模拟卷内部制度汇编的解释.docx
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模拟卷内部制度汇编的解释
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内部制度汇编
张家港市现代农业示范园区财经办公室（财务结算中心）
二○○九年一月
目录
一、社会服务承诺事项………………………………………
（1）
二、“首问负责制”规定………………………………………
（1）
三、文明办公制度……………………………………………
（2）
四、廉洁自律若干规定………………………………………
（2）
五、行风监督员制度…………………………………………（3）
六、所务会制度………………………………………………（3）
七、政治、业务学习制度……………………………………（3）
八、廉政建设教育制度………………………………………（3）
九、法制学习制度……………………………………………（3）
十、上班、请假制度…………………………………………（4）
十一、财经办安全制度………………………………………（4）
十二、“三服务”计划与措施…………………………………（4）
十三、会计管理办法…………………………………………（4）
十四、财政预决算制度………………………………………（5）
十五、非税收入资金管理制度………………………………（5）
十六、财务管理制度…………………………………………（6）
十七、票据管理制度…………………………………………（6）
十八、现金、银行存款管理制度……………………………（7）
十九、印章管理制度…………………………………………（7）
二十、财物管理制度…………………………………………（7）
二十一、计算机系统操作制度………………………………（8）
二十二、会计档案管理制度…………………………………（8）
二十三、内部牵制制度（内部会计控制制度）……………（9）
二十四、财务结算中心百分考核办法………………………（11）
社会服务承诺事项
一、业务咨询：
办事服务实行首问负责制，对办事人员的咨询第一个接洽人员不得以任何借口推诿，必须负责为咨询人员答疑或指引。
二、领用票据：
手续完备的，随到随办，15分钟内办理完毕。
三、外商企业财政登记：
办理时间不超过七个工作日。
四、会计从业资格证申领：
符合报考条件、资料齐全的，在规定的报名时间内，随到随办。
五、规费申报：
在工作时间内，实行全天服务办理，各种税、费开票不超过15分钟。
六、收支业务结报：
日常业务的结报，手续齐全的，在工作日内随到随办。
七、财务会计信息咨询：
报账员电话咨询的，没有特殊情况，应当立即办理答复；不能立即答复的，应当在下一个工作日内完成答复。
八、财会政策业务咨询，能答复的立即答复；情况特殊的，3个工作日给予答复，办事人员对违诺情况，可通过电话向财政部门投诉，财政部门将在收到投诉次日起的五个工作日内给投诉人作出明确答复。
“首问负责制”规定
为增强财经办人员的服务意识，提高服务质量和服务水平，特制定“首问负责制”的规定。
一、基本内容：
1、实行首问负责制，即在工作场所或政务办理过程中，首先接待来宾或受到咨询的人员，必须给予前来办事咨询的人必要的指引、介绍、答疑等服务，并对其负责，使之最为简便、迅速地得到满意的服务。
2、首问负责制的对象包括：
前来我财经办办事的人或电话电传、查询、业务受理和投诉等。
二、工作要求：
1、对来人或来电提出的咨询、业务办理、投诉等问题，无论是否属本部门范围的事情，首问责任人必须主动热情，不得以任何借口推诿、拒绝、搪塞来人来电或拖延处理时间。
2、凡来人来电咨询、业务办理、投诉的问题属于本部门范围内的，首问责任人能立即答复的，必须当场答复；已对社会承诺服务的事项，必须在服务承诺时限内办毕。
3、对来访者应做好接待、服务工作、任何人不得使用“不知道”、“你找别人去”等办公禁语或冷落来访者。
4、答复来人来电提出的问题时，要准确地掌握政策；对于不清楚、掌握不准确的问题应及时请示相关领导并给予对方一个准确的解答；对于确实解释不了的问题，应向对方说明情况，并在事后主动与对方联系。
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5、对不属于财政系统管辖范围内的来人来电需求，应耐心向对方解释，不要产生厌烦情绪。
三、责任追究：
在处理来人来电的咨询、业务处理、投诉、查询中，如发生拒绝、扯皮现象，一经查实，要追究责任人责任；情节严重的给予批评、扣发考核奖。
文明办公制度
为营造一个和谐、文明、洁美、舒适的工作环境，使财经办全体人员养成一种礼貌待人、文明办公的良好习惯，特制定本规定。
一、坚持礼貌待人、文明用语。
在工作交往中，用“您好”、“请”、“谢谢”、“对不起”、“再见”等礼貌用语；不准粗言秽语，相骂吵架；不聚众聊天，不嘻笑打闹。
二、坚持优质服务，实行首问负责制。
对各类办事人员要一视同仁，态度诚恳，谦虚和蔼，真正做到动之以情，晓之以理。
三、遵章守纪，维护公德。
做到既团结友爱，又坚持原则，助人为乐，敬老爱幼；忠于职守，克勤克俭；廉洁奉公，不谋私利。
四、遵守机关作息时间，坚守岗位，不随便串岗、离岗。
五、养成良好的卫生习惯。
1、保持室内整洁。
办公室内做到每天一打扫，办公用品必须摆放整齐，保持桌面、地面、墙面和窗户的整洁，无积尘，使办公室真正成为窗明几净、整洁有序的文明场所。
2、保持环境整洁。
办公区域，室内室外的卫生工作，划分区域，包干到人、责任到人、按期打扫。
3、讲究个人卫生，保持仪表整洁。
夏季不得穿拖鞋、背心上班。
廉洁自律若干规定
为规范财政工作人员行为，进一步推动财政队伍的廉政建设，树立财政队伍的良好形象，结合财政工作实际，特作如下规定：
1、严格执行党和国家的政策、法律以及财经纪律，按章办事；
2、严格执行张家港市纪委提出的“六个禁止”、“五个不准”、“四个千万不能”、“三个管好”；
3、严格执行中纪委提出的“五个不许”；
4、不准违反政策规定和审批程序分配拨付资金，不准以增支送人情，以减收拉关系，不该收的分文不取；
5、不准为违法乱纪的单位或个人开脱责任或出谋划策，更不得借机捞取好处，欺上瞒下，弄虚作假；
6、不准接受单位或其他可能影响公正执行公务的宴请，以及到村、企业、事业单位报销由个人支付的各种费用；
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7、不准未经批准借支和宕欠公款，无偿占用公物；
8、严格执行苏州市党政机关禁酒规定。
行风监督员制度
为使各项工作公开化、制度化、经常化，在内部建立监督小组，外面聘请义务监督员的基础上，特订如下监督措施：
一、聘请义务监督员八名，由各界人士组成，体现群众参政议政作用。
二、半年召开一次义务监督员会议，汇报前阶段工作及下阶段的工作打算，虚心听取各界意见，研究、落实整改措施，使我们的工作处于群众的监督之中。
所务会制度
为抓好财经办各项工作，统一全体人员的思想，明确各人本月工作重点，人人都有一个明确的奋斗目标，特制订所务会制度：
一、每月召开二次所务会，时间是每月上旬及下旬。
二、所务会必须人人参加，不得无故缺席。
三、所务会内容：
1、根据上级领导要求，结合本财经办任务，布置当月各项工作。
2、检查上月各项任务完成情况。
3、表扬工作努力、成绩显著者。
4、总结经验，指出存在问题，提出今后努力方向。
四、所务会发扬民主精神，发动全体人员，主攻完成任务的方法措施，顺利出色完成各项任务。
五、所务会一般利用工作空余时间。
政治、业务学习制度
一、制订各阶段政治、业务学习计划；
二、按计划组织全体人员进行政治、业务学习，并做好学习记录；
三、每次政治、业务学习做到有内容、有记载；
四、积极参加市局、园区、财经办组织的学习；
五、在认真学习的基础上，做好学习笔记，写好阶段学习的心得体会。
廉政建设教育制度
一、积极参加市局、园区举办的廉政教育活动；
二、在听课的基础上，做好学习笔记，并写好心得体会。
法制学习制度
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一、积极参加市局、园区举办的法制教育活动；
二、在听课的基础上，做好学习笔记，并写好心得体会。
上班、请假制度
一、按照机关规定的时间，准时上下班、值班。
二、事假、病假等均应履行请销假手续。
请假一天以内的，由财经办主任同意；请假一天以上的，必须按规定报经分管领导、主要领导同意。
财经办安全制度
一、库存现金实行限额管理，抽屉里不存放现金过夜，防止现金失窃。
二、每天下班最后的人离开时，必须认真检查各门、窗、抽屉有否上锁，有否不安全的迹象，电源有否切断。
三、档案室禁止火种入内，门窗随时注意开关，外来人员不得随意进入档案室。
四、取款数量较多时，必须报告主任安排两人同往去银行取款。
“三服务”计划与措施
一、“三服务”计划
1、用好科技专项基金，促进企业加强技改投入，不断提高企业经济效益。
2、认真做好行政事业单位会计业务辅导和培训工作。
3、做好宣传工作，办理会计专业资格考试、订书、报名等手续；做好会计上岗证培训报名、年检等工作；及时做好会计电算化培训宣传工作。
二、“三服务”措施：
1、财经办全体人员必须牢固树立“以经济建设为中心”的思想，努力为“生产、基层、群众”服务，争做人民的公仆。
2、要以争创一流财政为目标，加强自身建设，理顺工作关系，加大服务力度，使财政工作再上新台阶。
会计管理办法
为了进一步贯彻落实《会计法》、《会计从业资格管理实施办法》、《会计人员继续教育暂行规定》的有关精神，规范我园区的会计管理工作，保障企业和行政事业单位以及区域内全体财会人员的合法权益，特制定本办法。
一、管理范围：
凡园区下属的企事业单位（包括镇村企业、转制企业、经济合作社、私营企业、个体工商户）、不在岗而户口在园区的持证会计人员纳入我园区的登记管理。
二、会计基本素质：
财会人员必须遵守国家的财经法律、法规，热爱会计工作。
坚持原则，秉公办事，实事求是，如实提供会计资料，具有良好的职业道德品质。
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三、继续教育规定：
持证会计人员应当具备一定的会计专业知识和技能，定期参加市财政局组织的各类会计人员继续教育培训，积极参加财经办举办的财会业务培训和辅导，不断提高人员的业务素质。
持证会计人员可以参加专业技术资格考试，财经办负责代市局进行报名登记、收费发证等工作。
四、定期年检规定：
持证会计人员必须定期进行从业资格证书的年检工作，年检时必须具有初级电算化证书。
逾期者会计从业资格证自动失效。
五、会计从业资格申领规定：
1、凡具有教育管理部门认可的中专及中专以上学历会计类专业（5个），取得初级电算化证书或普五级以上珠算证书、且具备会计基本素质的人员，自毕业之日起二年内可以直接申领会计从业资格证。
2、凡不具备上述规定条件的人员，必须通过《财经法规》、《会计基础知识》、《会计实务》、《初级会计电算化》或《珠算》（普五级以上）的考试才能申领。
我财经办负责报名工作。
六、会计任用规定：
各单位应当自觉接受财政部门的监督管理，按规定设置会计帐簿，领取“建帐监管证”，购置使用统一的监管帐簿、凭证。
任何单位不得任用不具备会计从业资格的人员从事会计工作。
七、不具备会计从业资格或吊销会计从业资格的人员，不得参加会计技术职称的报名、考试或评审、会计专业职务的聘任和会计荣誉证书的取得。
八、对会计人员违纪违法行为，财经办查实后有权上报上级财政部门依法进行处罚。
财政预决算制度
一、园区财政预算的编制：
1、预算的编制原则：
编制园区财政预算，应按照“量入为出，收支平衡”的原则编制。
2、预算的编制方法：
园区财政预算应采取“自下而上”和“自上而下”相结合的方法进行编制。
财政预算编制好后，报管委会审定，报市财政局备案，由财经办组织执行。
二、决算的编制：
园区财政决算应在每一预算年度终了后编制。
为了保证决算内容完整，数据真实准确，上报及时，必须认真做好决算准备工作。
1、核对预算执行的实际数字；
2、清理往来款项；
3、做好资金清交、拨付工作；
财政决算报表经审核无误后，连同决算说明书一起报园区政府审定，并报市财政局备案。
非税收入资金管理制度
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一、应当纳入非税收入资金管理的行政性收费、基金应按规定及时足额收取，并及时解缴。
二、非税资金收入各单位不得拖欠截留及坐收坐支。
三、非税资金严格按规定报批及计划使用，不准挪用、滥支或私设“小金库”。
四、收费票据的使用。
统一使用财政票据。
各单位对收费票据应由专人管理、保管，票据的领用、发放、缴销应及时登记好台账。
不得混用、代办、买卖、转让。
财务管理制度
为切实抓好财经办内部财务管理，确保管理规范化、合法化，现制定制度如下：
1、坚持厉行节约，反对浪费的原则，加强经费的核算和管理。
2、坚持财务审批制度，严格财务管理规定执行。
3、报支的各类票据，必须由经手人、证明人签名，领导审批。
手续不全的会计人员有权拒报。
4、凡不合法的凭证，不予报销入帐。
5、严格执行财经纪律、资金拨付程序和各类经费开支标准。
6、规范、合法处理各项账务业务，按时编报及上报各类报表及有关内容。
7、严格按《预算法》办事，不搞赤字预算。
8、坚持内部稽核、互查联审制度，作到互相监督、互相制约。
9、会计信息做到真实、可靠、及时、完整、正确。
10、财务资料实行档案管理、确保会计资料的安全。
票据管理制度
1、财经办设立票据专管员，是票据管理的直接责任人。
单位的票据管理必须由专人负责，责任到位，单位报帐员是票据管理责任人。
2、票据发放：
凭物价部门的《收费许可证》、《记录簿》发放。
并及时供应各类票据。
3、票据使用：
凡持收费许可证的统一使用行政事业单位收费收据；不属于收费项目的往来结算等统一使用江苏省行政事业单位结算凭证。
4、坚持“钱随票走”、“验旧领新”的原则，严格票据领销手续，控制单位领用数量，坚持前票不清，后票不领。
5、认真做好票据领、销、存台帐，定期填报“票据使用情况表”及时掌握各单位的票据领、销、存等使用情况。
票据缴销时，要有相关人员在票据上签名。
6、任何单位、部门不得无证收费；不得私自购买、印制票据；不得转借或利用票据从事经营活动。
一经发现，停止票据供应，并报请上级查处。
7、各单位填写票据应规范清晰，项目齐全。
经缴验后的票据存根要妥善保管，保管期不少于10年。
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现金、银行存款管理制度
1、出纳员是现金、银行存款的管理者，负责现金、银行存款的收付业务。
（保管好现金及有价证券，防止发生盗窃。
）
2、现金、银行存款收支做到日清月结，坚持日日盘清，做到现金、存款的账面余额与实际库存额及银行余额相符，做到日记帐数额分别与总帐数额相互符合。
3、遵守库存现金限额，不坐支现金。
4、严禁私自挪用、不得以白条抵库和保留帐外现金。
5、严格收付手续，坚持原则，以审核无误的合法凭证为报销依据。
印章管理制度
一、财经办印章是对外、对内报告、决定、证明、通知等重要身份的证明，由主任统一保管使用。
二、印章必须严格保管，非授权保管人员不得随意接管，如遇有特殊情况，由主任指定人员保管。
三、印章不得随意随身带出，如遇特殊情况需要带离财经办，须经主任同意。
四、财务印只适于规定业务性事项，凡非业务性事项不得对外使用。
如发现超范围使用，给予印鉴保管人员月度考核5分扣分处理；造成后果的，视后果程度严肃处理。
五、印章使用时，必须要检查是否符合用印规定，经确定后才能加盖印章。
六、加盖印章的公文份数要与原稿标明份数相同，多余份数可不予盖章。
七、健全用印登记。
各材料、报表等加盖印章要实行登记，登记簿必须注明盖章日期、内容、审批人、经手人等内容，以便备查。
八、外单位因业务工作需要（如合同、合约、协议、借款、鉴证等）和以本财经办名义对外报送报表资料要加盖本财经办印章的，须经主任审批后，方可加盖印章。
财物管理制度
1、固定资产管理由财经办和固定资产使用部门共同负责。
2、各预算单位报账员是各单位的固定资产专管员。
3、管理范围：
机关各部门、各社区及各预算单位的固定资产及低值易耗品。
4、对固定资产实行按部门进行编号登记管理。
5、建好固定资产台账（或固定资产备查登记簿），做到账物相符。
6、每年由专管员组织清查盘点一次。
7、购（调）入、调出、转移、报废在填制有关凭证时，均应填列有关固定资产项目的编号，以便查考。
8、捐赠的资产按同类资产的市场价格确定其价；盘盈的资产，按重置价值确定；盘亏及报废的按账面原值确定。
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计算机系统操作制度
为确保本财经办计算机系统的安全运行，规范工作人员对软件的操作，防止计算机遭受破坏和数据丢失，根据财政部《会计电算化工作规范》及系统运行维护的要求，制定本制度。
一、系统管理
1、系统管理员要加强日常检查监督，发现不规范操作时立即指出纠正。
2、系统维护员每月把会计数据另备份至其他设备，实行双备份。
3、系统维护员定期对系统进行病毒检查，并及时升级杀毒软件。
二、上机操作管理
1、工作人员必须以自己的用户名、密码登录进入系统，并严格按所分配权限进行操作，不得越权或以他人用户名进行操作。
2、工作人员应定期变更密码，密码严禁为空。
3、工作人员离机时，必须退出账务系统，以防他人越权操作。
4、不准使用来历不明的软件和盗版软件。
5、严禁上网浏览非法网站，点击易遭病毒攻击的内容。
6、除相关部门发送的数据文件外，不准下载其他非业务文件。
7、不准上网在线或下载观看影视剧、玩游戏。
8、除统计、物价等因业务需要上外网收发数据外，其他电脑一律不得接外网。
三、硬件维护管理
1、用于会计电算化的电脑实行专机专用，禁止玩游戏，播放CD、VCD、DVD。
2、定期对电脑进行安全检查，包括：
电源、防电磁波、防雷击、防静电等设备和措施，及时消除隐患。
4、下班和节假日休息时间必须关闭所有设备的电源，确保安全。
会计档案管理制度
一、会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料。
它是记录和反映经济业务的重要史料和证据；
二、每年形成的会计档案，应按规定整理立卷或装订成册。
当年会计档案，在会计年度终了后，由财经办编造清册移交各单位和档案部门保管。
财务部门和经办人必须按期将应归档的会计档案全部移交档案部门，不得自行封包保存。
档案部门按期点收；
三、对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密；严禁在案卷上圈点、勾划、裁剪等，确保档案的完好，如需摘抄复制，须经档案人员审核，确认无误后加盖证明章方能有效。
四、会计档案的保管期限分为永久和定期二类，定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种；
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五、案卷组卷合理，排列系统、有序，保管期限划分准确；标题拟写准确，装订结实、美观。
会计档案销毁程序符合规定、手续齐全；
六、会计档案应为本单位积极提供利用，向外单位提供利用时，档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须报经领导批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。
借阅应办理借阅手续，期限一般不超过一个星期，如果需要延期，应办理续借手续。
内部牵制制度（内部会计控制制度）
为了保证会计业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整，根据财经办的实际情况制订此内部会计控制制度（以下简称内部控制）。
一、内部控制的原则
1、签批支付原则。
各单位的费用结报、资金拨付必须由已明确的逐级审批人和最终审批人审核签字后才能办理支付。
2、核对支付原则。
各单位的费用结报、资金拨付必须经审核会计、复审会计都核对无误后才能付出。
3、共同办理原则。
每笔业务都必须按照财经办岗位责任制和内部分工的要求，遵循内部牵制原则共同办理。
二、内部控制的内容
（一）日常对外结报业务
1、单位报账员按照有关财务会计制度和单位资金使用管理规定先对原始凭证进行预审，按照支出项目分类、汇总、整理和粘贴，填制支出结报单并在结报单上签字后交财经办出纳会计。
2、出纳会计对单位结报的原始凭证进行初审，包括原始凭证的合法性、合规性和合理性，金额的正确性，签批手续的完备性等，审核无误后在结报单上签字（或盖私章），并开支票盖财务专用章后交记账会计复审，自身留结报单第二联作入出纳账的凭证。
3、记账会计根据出纳已初审的原始凭证和开具的支票进行复审,结合单位的账务和资金情况等，核对支付金额、收款人名称、开户行、账号等，复核正确后，在结报单上签字并在支票上盖章后交报账员完成支付手续，自身留结报单第一联和原始凭证作记账依据，第三联交报账员备查。
4、对于每次结报金额超过一万元（含）以上的支出，在出纳会计初审开具支票后交结算中心主任审核签字，再由记账会计核对盖章后办理支付。
（二）账务处理和报表
1、记账会计负责记账凭证、报表、账簿等会计资料的打印、整理、装订、立卷和归档工作；每月按时记账、结账。
2、复审会计负责对记账会计所制记账凭证、所编的会计报表的正确性进行复核确认并盖复核人私章。
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（三）货币资金
1、出纳负责结算中心总账户资金的核对及账务处理工作。
每月出纳把总账户银行存款日记账同总账户银行存款对账单核对一致，不一致的要查明原因后编制银行存款余额调节表调节相符。
2、记账会计负责结算中心总账户外的分账户的核对工作。
每月记账会计把分账户银行存款日记账同分账户银行存款对账单核对一致，不一致的要查明原因后编制银行存款余额调节表调节相符。
3、出纳领用园区内部需要的备用金时由中心主任在现金支票存根联上签字同意后方可办理；出纳要定期盘点现金和实施现金库存限额管理，并做到现金日清月结。
（四）实物资产
1、实物资产的购入、验收、保管、处置等必须由相应的经办人、证明人、审批人等签字。
2、每年至少对实物资产进行一次盘点并根据盘点结果经批准后进行账务调整。
（五）票据
1、出纳负责保管好各类银行票据、财政票据等并建立票据的领、销、存登记台账。
2、每月核对一次票据，对已开票未收到款项的票据要及时催收，对作废的票据要按有关规定办理。
3、稽核人员定期对票据的使用情况和收款到账情况进行核查，并作核查标记。
（六）印章
1、银行预留印章实施分开保管，不得由同一人保管全部印章。
出纳保管财务专用章和出纳私章，记账会计保管法人代表章。
2、每个人用于审核、复核的私章由各自分别保管。
3、各类印章在下班后或临时离开办公室时必须上锁保管。
4、保管银行预留印章人员因事休息必须经中心主任同意才可交由指定人员代管。
5、对外使用银行预留印章的必须报中心主任同意。
（七）电脑操作
1、账务处理系统中，要严格按所分配权限进行操作，任何人不得越权或以他人名义进行操作。
2、对所分配权限设置操作密码，并严格保密；密码应定期变更，泄露时要及时变更，密码严禁为空。
（八）监督检查
1、结算中心主任负责内部控制执行情况的监督检查，确保内部控制的贯彻实施。
2、中心每年对内部控制进行一次符合性测试，评价控制风险，不断完善内部控制制度。
3、结合每季度一次的内部稽核活动，对内部控制的关键控件点进行实质性测试，确保内部控制落到实处。
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4、内部控制的执行情况好坏纳入月度百分考核，对执行好的人员进行表彰，对执行不力的人员视情况扣分扣
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