东财《企业税收筹划》及《企业纳税实务》在线作业答案.docx

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东财《企业税收筹划》及《企业纳税实务》在线作业答案

东财2012春《企业税收筹划》及《企业纳税实务》在线作业答案

企业所得税

参考答案：

1、C2、D3、A4、C5、B6、C7、D8、C9、C10、ABD11、ABD12、ABCD13、ABCD14、D15、A16、ABCD17、CD18、AB19、C20、B21、ABD22、AC23、C24、B25、ABD26、BC27、ACD28、BCD29、ABC30、ABD31、BC32、ABC33、ACD34、BCD35、CD36、AB37、ABCD38、B39、D40、A41、C42、B43、B44、C45、D46、D47、B48、ABCD49、AC50、B51、A52、C53、C54、B55、D56、B57、ABD58、BCD59、ABC

1、

在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）

A、仅采用注册登记地标准确定纳税人B、仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C、按照企业的“注册登记地”和“控制与管理中心”的复合标准确定纳税人D、按照企业的经营活动地标准确定纳税人

2、

企业所得税的纳税人分为（）

A、组织和个人B、法人和自然人C、企业和单位D、居民企业和非居民企业,

3、

依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）

A、属于居民企业。

B、非居民企业C、股份制企业D、联合企业

4、

界定实际管理机构的关键标准是（）

A、对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制B、对企业的经营活动不产生实质性影响C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制D、对企业的生产经营活动负部分责任

5、

依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）

A、居民企业B、非居民企业C、法人企业D、非法人企业

6、

根据税法规定，非居民企业（）

A、无纳税义务B、负无限纳税义务C、负有限纳税义务

7、

在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务

A、内资企业B、外资企业C、居民企业D、非居民企业

8、

个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）

A、企业规模太小B、不便于税收的征收管理C、企业本身没有独立的财产和所得D、缴纳的税款较少

9、

假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）

A、300万元B、400万元C、500万元D、600万元

10、

企业所得来源地的确定原则是（）

A、销售货物所得，按交易活动发生地确定B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、转让不动产所得，按转让企业所在地确定D、股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

11、

企业所得税法对税率的规定是（）

A、居民企业适用25%的税率B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征C、符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征

12、

非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（）

A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税

13、

企业取得的非货币形式收入包括（）

A、固定资产和无形资产B、生物资产C、股权投资D、存货

14、

企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）

A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B、按企业的最低价格确认实现的收入额C、按企业的最高价格确认实现的收入额D、按公允价值确定实现的收入额

15、

企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）

A、视同销售货物B、不视同销售货物C、视同货物损失D、视同企业利润

16、

以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（）

A、货物已销售同时收取货款的，确认销售实现B、货物已销售，货款未收的，确认销售实现C、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D、产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现

17、

企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（）

A、不确认收入实现B、按全部收入的一半确认收入实现C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现

18、

下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（）

A、销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额B、销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额C、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额D、已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额

19、

确认权益性投资收益收入实现的时间是（）

A、实际收到股息、红利时B、投资期满半年时C、被投资方做出利润分配决定时D、企业投资时

20、

企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）

A、取得的不征税收入B、取得的销售货物收入C、发生的以前年度亏损D、取得的免税收入

21、

企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（）

A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。

D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除

22、

如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）

A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年

23、

企业所得税不得在税前扣除的项目是（）

A、销售成本B、销售费用C、未经核准的准备金支出D、以前年度亏损

24、

企业所得税准予在税前扣除的项目是（）

A、向投资者支付的股息、红利B、缴纳的消费税和营业税的税金C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D、企业的赞助支出

25、

下列各项符合收益性支出要求的是（）

A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出B、发生支出的目的是为了取得本期收益C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除D、收益性支出一般直接计入费用账户

26、

下列各项符合资本性支出要求的是（）

A、支出的收益不涉及本纳税年度B、支出的受益期超过一年或一个营业周期C、企业购建固定资产的支出D、企业的流动资金贷款利息支出

27、

企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（）

A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本

28、

企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（）

A、后进先出法B、先进先出法C、加权平均法D、个别计价法

29、

企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（）

A、招待费与广告费B、公益性捐赠支出与利息支出C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出D、工资薪金支出和营业外支出

30、

企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（）

A、企业实际发生的B、与取得收入有关的C、与企业有关的D、合理的

31、

下列支出项目在“管理费用”中核算有（）

A、由纳税人统一缴纳的教育费附加B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税D、企业发生的广告费

32、

下列项目哪些在“财务费用”中核算（）

A、银行存款的利息收入B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费C、汇兑净损失D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息

33、

计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（）

A、企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、与取得收入有关的支出C、公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出D、企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息

34、

企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（）

A、职工教育经费B、基本工资和加班工资C、奖金、津贴、补贴D、年终加薪

35、

下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（）

A、工伤保险费和生育保险费B、企业代扣代缴的个人所得税C、基本养老保险费和基本医疗保险费D、失业保险费和职工住房公积金

36、

企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（）

A、不超过工资总额4%的部分，计入管理费用B、超过工资总额4%的部分，由个人负担C、按实际发生额全部计入管理费用D、按实际发生额全部由个人负担

37、

下列支出符合税前扣除要求的是（）

A、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，B、职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分C、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除D、职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分

38、

企业发生的损失不得在税前扣除的是（）

A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失D、自然灾害造成的损失

39、

企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）

A、冲减销售成本B、冲减存货成本C、计入管理费用D、计入当期收入

40、

企业所得税不准税前扣除的项目是（）

A、增值税和企业所得税B、消费税、营业税C、城乡维护建设税和教育费附加D、土地增值税

41、

企业所得税准予税前扣除的项目是（）

A、税收滞纳金B、罚款C、资源税D、车辆购置税

42、

企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）

A、烟叶税、进口关税B、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C、耕地占用税、契税D、进口环节增值税、进口环节消费税

43、

企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）

A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D、不准在税前扣除

44、

计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）

A、转让资产的原值B、转让资产的累计折旧C、转让资产的净值D、转让资产的原值减去预计残值后的余值

45、

下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）

A、牲畜B、经济林C、薪炭林、D、橡胶

46、

不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）

A、按照实际发生的支出作为计税基础B、外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C、通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D、通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础

47、

关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（）

A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销

48、

企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（）

A、固定资产的改建支出B、固定资产的大修理支出C、无形资产摊销D、其他作为长期待摊费用的支出

49、

固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（）

A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上

50、

企业投资基础设施建设项目，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）

A、1—3年免税，4—5年减半征税B、1—3年免税，4—6年减半征税C、1—2年免税，3—5年减半征税D、1—4年免税，5—7年减半征税

51、

符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）

A、受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B、受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠C、受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D、受让方可重复享受减免税优惠

52、

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）

A、可以享受减计收入20%的优惠B、可以享受减计收入15%的优惠C、可以享受减计收入10%的优惠D、可以享受减计收入5%的优惠

53、

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。

A、3年B、4年C、5年D、6年

54、

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。

A、400万元B、500万元C、600万元D、700万元

55、

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。

A、20%B、30%C、40%D、50%

56、

对创业投资企业可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、1年B、2年C、3年D、4年

57、

工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）

A、年度应纳税所得额不超过30万元，B、从业人数不超过100人，C、资产总额不超过2000万元的企业D、资产总额不超过3000万元的企业

58、

工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）

A、年度应纳税所得额不超过40万元B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过80人D、资产总额不超过1000万元

59、

居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（）

A、能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B、能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的D、通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

营业税

参考答案：

1、D2、A3、B4、B5、ACD6、ABD7、ABC8、BCD9、D10、A11、A12、C13、BC14、AB15、B16、B17、C18、C19、B20、ABCD21、B22、C23、A24、D25、A26、C27、B28、A29、C30、B31、C32、C33、C34、C35、B36、AC37、AC38、ABC39、ABC

1、

不属于营业税的征税范围（）

A、交通运输业B、建筑业C、金融保险业D、委托加工的货物

2、

不属于营业税的征税范围（）

A、生产汽车B、邮电通信业C、文化体育业D、娱乐业

3、

不属于营业税的征税范围（）

A、服务业B、销售商品C、转让无形资产D、销售不动产

4、

纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）

A、按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B、从高适用税率计算缴纳营业税C、从低适用税率计算缴纳营业税D、按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税

5、

属于营业税征税范围的是（）

A、提供设计取得的设计收入B、修理汽车取得的收入C、出租财产取得的收入D、销售房屋取得的收入

6、

按3%税率征收营业税的行业是（）

A、交通运输业与建筑业B、邮电通信业C、服务业D、文化体育业

7、

按５%税率征收营业税的行业是（）

A、服务业B、金融保险业C、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业

8、

营业税的扣缴义务人包括（）

A、建筑安装业的分包人B、建筑安装业的总承包人C、保险业的初保人D、个人转让专利权的受让者

9、

以下不属于营业税计税依据的项目是（）

A、营业额B、转让额C、销售额D、利润额

10、

营业税的计税依据是（）

A、收取的全部价款和价外费用B、收取的全部价款但不包括收取的价外费用C、收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费D、收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额

11、

房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（）

A、收到预收款的当天B、收取全部购房款的当天C、房屋交付使用的当天

12、

建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）

A、月终结算的当天B、竣工清算的当天C、结算价款的当天

13、

纳税人销售货物纳税义务发生的时间为（）

A、签订销售合同的当天B、收讫营业收入款项的当天C、取得索取营业收入款项凭证的当天

14、

扣缴义务发生的时间（）

A、扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天B、扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天C、扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天

15、

“应交营业税”科目的借方登记（）

A、应交的营业税B、已交的营业税C、欠交的营业税

16、

“应交营业税”科目的贷方余额反映（）

A、多交的营业税B、未交的营业税C、应交的营业税

17、

“营业税金及附加”科目的借方登记（）

A、多交的营业税B、已交的营业税C、应交的营业税

18、

金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）

A、“银行存款”科目B、“利息收入”科目C、“应付账款”科目

19、

金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）

A、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B、借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C、借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

20、

营业税的纳税期限包括（）

A、以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税B、在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额。

C、保险业的纳税期限为1个月D、扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理

21、

企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（）

A、按5%的税率计算应纳税额B、按3%的税率计算应纳税额C、按5%—20%的税率计算应纳税额

22、

运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（）

A、全程运费收入额B、去付给承运企业的运费额C、全程运费减去付给承运企业运费后的余额

23、

从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）

A、收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额B、收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额C、收取的全部费用

24、

按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）

A、建筑、安装B、修缮、装饰C、道路修建D、造船

25、

建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（）

A、包含设备的价款B、不包含设备的价款C、设备价款按50%计入

26、

总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（）

A、工程的全部承包额B、分包工程的营业额C、全部承包额减去付给分包人价款后的余额

27、

建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）

A、营业税B、增值税C、营业税与增值税

28、

建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）

A、营业税B、增值税C、营业税与增值税

29、

企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（）

A、仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B、仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C、按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税

30、

企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）

A、组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）B、组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）C、组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）

31、

某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）

A、50000元B、45000元C、55000元

32、

某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（）

A、60000元B、36000元C、35000元

33、

某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）

A、1500元B、2100元C、1800元

34、

从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（）

A、5%B、5%—20