各行业涉及的税种及税率.docx

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各行业涉及的税种及税率

各行业涉及的税种及税率

、服务业（餐饮、住宿、旅游、咨询中介等）

营业税：

营业收入的5%。

城建税：

县区：

营业税的5%乡镇：

营业税的1%。

教育费附加：

营业税的3%。

地方教育费附加：

营业税的3%。

文化事业建设费：

营业收入的3%（广告业）。

工会经费：

无工会组织的交工资的2%,有工会组织的

交工资的2%的40%。

残疾基金：

按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例

1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：

营业收入的0.1%

印花税：

合同0.3%。

房产税：

自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%

计征。

企业所得税：

应纳税所得额的25%。

个人所得税：

分红20%，工资薪金（工资-五险一金

-3500）X3%〜45%

土地使用税：

按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。

、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业

营业税：

营业收入的3%。

城建税：

县区：

营业税的5%乡镇：

营业税的1%。

教育费附加：

营业税的3%。

地方教育费附加：

营业税的3%

工会经费：

无工会组织的交工资的2%，有工会组织的

交工资的2%的40%。

残疾基金：

按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例

房产税：

自有房按从价

1.2%计征，租赁房按从租12%

1.5%再乘当地的年平均工资水平。

计征。

企业所得税：

利润的25%。

个人所得税：

分红20%，工资薪金（工资-五险一金

-3500）X3%〜45%

三、房地产开发业

工会经费：

无工会组织的交工资的2%,有工会组织的

交工资的2%的40%。

残疾基金：

按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例

1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：

营业收入的0.1%。

印花税：

购销合同0.3%。

。

房产税：

自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%

计征。

土地增值税：

采用四级超率累进税率。

土地使用税：

按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米

企业所得税：

利润的25%。

个人所得税：

分红20%，工资薪金（工资-五险一金

-3500）X3%〜45%

四、工业、商贸业（买卖商品）增值税：

3%（小规模纳税人）17%（一般纳税人）

城建税：

县区：

营业税（或者增值税、消费税）的

5%

消费税：

属于消费税应税项目需缴纳消费税。

乡镇：

营业税（或者增值税、消费税）的1%

文化事业建设费：

营业收入的3%（广告业）。

工会经费：

无工会组织的交工资的2%,有工会组织的

交工资的2%的40%。

残疾基金：

按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例

1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：

营业收入的0.1%。

印花税：

税率不同，同上。

房产税：

自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%

计征。

企业所得税：

利润的25%。

个人所得税：

分红20%，工资薪金（工资-五险一金

-3500）X3%〜45%

土地使用税：

按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。

五、金融保险业

城建税：

县区：

营业税（或者增值税、消费税）的

乡镇：

营业税（或者增值税、消费税）的1%

教育费附加：

营业税的3%

工会经费：

无工会组织的交工资的2%,有工会组织的

交工资的2%的40%。

残疾基金：

按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例

1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：

营业收入的0.1%

印花税：

借款合同0.05%0

房产税：

自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%

计征。

企业所得税：

利润的25%。

个人所得税：

分红20%，工资薪金（工资-五险一金

-3500）X3%〜45%

六、广告业

营业税：

营业收入的5%。

教育费附加：

营业税的3%。

地方教育费附加：

营业税的3%。

文化事业建设费：

营业收入的3%（广告业）。

工会经费：

无工会组织的交工资的2%,有工会组织的

交工资的2%的40%。

残疾基金：

按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例

1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：

营业收入的0.1%

印花税：

合同0.3%。

房产税：

自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%

计征。

企业所得税：

利润的25%。

土地使用税：

按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。

七、电力、发电业

营业税：

建筑安装收入的3%

教育费附加：

营业税的3%。

工会经费：

无工会组织的交工资的

2%,有工会组织的

地方教育费附加：

营业税的3%。

交工资的2%的40%。

残疾基金：

按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例

1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：

营业收入的0.1%

印花税：

合同0.3%

房产税：

自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%

计征。

企业所得税：

利润的25%。

个人所得税：

分红20%，工资薪金（工资-五险一金

-3500）X3%〜45%

土地使用税：

按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米

八、采矿业

教育费附加：

营业税的3%。

工会经费：

无工会组织的交工资的

2%,有工会组织的

地方教育费附加：

营业税的3%。

交工资的2%的40%。

残疾基金：

按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例

1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：

营业收入的0.1%

印花税：

合同0.3%。

企业所得税：

利润的25%。

个人所得税：

分红20%，工资薪金（工资-五险一金

-3500）X3%〜45%