财务指标计算公式.docx

1、财务指标计算公式主要财务指标计算公式（一）偿债能力指标中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区& q9 k A4 F7 o偿债能力是指企业清偿短期、长期债务的能力。& X/ ?$ A) l! A9 s) _4 1、资产负债率1 Cp* c* O, J* T资产负债比率=负债总额 /资产总额中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 + j( $ t3 r2 S. j一般认为，该比率维护在40-60%之间较为合适，负债比率过高是不利的，应引起重视。2、流动比率流动比率=流动资产总额/流动负债总额它反映企业短期负债的清偿能力，即每1元流动负债额中有多少流动资产额作保证。一般认为

2、2:1的流动比率较好。若该比率过低，说明企业偿还能力较差，若该比率过高，说明企业的部分资金闲置。3、速动比率速动比率=流动资产总额-存货 /流动负债总额7 Z1 t6 w& M# y因为存货不能马上形成支付能力，所以速动比率比流动比率更能准确反映企业的偿债能力。一般认为，该比率为1:1较好。中国会计社区1 5 e# W- W% U& e4、现金比率反映企业即时偿还流动负债的能力，指标计算公式如下：/ 2 V( S( I; x+ . k( R现金比率=（货币资金+三个月到期的短期投资和应收票据）/流动负债9 N6 f+ S$ n D/ M: R现金比率越高，说明公司的短期偿债能力越强。- u8

3、. x1 M+ 2 o7 n5、利息保障倍数衡量企业偿还借款利息的能力，指标计算公式如下（如不能得到利息费用的详细资料，可用“财务费用”代替“利息费用”）：利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用$ y ; A6 |E4 K利息保障倍数指标反映出企业的经营所得保障支付负债利息的能力，它的倍数一般情况下应大于1，同时应选择5年中最低的比率作为最基本的偿付利息能力指标，否则就难以偿还债务及利息。但从短期看，由于折旧费、摊销费及折耗费等短期内不需要支付资金，所以利息保障倍数小于1时，企业通常也能偿还其利息债务。6、应收账款损失率应收账款损失率=坏账损失/应收账款总额, h$ j3 y: h r

4、8 t+ B$ Q$ 一般讲该指标越小越好，比率高应引起重视，必须到企业对应收帐款进行调查，找出原因。7、经营活动产生的现金流量中国会计社区P( _3 ( u, EV: z, v反映企业以经营活动现金流入偿还债务的能力。（1）将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较的比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。（2）将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额进行比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。（3）将本期经营活动现金净流量与上期

5、进行比较，增长率越高，说明企业成长性越好。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。4 k, R- E% l8 ?+ w) 1 ?（二）营运能力指标1、应收账款周转率U/ S+ q5 u6 g1 O 反映了应收账款周转速度， 及时收回应收账款，不仅能增强企业的短期偿债能力，也能反映出企业管理应收账款方面的效率。用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，也叫平均应收账款回收期或平均收现期，其计算公式为：5 H L J2 m$ : t应收账款周转率=销售收入平均应收账款中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨

6、论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。2 s3 j9 P# ?/ m( O7 d# G u+ d其中：平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）/2一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转中国会计社区+ 1 Z& l7 Q1 V% N.2、存货周转率; 8 P! k6 E4 f5 y7 # p! V a* N& K它反映一个企业销售能力的强弱和存货是否过量。! D& W6 p G! O. G9 b) 存货周转率= 主营业务成本 /(期初存货净额+期末存货净

7、额)/2一般而言，存货周转率越高，利润额也就越大，运用资本中闲置在存货上的数额也就越小，存货周转率为9（次）较合适，但行业间的差别也较为明显，应具体分析。3、销售与固定资产比率$ K9 f9 l1 ; M- E该指标用来衡量固定资产运用情况，即每元固定资产的投入使用，可获多少营业收入。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区# l, N2 e- $ H w! i销售与固定资产比率=销售收入 / 固定资产总额中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( z1 ! 2 C6 x& e& U! h4 D一般讲，该比率为5较合适。对公用事业类、投资管理类企业不设置营运能力指标（三）盈

8、利能力指标、销售净利率反映企业每一元的销售收入可获得多少纯收益，是衡量企业经营成果的基本指标，指标计算公式如下：中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。! w! M. B+ w/ d销售净利率=净利润/主营业务（产品销售）收入净额一般说，5%以上较好。注：对投资管理类企业，以投资报酬率代替销售净利率，反映企业投资的收益情况，总投资为短期投资和长期投资之和，指标计算公式如下：投资报酬率=投资收益/平均总投资额 a! l; Z5 ?1 s0 kj8 X) X其中：平均总投资额=（年初总投资额+年末总投资额）/2

9、中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 b, P. P* a3 k1 Z0 r E它反映企业投资的效益，一般来说它越高越好。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。) t. F4 D6 % YY! Q# _0 H/ B2、资产净利率反映企业资产利用的综合效果，指标计算公式如下：资产净利率=净利润/平均资产总额其中：平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2. W9 , 6f3 ( t) R# d指标越高，表明资产

10、的利用效率越高，说明企业在增收节支和节约资金使用等方面取得了良好的效果，否则相反。, # R& W% 5 D, N2 S% F+ a3、净资产收益率反映企业所有者权益的投资报酬率，这是综合性最强、最具有代表性的一个指标，它受资产净利率与平均资产负债率的影响，指标计算公式如下：净资产收益率=净利润/平均净资产 其中：平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2 数值越高,表明企业的盈利能力越好, 说明投资带来的收益越高。 对企业利润的分析，一般以本期实际数比计划数或同期水平对比，找出差异和各种影响因素，分清毛利，非商品损益，费用影响等，要逐一进行分析，做到心中有数。以上各量化指标分析，应针对不同企

11、业情况，结合企业经营市场情况以及同类型企业的以上指标进行类比，区分和判断企业经营的效果及资金使用情况。# P) Q: & e# r 7 b分 类字段名称$ p2 o5 n$ l: z y1 2 : 6 U3 h $ v4 c计算方法中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。# P: P; i Q1 Y& d: x: 偿债中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4 v& R/ v. y/ F- 0 能力* b5 M; |. z* t: u* g% Q3 t预收/营收比率中国会计社区+ 6 X0 T7

12、3 9 a! b7 I预收帐款/主营收入现金流动负债比率( z) M9 P. l( R: p( y: n9 E中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。# l 0 M6 R ; a1 n现金 / 流动负债流动比率流动资产 / 流动负债C- 7 j9 h, r* G% |4 C0 ; P3 , + 8 I% t; e: L, M, Q速动比率3 w S( t z6 g* d A7 A2 d; P3 W4 X! w: w3 l4 A(流动资产 - 存货)/ 流动负债中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论

13、会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。5 g* x U2 B; m1 A V负债资产率(%)+ S: X4 s0 S+ # v8 c9 H3 z O6 J( d1 R# U4 / q! S, p负债总额 / 总资产 * 100%! w, b( 7 c% p3 x, r9 b负债资产率2(%)中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。5 1 X) k# h+ Y. b# a8 t9 J8 Z0 _(一年到期的长期负债+长期负债)/总资产 * 100%中国会计社区是国内最

14、知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。6 R1 e6 |$ e/ K: b: fK% i/ B扣除预收帐款后的负债比率中国会计社区0 f$ B: C* N# r% _- t7 G; ) t0 _3 G, J+ B(负债合计-预收帐款)/总资产 * 100%中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区& m3 V& ) b& a% S! 2 D+ g4 p B& & H# Q) Z7 K+ U% M b( L资本7 x1 W6 L1 0 y9 o结构现金比(%) q1 A; m4 & s2 i6 现金余额 / 资产总额

15、*100%权益负债比率2 C$ N7 V p1 H; Y) q8 股东权益/负债总额 Y8 s$ x/ B7 & 流动资产比(%)( A5 , M% hM% ; X/ j流动资产 / 总资产*100%中国会计社区5 J4 f S6 $ j& Vg+ 中国会计社区7 V3 s2 Z3 # z/ n4 J! t流动负债比(%)$ u/ z$ $ m4 p$ o& 1 X+ F1 b, X$ L流动负债 / 总资产*100%5 * Q- L4 & z! h* 0 T; 0 固定资产权益比率) ?/ b, W: / * ?8 q中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计

16、从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。: B+ 6 s5 E6 R) : Y固定资产 / 股东权益中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区, N! e6 o( 6 D固定比(%)2 i4 t# g2 y5 H7 # q! Z(固定资产+无形资产及其他资产合计)/ 总资产 *100%9 S: 3 D: M$ n2 k股东权益比率- E k5 K3 C4 F. w3 N1 4 l中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 v k E* _$ m股东权益 / 总资产中国会计社区* n: H( f3 5 D1 m V E负债权益比率 K, i: i$ R4 K, m

17、3 N负债总额 / 股东权益) * h6 m3 R* 0 N长期负债资产比(%)% ( 9 n$ K/ J9 j长期负债 / 总资产*100%经营效 X3 2 m8 B) 3 T m8 J7 S率总资产收益率(%) rn( X$ d/ e* N: |8 V中国会计社区7 C, R* $ a/ l4 r7 ) ?) 净利润+利息费用*(1-税率) / 总资产 *100%中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。! c( 6 tv% ? L3 P6 G* k中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 f6

18、 r3 U7 Q2 t总资产周转率中国会计社区0 V& N0 3 F: K2 N) 中国会计社区% _( i% l1 W) s7 W i1 B主营业务收入 / (期初资产总额+期末资产总额)/2应收帐款周转率中国会计社区8 o8 x( U I_2 U+ J9 , 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 t$ B2 B# J1 X& G3 A/ S2 V主营业务收入 /(期初应收帐款净额+期末应收账款净额)/2中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。/ y3 h& n1 2 n: o4 ?) w8

19、 D; E* T$ a XA* j& Y/ o Z4 f应收帐款周转天数中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。6 5 u, 7 N9 r360 / 应收帐款周转率中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9 c5 D# 0 _8 k8 t5 f/ k$ vR应收帐款同比增长率(%)中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。- V! O6 f/ I5 _9 Z8 m) a+ v(本期应收帐款-上期应收帐款)/ 上期

20、应收帐款*100%中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区* w) N( d7 I. n8 8 h7 流动资产周转率% x4 n) q% t3 h: P$ C主营业务收入 / (期初流动资产+期末流动资产)/2中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。# Q1 r8 _r+ b# g% Q, u! v2 U% R) B, h/ d( M; s9 6 k流动资产周转天数360 / 流动资产周转率 7 F) n* j& N( 8 M8 G固定资产周转率中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6

21、 U K8 v+ : v: u主营业务收入 /(期初固定资产+期末固定资产)/23 G% T4 E- D! w/ j! y1 R固定资产周转天数中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区& K, Z# Y+ N Y& R中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 / J* o8 K j2 f7 pb- U360 / 固定资产周转率/ a3 6 s: Y5 O3 N x8 g( 9 0 g, % ? f股东权益周转率中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区$ S% D; Y$ U5 T2 L4 D9 t7 Z i5 r2 Q主营业务收入/ (期初股东权益 + 期末股东权

22、益)/ 2+ x- p0 v. K/ D& N& P存货周转率1 M: , s0 W( $ K! A- o主营业务成本 /(期初存货净额+期末存货净额)/2中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。; g n# E( 5 X- c3 C1 j! L( Z) & L4 F q1 q8 $ S. T存货周转天数中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。6 / P! K0 W5 S365 /存货周转率中国会计社区是国内最知名、最火

23、爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。; e. g0 eW2 B( t& j存货同比增长率(%)中国会计社区% S2 0 e& p/ n, T( V6 v9 H! o(本期存货-上期存货)/ 上期存货 *100%$ J1 X t5 A盈) m, Y8 D0 c* c利能4 AsB* b5 d/ u力中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4 W! N$ d* R nJ资产利润率(%). k 5 S6 Y+ r9 L0 fr3 9 M利润总额/(期初资产总额+期末资产总额)/2*100%; B* u/ ?. Q, M+ _资产

24、净利率(%): Z( L% H+ V% t/ i 净利润/(期初资产总额+期末资产总额)/; F! D/ 0 r- V8 主营业务利润率(%)中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3 V2 v) - M. 4 _* D E1 f主营业务利润/主营业务收入*100%中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3 v; Fc; p9 o v; f9 J主营业务利润比例(%)主营业务利润/利润总额 * 100%中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。) v, I% v7 t) a8 $ E% C

25、. R/ _ 主营毛利率(%); c. Wk6 E+ Z4 z% C% x! _(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入*100%8 o5 S K% J+ x$ _主营净利率(%)中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。! S: w7 x# Q8 x: z净利润/主营业务收入*100%中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。9 E! E5 z% w3 K9 Q9 V# n$ i0 j& I8 ) L主营成本比例(%)

26、中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。1 g8 1 I/ a( + * B1 l3 |主营业务成本/主营业务收入*100%中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区& q8 g9 L$ o. U中国会计社区) g% U , n4 _* B3 p营业外收支比例(%)营业外收支净额/利润总额*100%中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区% ! ; H* A6 0 x2 yd- u3 Q, h5 p. 9 T$ L营业费用比例(%)6 I6 n! m x+ n9 J# L9 T( 8 p1

27、 U/ 5 x$ l营业费用/主营业务收入*100%2 j( F* fr5 J投资收益比例(%)投资收益/利润总额*100%7 f* ?$ i- w) t a D& y三项费用比例(%)中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区$ t_* Z5 i H1 S: + X(营业费用+管理费用+财务费用)/主营业务收入 *100% d) ! V3 dR6 d& F: z/ K其它业务利润比例(%)其它业务利润/利润总额*100%中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。% X. F/ j$ f R: U1 X8 I每股资本公积金7 X* B5 D5 e* O8 S7 M e) a资本公积金/总股本中国会计社区 d- x9 E. |- S5 Y每股盈余公积金盈余公积金/总股本每股未分配利润未分配利润/总股本- j+ l) r K6 _4 m! F4 v5 z9 C中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。( gx5 m! M! Q 1 F X&