财务指标计算公式.docx
《财务指标计算公式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务指标计算公式.docx（21页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
财务指标计算公式
主要财务指标计算公式
（一）偿债能力指标中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区&q9k'A4F7o
偿债能力是指企业清偿短期、长期债务的能力。
&X/?
$A）l!
A9s）_4\
1、资产负债率1C p*c*O,J*T
资产负债比率=负债总额/资产总额 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6}+j（[$t3r2S.j
一般认为，该比率维护在40-60%之间较为合适，负债比率过高是不利的，应引起重视。
2、流动比率
流动比率=流动资产总额/流动负债总额
它反映企业短期负债的清偿能力，即每1元流动负债额中有多少流动资产额作保证。
一般认为2:
1的流动比率较好。
若该比率
过低，说明企业偿还能力较差，若该比率过高，说明企业的部分资金闲置。
3、速动比率
速动比率=流动资产总额-存货/流动负债总额 7Z1t6w&M#y
因为存货不能马上形成支付能力，所以速动比率比流动比率更能准确反映企业的偿债能力。
一般认为，该比率为1:
1较好。
中国会计社区1`5e#W-W%U&e
4、现金比率
反映企业即时偿还流动负债的能力，指标计算公式如下：
/`2V（S（I;x+~.k（R
现金比率=（货币资金+三个月到期的短期投资和应收票据）/流动负债9N6f+S$n'D/M:
R
现金比率越高，说明公司的短期偿债能力越强。
-u8\.x1M+[2o7n
5、利息保障倍数
衡量企业偿还借款利息的能力，指标计算公式如下（如不能得到利息费用的详细资料，可用“财务费用”代替“利息费用”）：
利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用$y"~;A6|" E4K
利息保障倍数指标反映出企业的经营所得保障支付负债利息的能力，它的倍数一般情况下应大于1，同时应选择5年中最低的
比率作为最基本的偿付利息能力指标，否则就难以偿还债务及利息。
但从短期看，由于折旧费、摊销费及折耗费等短期内不需要支
付资金，所以利息保障倍数小于1时，企业通常也能偿还其利息债务。
6、应收账款损失率
应收账款损失率=坏账损失/应收账款总额 ,h$j3y:
h"r8t+B$Q$\
一般讲该指标越小越好，比率高应引起重视，必须到企业对应收帐款进行调查，找出原因。
7、经营活动产生的现金流量 中国会计社区 P（_3`（u,E V:
z,v
反映企业以经营活动现金流入偿还债务的能力。
（1）将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进
行比较。
在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较的比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。
（2）将
销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额进行比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比
重。
比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。
（3）将本期经营活动现金净流量与上期进行比较，增长率越高，说明企业成
长性越好。
中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
4k,R-E%l8?
+w）`1?
（二）营运能力指标
1、应收账款周转率 U/S+q5u6g1O
反映了应收账款周转速度，及时收回应收账款，不仅能增强企业的短期偿债能力，也能反映出企业管理应收账款方面的效
率。
用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，也叫平均应收账款回收期或平均收现期，其计算公式为：
5H"L"J2m$]:
t
应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
2s3j9P#?
/m（O7d#G"u+{ d
其中：
平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）/2
一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。
否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收
账款上，影响正常的资金周转中国会计社区+@1Z&l7Q1V%N
.
2、存货周转率;\8P!
k6E4f5y7{#p!
V'a*N&`'K
它反映一个企业销售能力的强弱和存货是否过量。
!
D&W6p'G!
O.G9b）@
存货周转率=主营业务成本/（期初存货净额+期末存货净额）/2
一般而言，存货周转率越高，利润额也就越大，运用资本中闲置在存货上的数额也就越小，存货周转率为9（次）较合适，但
行业间的差别也较为明显，应具体分析。
3、销售与固定资产比率$K9f9l1^;M-E ^
该指标用来衡量固定资产运用情况，即每元固定资产的投入使用，可获多少营业收入。
中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区#l,N2e-`$] H'w!
i
销售与固定资产比率=销售收入/固定资产总额 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（z1^!
^2C6x&e&U!
h4D
一般讲，该比率为5较合适。
对公用事业类、投资管理类企业不设置营运能力指标
（三）盈利能力指标
、销售净利率
反映企业每一元的销售收入可获得多少纯收益，是衡量企业经营成果的基本指标，指标计算公式如下：
中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
!
w!
M.B+w/d
销售净利率=净利润/主营业务（产品销售）收入净额
一般说，5%以上较好。
注：
对投资管理类企业，以投资报酬率代替销售净利率，反映企业投资的收益情况，总投资为短期投资和长期投资之和，指
标计算公式如下：
投资报酬率=投资收益/平均总投资额a!
l;Z5?
1s0k j8X）X
其中：
平均总投资额=（年初总投资额+年末总投资额）/2中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
"b,P.P*a3k1Z0r'E
它反映企业投资的效益，一般来说它越高越好。
中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
）t.F4D6\%Y Y!
Q#_0H/B
2、资产净利率
反映企业资产利用的综合效果，指标计算公式如下：
资产净利率=净利润/平均资产总额
其中：
平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2.W9],`6 f3@（t）R#d
指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增收节支和节约资金使用等方面取得了良好的效果，否则相反。
{#R&W%\5D,N2S%F+a
3、净资产收益率
反映企业所有者权益的投资报酬率，这是综合性最强、最具有代表性的一个指标，它受资产净利率与平均资产负债率的影
响，指标计算公式如下：
净资产收益率=净利润/平均净资产
其中：
平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2
数值越高,表明企业的盈利能力越好,说明投资带来的收益越高。
对企业利润的分析，一般以本期实际数比计划数或同期水平对比，找出差异和各种影响因素，分清毛利，非商品损益，费用影
响等，要逐一进行分析，做到心中有数。
以上各量化指标分析，应针对不同企业情况，结合企业经营市场情况以及同类型企业的以上指标进行类比，区分和判断企业经营
的效果及资金使用情况。
#P）Q:
^&e#r"^7b
分类
字段名称$p2o5n$l:
}'z'y
1{2~:
\6U3h'`$v4c
计算方法
中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
#P:
P;i"Q1Y&d:
x:
}
偿
债 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4v&R/v.y/F-`0\
能
力
*b5M;|.z*t:
u*@'g%Q3t
预收/营收比率
中国会计社区+[6X0T7}3~9a!
b7I
预收帐款/主营收入
现金流动负债比率（z）M9P.l（R:
p（y:
n9E
中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
#l"{0M6R'@;a1n
现金/流动负债
流动比率
流动资产/流动负债 C-@7j9h,r*G%|4C
0`;P3^,[+~8I%t;e:
L,M,Q
速动比率3w'S（t"z6g*d'A7A2d
;]'P3W4X!
w:
w3l4A
（流动资产-存货）/流动负债
中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
5g*x"U2B;m1A'V
负债资产率（%）+S:
X4s0S+]#v8c9H
3z'O6J（d1R#U4\/q!
S,p
负债总额/总资产*100%
!
w,b（{7c%p3x,r9b
负债资产率2（%）中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
5\1X）k#h+Y.b#a8t9J8Z0_
（一年到期的长期负债+长期负债）/总资产*100%中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
6R1e6|$e/K:
b:
f K%i/B
扣除预收帐款后的负债比率中国会计社区0f$B:
C*N#r%_
-t7G;\）t0_3G,J+B
（负债合计-预收帐款）/总资产*100%中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区&m3V&@）b&a%S!
@2D+g4p'B
&}&H#Q）Z7K+U%M'b（L
资
本 7x1W6L1^0y9o
结
构
现金比（%）
"q1A;m4@&s2i6~
现金余额/资产总额*100%
权益负债比率
2C$N7V'p1H;Y）q8{
股东权益/负债总额
'Y8s$x/B7`&^"`
流动资产比（%）（A5},M%h M%`;X/j
流动资产/总资产*100%中国会计社区5J4f"S6@$j&V g+]"^
中国会计社区7V3s2Z3[#z/n4J!
t
流动负债比（%）$u/z$@$m4p$o&}
1X+F1b,X$L
流动负债/总资产*100%5{*Q-L4]&z!
h*`0T;`0[
固定资产权益比率）?
/b,W:
~/`*?
8q
中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
:
B+`6s5E6R）`:
Y
固定资产/股东权益
中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区,N!
e6o（}6D
固定比（%）2i4t#g2y5{ H7}#q!
Z
（固定资产+无形资产及其他资产合计） /总资产*100%
9S:
~3D:
M$n2k
股东权益比率-E'k5] K3C4F.w3N1}4l
中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6v'k'E*_$m
股东权益/总资产
中国会计社区*n:
H（f3~5D1m"V'E
负债权益比率
"K,i:
i$R4K,m3N
负债总额/股东权益
）`*h6m3R*\0N
长期负债资产比（%）
%~（\9n$K/J9j
长期负债/总资产*100%
经
营
效 'X3]2m8B）]3T"m8J7S
率
总资产收益率（%）'r n（X$d/e*N:
|8V
中国会计社区7C,R*{$a/l4r7^）?
）[
[净利润+利息费用*（1-税率）]/总资产*100%中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
!
c（~6t v%?
"L3P6G*k
中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区'f6r3U7Q2t
总资产周转率中国会计社区0V&N0~3F:
K2N）@
中国会计社区%_（i%l1W）s7W"i1B
主营业务收入/（期初资产总额+期末资产总额）/2
应收帐款周转率中国会计社区8o8x（U'I _2U+J9},[
中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区"t$B2B#J1X&G3A/S2V
主营业务收入/（期初应收帐款净额+期末应收账款净额）/2中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
/y3h&n1{2n:
o4?
）w8D
;E*T$a'X A*j&Y/o"Z4f
应收帐款周转天数
中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
6[5u,~7N9r
360/应收帐款周转率中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9c5D#@0_8k8@"t5f/k$v R
应收帐款同比增长率（%）中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
-V!
O6f/I5_9Z8m）a+v
（本期应收帐款-上期应收帐款）/上期应收帐款 *100%
中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区*w）N（d7I.n8`8h7[
流动资产周转率%x4n）q%t3h:
P$C
主营业务收入/（期初流动资产+期末流动资产）/2中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
#Q1r8_ r+b#g%Q,u!
v2U
%R）B,h/d（M;s9[6k
流动资产周转天数
360/流动资产周转率
'[7F）n*j&N（[8M8G
固定资产周转率中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6U'K8v+]:
v:
u
主营业务收入/ （期初固定资产+期末固定资产）/2
3G%T4E-D \!
w/j!
y1R
固定资产周转天数中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区&K,Z#Y+N"Y&R
中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区'{/J*o8K"j2f7p b-U
360/固定资产周转率/a3[6s:
Y5O3N"x8g
（`9~0g,`%?
'f
股东权益周转率中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区$S%D;Y$U5T2L
4D9t7Z'i5r2Q
主营业务收入/（期初股东权益+期末股东权益）/2
+x-p0v.K/D&N&P
存货周转率1M:
{,s0W（`$K!
A-o
主营业务成本/（期初存货净额+期末存货净额）/2中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
;g"n#E（]5X-c3C1j!
L（Z）[
&L4F"q @1q8@$S.T
存货周转天数中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
6~/P!
K0W5S
365/存货周转率中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
;e.g0e W2B（t&j
存货同比增长率（%）中国会计社区%S2\0e&p/n
T（V6v9H!
o
（本期存货-上期存货）/上期存货*100% @$J1X"t5A
盈 ）m,Y8D0c*c
利
能 4A s B*b5d/u
力
中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4W!
N$d*R"n J
资产利润率（%）
.k'@5S6Y+r9L0f r3}9M
利润总额/（期初资产总额+期末资产总额）/2*100%
;B*u/?
.Q,M+_
资产净利率（%）
:
Z（L%H+V%t/i"`
净利润/（期初资产总额+期末资产总额）/;F!
D/\0r-V8{
主营业务利润率（%）中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3V2v）]-M.]4_*D"E1f
主营业务利润/主营业务收入*100%
中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3v;F c;p9o"v;f9J
主营业务利润比例（%）
主营业务利润/利润总额*100%
中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
）v,I%v7t）a8}$E%C.R/_'\
主营毛利率（%）;c.W k6E+Z4z%C%x!
_
（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入*100%
8o5S'K%J+x$_
主营净利率（%）中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
!
S:
w7x#Q8x:
z
净利润/主营业务收入*100%
中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
9E!
E5z%w3K9Q9V#n$i0j&I8[）L
主营成本比例（%）中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
1g8\1I/a（~+]*B1l3|
主营业务成本/主营业务收入*100%中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区&q8g9L$o.U
中国会计社区）g%U'@,n4_*B3p
营业外收支比例（%）
营业外收支净额/利润总额*100%中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区%~!
{;H*A6{0x2y d
-u3Q,h5p.@9T$L
营业费用比例（%）6I6` n!
m'x+n9J#L9T
（\8p1U/{5x$l
营业费用/主营业务收入*100%2j（F*f r5J
投资收益比例（%）
投资收益/利润总额*100%
7f*?
$i-w）t"a"D&y
三项费用比例（%）
中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区$t _*Z5i"H1S:
\+X
（营业费用+管理费用+财务费用）/主营业务收入*100%%d）@!
V3d R6d&F:
z/K
其它业务利润比例（%）
其它业务利润/利润总额*100%中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
%X.F/j$f"R:
U1X8I
每股资本公积金7[ X*B5D5e*O8S7M'e）a
资本公积金/总股本
中国会计社区'd-x9E.|-S5Y
每股盈余公积金
盈余公积金/总股本
每股未分配利润
未分配利润/总股本-j+l）r"K6_4m!
F4v5z9C
中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。
（g x5m!
M!
Q'~1F"X&
升级会员 