新编会计模拟实习工业企业分册第七版答案.docx
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新编会计模拟实习工业企业分册第七版答案
新编会计模拟实习——工业企业分册(第七版)
分录
1、12月1日银付字第1号提取备用金附单据2张
借:
库存现金2500
贷:
银行存款——工商银行2500
2、1日现付字第1号报销子女托费附单据3张
借:
应付职工薪酬120
贷:
库存现金120
3、1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张
借:
应收账款——信谊百货661200
贷:
主营业务收入570000
应交税费——应交增值税(销项税额)91200
4、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转)
(1)支付加工款:
银付字第2号
借:
委托加工物资——上海铝材厂(铝片)36641.34
应交税费——应交增值税(进项税额)5862.61
贷:
银行存款——工商银行42503.95
(2)铝片验收入库:
此处不结转,业务84统一结转
注:
上月发出时做分录
借:
委托加工物资——铝片84252.42
贷:
原材料——铝材类——铝锭84252.42
5、1日转字第2号固定资产(冲床)验收附单据1张
借:
固定资产26500
贷:
在建工程——安装冲床工程26500
6、1日银付字第3号签发本票附单据1张
借:
其他货币资金——银行本票25000
贷:
银行存款——工商银行25000
7、2日银付字第4号预付明年报刊费附单据2张
借:
预付账款——报刊订阅费4312.80
贷:
银行存款——工商银行4312.80
8、2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张
借:
材料采购——辅助材料类——吸水管21000
应交税费——应交增值税(进项税额)3360
其它应收款——东海无线电厂640
贷:
其他货币资金——银行本票25000
9、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张
借:
银行存款——工商银行198000
贷:
预收账款——泰山证券公司180000
应交税费——应交增值税(销项税额)18000
10、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张
借:
银行存款640
贷:
其它应收款——东海无线电厂640
11、3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张
借:
销售费用3000
应交税费——应交增值税(销项进额)180
贷:
银行存款3180
12、3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张
借:
应收账款——新中贸易公司107889.6
贷:
主营业务收入10889.6
注:
出口不予免征和递减部分计入销货成本:
107889.6×(16%-3%)=3236.69
转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张
借:
主营业务成本3236.69
贷:
应交税费——应交增值税(进项税额转出)3236.69
注:
先不写下边分录(本项业务涉及的免抵退税额,应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分)
借:
应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)14025.65
贷:
应交税费——应交增值税(出口退税)14025.65
13、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据2张了
借:
其它应付款——教育经费350
应交税费——应交增值税(销项进额)21
贷:
库存现金371
14此处不做分录,3日收到委托收款凭证
借:
材料采购——辅助材料类——吸水管108360
应交税费——应交增值税(进项税额)18421
贷:
应付账款126781.2
15此处不做分录,6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转
注:
款上月已付,上月做分录:
借:
材料采购——辅助材料类——底垫14000
——口圈19000
贷:
银行存款33000
16、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张
借:
其它应收款——职工借款——姚怡400
贷:
库存现金400
17、7日现付字第4号支付职工困难补助附单据1张
借:
应付职工薪酬——职工福利300
贷:
库存现金300
18、7日转字第6号收到支票,拟背书转让附单据1张
借:
其他货币资金——待转让支票80000
贷:
应收账款——东方百货公司80000
19、7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库附单据1张
借:
材料采购——辅助材料类6652
贷:
银行存款6652
7日转字第7号背书转让支票购入材料附单据1张
借:
材料采购——辅助材料类68048
应交税费——应交增值税(销项进额)11952
贷:
其他资金——待转让支票80000
20、8日银收字3号流动资金借款附单据1张
借:
银行存款——工商银行800000
贷:
短期借款800000
21、8日现收字第1号王庆成交回多余现金单据1张
借:
库存现金53
贷:
其它应收款——职工借款53
8日转字第8号报差旅费附单据1张
借:
管理费用1947
贷:
其他应收款——职工借款1947
22、8日银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据2张
借:
应付票据——东江有色金属公司300000
贷:
银行存款——工商银行300000
23、8日转字第9号新港债计息附单据1张
借:
应收利息30000
贷:
债权投资——利息调整2406
投资收益27594
24、9日银收字第4号贴现银行承兑汇票附单据1张
借:
银行存款——中国银行357000
贷:
应收票据——上海保温容器公司357000
9日转字第10号贴现利息附单据见银收4号张
借:
财务费用3000
贷:
银行票据——银行承兑汇票3000
25、9日转字第11号赊销保温瓶附单据1张
借:
应收票据——上海保温容器公司392544
贷:
主营业务收入338400
应交税费——应交增值税(销项税额)54144
26、9日转字第12号转让明星电力附单据1张
借:
其他货币资金——存出投资款541071.9
贷:
交易性金融资产——成本501500
投资收益39571.9
9日转字第13号结转收益见转字12号
借:
公允价值变动损益46500
贷:
投资收益46500
27、10日转字第14号报销差旅费附单据1张
借:
管理费用454.8
贷:
其它应收款——职工借款——姚怡400
现付字第5号支付差旅差额附单据见转字14号张
借:
其他应收款54.8
贷:
库存现金54.8
28、10日现付字第6号购买复印纸附单据1张
借:
管理费用116.15
应交税费——应交增值税(进项税额)18.58
贷:
库存现金134.73
29、10日银付字第8号申请银行本票附单据1张
借:
其他货币资金——银行本票30000
贷:
银行存款——工商银行30000
30、10日上交上月税金及附加款银付字第9号附单据1张
借:
应交税费——应交所得税57250
——应交增值税(已交税款)189340
——应交城建税13463.8
——应交教育费附加5770.2
——应交个人所得税2137.8
贷:
银行存款——工商银行267961.8
31、13日银收字第5号委托加工铝配件收回附单据1张
借:
银行存款1100.51
贷:
其他货币资金1100.51
13日转字第15号支付加工费附单据1张
借:
委托加工物资——上海新丰厂24912.35
应交税费——应交增值税(销项进额)3986.14
其他货币资金1100.51
贷:
其他倾向资金——银行票款存款30000
32、13日转字第16号以汇票采购瓶胆入库附单据1张
借:
材料采购——瓶胆类——大号286000
——中号73800
——小号61000
应交税费——应交增值税(进项税额)67328
贷:
应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂488128
33、13日银付字第10号承付期满付款附单据2张
借:
材料采购——铝材类——铝锭108360
应交税费——应交增值税(进项税额)17337.6
贷:
银行存款——工商银行125697.6
13日支付运费银付字第11号附单据2张
借:
材料采购——铝材类1080
应交税费——应交增值税(销项进额)108
贷:
银行存款1188
34、14日银付字第12号支付排水费附单据2张
借:
管理费用5000
应交税费——应交增值税(销项进额)800
贷:
银行存款——工商银行5800
35、15日银付字第13号发放工资附单据1张
借:
应付职工薪酬216062.49
财务费用87.4
贷:
银行存款——工商银行216149.89
36、15日转字第17号结转代扣款项(职工个人承担部分)
借:
应付职工薪酬46337.51
贷:
其他应付款——应付养老保险费19951.69
——应付住房公积金17458.59
——应付医疗保险费4988.17
——应付失业保险费1247.06
——应付工会会费1312
应交税费——应交个人所得税1379
37、15日银付字第14号划转工会会费附单据1张
借:
其它应付款——工会会费1312
贷:
银行存款——工商银行1312
38、15日支付工会经费银付字第15号附单据1张
借:
其它应付款——应付工会会费5248
贷:
银行存款——工商银行5248
转字第18号
计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)并支付工会经费附单据1张
借:
应付职工薪酬105206.33
贷:
其它应付款——应付养老保险费49881.73
——应付住房公积金17458.59
——应付医疗保险费23693.83
——应付失业保险费1247.06
——应付生育保险费2494.06
——应付工伤保险费1247.06
——应付工会会费5248
——提取教育经费3936
39、16日银付字第16号缴付职工住房公积金附单据2张
借:
其它应付款——应付住房公积金34917.18
贷:
银行存款——工商银行34917.18
40、16日银付字第17号缴付社保金附单据2张
借:
其它应付款——应付养老保险费69834.42
——应付医疗保险费28682
——应付失业保险费2494.12
——应付生育保险费2494.06
——应付工伤保险费1247.06
贷:
银行存款——工商银行104751.66
41、16日银付字第18号支付运费附单据2张
借:
材料采购——塑料粒子2160
应交税费——应交增值税(进项税额)216
贷:
银行存款2376
转字第19号购材料附单据2张
借:
材料采购219840
应交税费——应交增值税(销项进额)35174.4
贷:
应付票据255014.4
42、17日银付字第19号提取现金附单据1张
借:
库存现金2000
贷:
银行存款——工商银行2000
43、17日转字第20号盘盈盘亏附单据1张
借:
待处理财产损溢390
贷:
原材料——瓶胆类360
——辅助材料类——稀释剂30
44、17日转字第21号赊销保温瓶附单据1张
借:
应收账款——宁波百货公司793440
贷:
主营业务收入684000
应交税费——应交增值税(销项税额)109440
45、17日银付字第20号购买印花税票附单据2张
借:
管理费用——印花税1880
贷:
银行存款——工商银行1880
46、20日转字第22号固定资产报废转入清理附单据1张
借:
固定资产清理25363.4
累计折旧83961.6
贷:
固定资产109325
47、20日银付字第21号交印花税税款和滞纳金附单据1张
借:
应交税费——应交营业税3000
营业外支出60
贷:
银行存款——工商银行3060
48、21日银收字第6号汇款到账(宁波百货公司)附单据1张
借:
银行存款——工商银行793440
贷:
应收账款——宁波百货公司793440
49、21日银收字第7号报废固定资产处置附单据2张
借:
银行存款——工商银行6769.79
贷:
固定资产清理5836.03
应交税费——应交增值税(销项税额)933.76
转字第23号处置固定资产附加税附单据0张
借:
固定资产清理93.37
贷:
应交税费——城市建设税65.36
——教育费附加28.01
转字第24号处置固定资产附加税附单据0张
借:
资产处置损益19746.24
贷:
固定资产清理19746.24
现付字第7号清理固定资产支付运费附单据1张
借:
固定资产清理125.5
贷:
库存现金125.5
50、21日银付字第22号支付电话费附单据2张
借:
管理费用12869.19
应交税费——应交增值税(销项进额)1286.92
贷:
银行存款——工商银行14156.11
51、21日现付字第8号报销交通费附单据4张
借:
管理费用25.60
贷:
库存现金25.60
52、21日银付字第23号电梯修理费附单据1张
借:
管理费用2860
应交税费——应交增值税(销项进额)171.6
贷:
银行存款——工商银行3031.6
53、21日银付字第24号捐赠长春小学附单据2张
借:
营业外支出50000
贷:
银行存款——工商银行50000
转字第25号捐赠长春小学附单据0张
借:
营业外支出2436
贷:
主营业务收入2100
应交税费——应交增值税(销项税额)336
54、22日银付字第25号支付并分配水费附单据3张
借:
制造费用——制壳车间3621
——塑料车间1955.34
——装配车间362.1
生产成本——辅助生产成本——机修362.1
管理费用941.46
贷:
银行存款——工商银行7459.26
55、22日银付字第26号支付并分配电费附单据3张
借:
制造费用——制壳车间18254.88
——塑料车间13691.16
——装配车间1140.93
生产成本——辅助生产成本——机修1140.93
管理费用3803.1
应交税费——应交增值税(进项税额)6084.96
贷:
银行存款——工商银行44115.96
56、22日银付字第27号支付短期借款利息附单据1张
借:
应付利息——预提短期借款利息38675
财务费用19337.5
贷:
银行存款——中国银行58012.5
57、22日银付字第28号支付长期借款利息附单据1张
借:
长期借款——建造仓库18503.34
在建工程——建造仓库工程9251.66
贷:
银行存款——工商银行27755
22日银付字第29号支付利息附单据1张
借:
财务费用3172
贷:
银行存款3172
58、22日银收字第8号收到存款利息(工商银行)附单据1张
借:
银行存款——工商银行4500.6
贷:
财务费用4500.6
59、22日银收字第9号收到存款利息(中国银行)附单据1张
借:
银行存款——中国银行1077.22
贷:
财务费用1077.22
60、22日银付字第30号附单据1张归还短期借款
借:
短期借款——中国银行100000
贷:
银行存款——中国银行100000
61、23日转字第26号购入股票明星电力附单据1张
借:
交易性金融资产——成本206600
投资收益619.8
贷:
其他货币资金——存出投资款207219.8
62、23日转字第27号车间用劳动防护手套附单据1张
借:
制造费用——塑料车间9875
应交税费——应交增值税(销项进额)1580
贷:
应付账款——人民百货公司11455
现付字第9号报车间办公用品附单据2张
借:
制造费用——制壳车间676.6
——塑料车间111.52
——装配车间38.05
应交税费——应交增值税(销项进额)132.19
贷:
库存现金958.36
63、23日银付字第31号购入车库建设用物资附单据2张
借:
工程物资2280
应交税费——应交增值税(销项进额)364.8
贷:
银行存款——工商银行2644.8
64、23日银收字第10号收新中贸易公司款项附单据1张
借:
银行存款——中国银行107485.01
财务费用33.48
贷:
应收账款——新中贸易公司107518.49
转字第28号手续费附单据见银收第10号张
借:
财务费用404.71
贷:
应收账款404.71
65、23日银付字第32号购入马口铁2吨入库附单据1张
借:
材料采购——马口铁11520
应交税费——应交增值税(进项税额)1813.2
贷:
银行存款——中国银行13363.2
66、24日银付字第33号附单据3张
预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费
借:
预付账款——财产保险费5290.53
——机动车辆保险费6072
应交税费——应交增值税(销项进额)681.75
贷:
银行存款——工商银行12044.28
67、27日银付字第34号退回背书余款附单据1张
借:
其他应付款——上海保温容器公司592
贷:
银行存款——工商银行592
27日银收字第11号销售商品附单据2张
借:
银行存款812520
贷:
主营业务收入700800
应交税费——应交增值税(销项税额)112128
其他应付款592
68、27日银付字第35号信汇偿欠款附单据1张
借:
应付账款——东江有色金属公司63390.6
贷:
银行存款——中国银行63390.6
69、27日现付字第10号财务科购买会计报表附单据2张
借:
管理费用45
应交税费——应交增值税(进项税额)7.2
贷:
库存现金52.2
70、27日银付字第1号购入电动机附单据2张
借:
材料采购——低值易耗品2940
应交税费——应交增值税(进项税额)470.4
贷:
银行存款——工商银行3410.4
71、28日转字第29号出口新加坡保温瓶附单据1张
借:
应收账款——金狮贸易公司185097.6
贷:
主营业务收入185097.6
转字第30号出口退税附单据见转字29号张
借:
主营业务成本5552.93
贷:
应交税费——应交增值税(进项税额转出)5552.93
注:
此笔先不写分录出口退税:
185097.6×13%=24062.69
借:
应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)24062.69
贷:
应交税费——应交增值税(出口退税)24062.69
72、28日银付字第37号支付广告费附单据2张
借:
销售费用——广告费53900
应交税费——应交增值税(销项进额)3234
贷:
银行存款——工商银行57124
73、29日银付字第38号支付银行手续费和邮费附单据1张
借:
财务费用——手续费183.5
贷:
银行存款——工商银行183.5
74、29日转字第31号计提固定资产折旧附单据1张
借:
制造费用——制壳车间5311.88
——塑料车间11208.76
——装配车间1220.40
生产成本——辅助生产成本——机修982
管理费用17988.76
贷:
累计折旧36711.8
29日转字第32号计提出租房屋折旧附单据见转字31号张
借:
其他业务成本1430.4
贷:
投资性房地产——累计折旧1430.4
75、29日转字第33号摊销非专利技术附单据0张
借:
管理费用3000
贷:
累计摊销——非专利技术3000
76、29日转字第34号摊销预付费用附单据0张
借:
制造费用——制壳车间292.65
——塑料车间548.75
——装配车间74.56
生产成本——辅助生产成本——机修33.06
管理费用1898.69
其他业务成本——出租固定资产192.96
贷:
预付账款3040.67
77、30日转字第35号结转材料成本差异(业务43)附单据见转字36号张
借:
待处理财产损溢9.3
贷:
材料成本差异——10.8
——1.5
转字第36号转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据1张
借:
管理费用399.3
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢399.3
78、30日银付字第39号购买健身房两套附单据2张
借:
固定资产420000
应交税费——应交增值税(销项进额)42000
贷:
银行存款——工商银行462000
79、30日现付字第11号供销科购买电热台板附单据2张
借:
管理费用264.2
贷:
库存现金264.2
80、30日转字第37号结算客户就餐费附单据1张
借:
管理费用——业务招待费17166.61
贷:
其它应付款——隆饭店17166.61
81、30日转字第1号确认塑料车间修理费附单据1张
借:
管理费用7875
应交税费——应交增值税(销项进额)1260
贷:
应付账款——光明机械设备有限公司9135
82、30日银付字第40号开出银行汇票附单据1张
借:
其他货币资金——银行汇票存款40000
贷:
银行存款——中国银行40000
83、30日银付字第41号支付法律咨询费附单据1张
借:
管理费用——咨询费12400
应交税费——应交增值税(销项进额)744
贷:
银行存款——工商银行13144