处理中心→接收清算行→收报中心→接收行
18．能辨别面额，票面剩余四分之三（含）以上的残缺、污损人民币，按原面额兑换；能辨别面额，票面剩余二分之一（含）至四分之三以下的，按原面额兑换；纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额兑换。
A、全额全额半额B、半额半额全额
C、全额半额半额D、全额半额全额
19．在综合业务系统中，下列哪个是交易帮助键？
（）
A、ENDB、DELC、HOMED、INSERT
20．营业机构最后一个柜员签退前必须要做下列哪个交易？
（）
A、系统签退B、封锁转汇C、柜员签退D、尾箱核对
21．综合业务系统中，柜员至少每个月在业务前台交易操作界面中将柜员密码更改次？
（）
A、1B、2C、3D、4
22．是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
A、银行承兑汇票B、银行本票C、支票D、银行汇票
23．银行汇票办理挂失后，挂失申请人应于日内将法院出具的公示催告书提交至出票行。
A、五B、七C、十D十二
24．在每日签到界面中柜员必须输入柜员编号和密码，为了安全，每个柜员密码只准重复输入次，超过次数的系统将自动封锁。
A、二B、三C、五D、七
25．县级联社主任或主管副主任每进行一次辖内全面查库。
A、月B、季度C、半年D、年
26．双先制度是指。
（）
A、现金（实物）收入先记账后收款，现金（实物）付出先付款后记账
B、现金（实物）收入先记账后收款，现金（实物）付出先记账后付款
C、现金（实物）收入先收款后记账，现金（实物）付出先付款后记账
D、现金（实物）收入先收款后记账，现金（实物）付出先记账后付款
27．联社库存限额汇总不得超过全辖存款余额的。
（）
A、2%B、2.25%C、2.5%D、2.8%
28．存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于个工作日内向开户银行提出银行结算账户变更的申请，并出具有关部门的证明文件。
（）
A、2B、3C、5D、7
29．银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于
个工作日内向中国人民银行报告。
（）
A、2B、3C、5D、7
30．单位的的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
（）
A、2B、3C、5D、7
31．有折存现的交易码是：
（）
A、1101B、1201C、1202D、1302
32．柜员交易明细打印的交易码是：
（）
A、112B、119C、115D、120
33．交易凭证重打的交易码是：
（）
A、808B、811C、806D、807
34．个人通知储蓄存款的最低起存金额为元。
（）
A、50B、1000C、5000D、50000
35．整存零取定期储蓄存款的最低起存金额为元。
（）
A、50B、1000C、5000D、50000
36．存本取息存款的最低起存金额为元。
（）
A、50B、1000C、5000D、50000
37．金燕卡（普通卡）换卡业务手续费标准为元。
（）
A、5B、10C、15D、20
38．大额支付系统里的自由格式报文附言栏内容不得超过
个字节，超过的则分报文或分包发送。
A、250B、255C、260D、265
39．县联社在统一法人体制下，单个自然人社员（含职工）持股（包括资格股和投资股）最高不得超过股本总额的。
（）
A、5‰B、5%C、6‰D、6%
40．信用社对本单位会计资料的真实性、完整性负责。
（）
A、会计主管B、负责人C、坐班主任D、档案管理员
41．盘盈的固定资产，按照固定资产的进行计量。
（）
A、实际成本B、公允价值C、重置价值D、外购成本
42．信用社当月投入使用的固定资产，应从起计提折旧。
（）
A、投入使用的当月B、投入使用的当年
C、投入使用的次月D、投入使用的次年
43．信用社主任每月对本社所有营业网点检查不少于次。
（）
A、1B、2C、3D、4
44．固定资产卡片在固定资产报废清理后保管年。
（）
A、3B、5C、10D、15
45．通过法院判决收回的贷款信贷档案，自判决生效之日起保管
年。
（）
A、3B、5C、10D、15
46．营业柜员在受理客户因凭证更新、销户等没用完的重要空白凭证交回时，需要在系统中做下列哪个交易？
（）
A、凭证核销B、凭证注销C、凭证出库D、凭证挂失
47．信用社、营业网点因凭证更新、破损等原因需交回县联社销毁时，需要在系统中做下列哪个交易？
（）
A、凭证核销B、凭证注销C、凭证出库D、凭证挂失
48．有价单证和重要空白凭证管理应该坚持。
（）
A、证账分管，证印分管的原则B、证印分管，账款分管的原则
C、证押分管，账款分管的原则D、证印分管，证押分管的原则
49．金燕卡上的“银联”标识从左至右依次是三种颜色。
（）
A、红兰绿B、兰红绿C、红绿兰D、绿兰红
50．银行卡产业面临的主要风险不包括。
（）
A、欺诈风险B、套现风险
C、卡磁条损坏风险D、账户信息泄露风险
三、多选题
1．结算账户现金的使用范围：
（）
A、出差人员携带的差旅费B、职工工资和津贴
C、个人劳务报酬D、奖金
2．下列哪种储蓄存款的最低起存金额为50元：
（）
A、教育储蓄存款B、定活两遍存款
C、零存整取定期储蓄存款D、整存整取定期储蓄存款
3．银行承兑汇票的、、和对持票人承担连带责任。
A、背书人B、保证人C、承兑人D、出票人E、付款人
4．通存通兑业务范围：
（）
A、口头挂失B、更换密码C、部分提前支取
D、补登存折E、密码重置
5．河南省信用社大额支付系统实行的原则。
（）
A、实时清算B、统一管理，分级负责
C、随发随收D、当日结平E、信用社不垫款
6．下列会计档案中哪些是需要保管10年的？
（）
A、记账凭证B、重要空白凭证登记簿C、大额支付交易记录D、贷款开销户登记簿E、纳税申报表
7．对账按照对象划分为以下哪几类：
（）
A、客户往来对账B、与其他金融机构往来对账
C、系统内往来对账D、业务部门之间的对账
8．单位、个人和信用社办理支付结算时必须坚持原则：
（）
A、谁的钱进谁的账，由谁支配B、恪守信用，履约付款
C、诚实信用D、银行不予垫款
9．票据权利在下列期限内不行使而消灭：
（）
A、持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年
B、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月
C、持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月
D、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月
10．银行承兑汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：
（）
A、在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织
B、与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系
C、提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件
D、资信状况良好
11．营业收入包括下列哪项？
（）
A、利息收入B、金融机构往来收入
C、手续费及佣金收入D、投资收益E、其他业务收入
12．下列哪种凭证不能用做质押物进行贷款？
（）
A、股金证B、储蓄存单C、存款开户证实书D、银行承兑汇票
13．签发委托收款凭证必须记载下列事项：
（）
A、付款人和收款人名称B、表明“委托收款”的字样
C、委托日期和收款人签章D、确定的金额
E、委托收款凭据名称及附寄单证张数
14．教育储蓄为就读全日制，三个学习阶段可分别享受一次2万元教育储蓄的免税优惠。
A、高中（中专）B、大专C、大学本科D、硕士E、博士研究生
15．票据权利在下列期限内不行使而消灭：
（）
A、持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自出票日起2年
B、见票即付的汇票、本票，自票据到期日起2年
C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月
D、持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月
E、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起6个月
16．企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（）。
A.司法机关的判决或者裁定B.具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明C.国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告
D.当事人的口头证明、证言E.债务人不能清偿的声明
17．下列哪个项目是大额支付系统中需要收取费用的事务信息？
（）
A、查询B、查复C、退回应答D、退回申请E、撤销
18．下列哪种是委托收款结算款项的划回方式？
（）
A、同城清算B、商业汇票C、电汇D、电报
19．有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：
（）
A、更新改造资金B、异地临时经营活动
C、注册验资D、设立临时机构
20．票据债务人对下列哪种情况的持票人可以拒绝付款？
（）
A、不履行约定义务的与自己没有直接债权债务关系的持票人
B、以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的持票人
C、明知有欺诈、偷盗或者胁迫等情形，出于善意取得票据的持票人
D、明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票人
E、取得背书不连续票据的持票人
21．重要空白凭证可以采取下列哪种方式进行销毁？
（）
A、焚烧B、打纸浆C、钻孔D、切角
22．每日营业终了必须要做下列的哪些交易？
（）
A、机构签到B、机构暂退C、机构签退D、封锁转汇
23．实行社会化守押必须符合下列哪些条件？
（）
A、必须是依法设立的、具有法人资格的实体，能够独立承担民事责任
B、具有合法有效的经营许可证和公安部门批准其从事武装押运、保安的资质证明文件
C、具备与承担业务和责任相对等的资金、装备、人员及风险承受和赔付能力
D、守押方应根据服务项目向保险机构办理半额保险手续，且保险期不短于合同履行期，并约定出险时信用社为特定受益人
E、签定正式的服务合同，约定双方的权利和义务，明确守押的对象、范围、工作方式、质量要求以及风险责任的界定和违约责任
24．错款的处理下列哪个说法正确？
（）
A、发生出纳错款，应立即查找，并向有关部门报告
B、责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理
C、技术性错款，按规定的手续审批后，以长补短，差额长款归公短款报损
D、误收假币，按规定的手续审批后报损
25．存款人开立单位银行结算账户，会计主管审查其开户资料后，在递交人民很行的复印件上同时要加盖“三章”，即：
（）
A、日期章B、经办银行公章
C、经办人私章D、与原件核对相符章
26．客户提交转账支票后，柜员应注意审核哪些内容？
（）
A、转账支票是否应为本社受理的凭证，是否超过提示付款期
B、一式三联进账单是否填写完整
C、账号、户名是否相符，大小写金额是否一致，字迹有无涂改
D、十字折角核对印鉴
27．存款人因紧急情况需要挂失时，需要向营业网点提供下列哪些信息？
（）
A、本人有效身份证件B、姓名C、账号
D、金额E、存款日期F、存期
28．未在本机构开立结算账户的单位申请办理单位定期存款，当客户定期存款资金到账后，须提交下面哪些资料？
（）
A、定期存款开户申请书B、存款凭条
C、税务登记证正本D、营业执照正本
29．结算账户管理的基本要求？
（）
A、了解你的客户原则B、严格执行核准、备案制度
C、实行生效日制度D、实行管辖地制度
30．单位银行结算账户按用途可分为下列哪几类？
（）
A、专用存款账户B、一般存款账户
C、基本存款账户D、临时存款账户
31．可以申请开立基本存款账户的存款人有：
（）
A、社会团体B、非法人企业C、个体工商户D、社区委员会
32．一般存款账户可以办理下列哪几类资金收付业务？
（）
A、借款转存或归还B、现金支取C、现金缴存D、其他结算
33．对下列哪类资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户？
（）
A、住房基金B、金融机构存放同业资金
C、事业单位奖励资金D、保险资金
34．存款人在哪种情况下可以申请开立临时存款账户？
（）
A、经营地临时调整B、设立临时机构
C、注册验资D、异地临时经营活动
35．信用社应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的进行认真审查，履行尽职调查的义务。
（）
A、真实性B、合规性C、合法性D、完整性
36．教育储蓄存款具有以下哪个特点？
（）
A、储户特定B、存期灵活C、总额控制
D、利率优惠E、利息免税
37．存单质押贷款的范围有哪些？
（）
A、贷款本金和利息B、罚息C、违约金D、损害赔偿金
38．银行汇票资金清算采取的清算方式。
（）
A、逐笔申请B、逐笔圈存C、实时清算D、实时全额清算
39．定额银行本票的面额是。
（）
A、1000B、5000C、10000D、50000
40．大额支付系统出现故障应遵照的原则处理。
（）
A、先报告B、先诊断C、后处理
D、力争不中断E、做好备份
41．全省农村信用社小额支付系统实行
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