quan练习.docx
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quan练习
资产内容
流动资产
非流动资产
1、中行存款800000元
2、厂房2000000元
3、库存材料500000元
4、尚未收回的货款100000元
5、机器设备300000元
6、准备半年内出售的股票90000元
7、在产品50000元
8、尚未到期的商业汇票60000元
9、专利权500000元
10、库存A产品150000元
11、土地使用权600000元
12、库存现金2000元
13、准备长期持有的股票800000元
14、预付供货单位的货款50000元
权益内容
负债
所有者权益
流动负债
长期负债
1、前欠供应单位材料货款58500元
2、向甲单位的投资1000000元
3、应于两年后偿还的银行借款500000元
4、预提短期借款利息6000元
5、应向投资者分配的利润200000元
6、向丙单位签发并承兑商业汇票80000元
7、应付职工的工资35000元
8、预收购货单位的货款40000元
9、应于半年后偿还的银行借款100000元
10、资本溢价80000元
11、应交纳的税金50000元
12、公积金60000元
目的：
掌握会计要素的内容（资产、负债、所有者权益）：
目的：
掌握会计要素的内容（收入、费用、利润）
业务内容
收入
费用
1、本月产品销售收入550000元
2、已销产品成本360000元
3、出售多余材料，取得收入50000元，其成本35000元
4、支付广告费30000元
5、支付水电费5000元
6、支付本月短期付款利息1200元
7、本月主营业务负担的城建税、教育费附加300元
8、本月管理人员的差旅费2500元
要求：
根据上述业务内容，区分哪些属于收入，哪些属于费用，
目的：
练习会计要素的划分
序号
项目
1
房屋及建筑物
2
运输汽车
3
存放在银行的款项
4
应收金星工厂的货款
5
由出纳员保管的现金
6
暂付给采购人员的差旅费
7
库存生产用材料
9
车间未完工产品
10
库存完工产品
11
从银行借入短期借款
12
应付京海公司货款
13
应交纳税金
14
投资人投入的资本
15
从利润中提取的盈余公积
16
留待以后年度分配利润
业务内容
资产
负债
所有者权益
1、出纳持有的货币
2、出租包装物收取的押金
3、职工出差预借的差旅费
4、应向外单位收取的货款
5、库存的材料
6、厂房、设备
7、已完工入库的产品
8、预提的借款利息
9、投资者投入的资本
10、预付供货单位的货款
11、应交未交的税金
12、专利权
13、准备长期持有的股票
15、应付供货单位的货款
16、向购货单位预收的货款
17、运输工具
18、应付未付的职工工资
资料：
业务内容
资产
负债
所有者
权益
成本
损益
1、库存产成品
2、产品的广告费
3、销售产品取得的收入
4、尚未完工的厂房
5、应向外单位支付的货款
6、支付本月借款利息
7、厂房、汽车
8、销售材料取得的收入
9、支付银行结算手续费
10、未交的所得税
11、应收某单位货款
12、两年期借款
13、土地使用权
14、准备随时出售的股票
15、借给职工的差旅费
16、出售产品的成本
17、应付给投资者的利润
固定资产
金融机构手续费
应付E公司账款
行政管理人员工资
生产用固定资产
利息支出
应付账款
主营业务成本
主要材料
甲商品
C材料
生产用机器设备
财务费用
甲商品销售成本
A材料
原材料
库存商品
厂部办公费
生产用房屋
B材料
应付F公司账款
乙商品
乙商品销售成本
管理费用
广告费
销售费用
1、要求：
写出上述科目中哪些属于一级科目，哪些属于二级科目，哪些属于三级科目，填入下表中相应栏内。
一级科目
二级科目
三级科目
固定资产
生产用固定资产
生产用房屋
生产用机器设备
2、掌握账户余额与发生额的关系。
将下表中账户的内容补充完整。
账户名称
期初余额
本期增加发生额
本期减少发生额
期末余额
长期股权投资
360000
640000
690000
实收资本
库存现金
8800
9200
400
应付账款
50000
30000
80000
盈余公积
400000
200000
300000
库存商品
860000
540000
银行存款
应交税费
80000
230000
65000
账户名称
期初余额
本期借方发生额
本期贷方发生额
借或贷
期末余额
交易性金融资产
50000
100000
90000
实收资本
300000
500000
应收账款
100000
18000
28000
应付账款
50000
30000
80000
盈余公积
400000
200000
300000
库存商品
860000
540000
银行存款
400000
600000
应交税费
50000
80000
80000
3、掌握借贷记账法下账户的结构，并进行试算平衡。
根据各类账户的结构，计算并填列下表中的相关空格。
资料：
某公司2003年9月有关账户资料如下：
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
1000
126000
1500
银行存款
800000
900000
应收账款
86000
44000
92000
原材料
100000
120000
80000
固定资产
100000
200000
短期借款
221000
0
0
221000
应付账款
50000
30000
40000
实收资本
0
总计
4、资料
（1）某公司2003年8月有关账户期初余额如下：
资产
借方余额
权益
贷方余额
库存现金
5000
短期借款
30000
银行存款
应付账款
78000
应收账款
70000
应交税费
20000
原材料
长期借款
库存商品
实收资本
固定资产
合计
合计
（2）该公司8月份发生下列经济业务：
1．以银行存款归还前欠A单位货款40000元。
2．从A单位购入甲材料150000元入库，货款尚未支付（不考虑增值税，下同）。
3．向银行借入三个月借款50000元，存入银行存款户。
4．将多余现金3000元存入银行。
5．收回应收B单位货款70000元，存入银行。
6．从A单位购入甲材料100000元入库，连同前欠货款150000元，一并用银行存款支付。
7．购入设备一套，总成本600000元，以银行存款支付。
8．收到C单位投资1700000元，其中设备800000元，银行存款900000元。
9．以银行存款偿还长期借款1000000元。
10．以银行存款交纳上月所得税20000元。
11．以银行存款偿还短期借款30000元。
12．以银行存款100000元购入甲材料，入库。
（3）要求1、要求资料
（二）编制会计分录。
2、编制如下本期发生额及余额计算平衡表
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
5、根据下列资料，编制会计分录。
1、15日，甲公司将一项专利权评估作价100000元，转让给丁公司，该项专利权原账面价值60000元，款已收到，营业税率5%，营业税税款5000元。
2、17日，甲公司出售闲置仓库一幢，账面价值200000元，已提折旧100000,现协商作价180000元，款已收。
按作价5%交纳营业税。
3、甲材料盘盈690元；甲材料盘盈是出库时计量不准造成，作冲减管理费用处理。
4、乙材料盘亏1200元；乙材料盘亏数定额内合理损耗，转作管理费用。
5、丙材料霉变损坏200元；丙材料霉变是因为连续阴雨天气，保管员赵青未及时采取措施所致，责令赵青赔偿100元，赔款尚未收到，其余作企业营业外支出处理。
6、A产品盘亏300元，A产品盘亏系保管员李斌责任心不强造成丢失，责任李斌赔偿，赔款尚未收到。
7、B产品盘盈800元；B产品盘盈系发货时少发造成，现将B产品800元补发给购买方。
8、在财产清查中盘亏机器一台，账面原值20000元，按估计新旧程序已提折旧14000元，盘亏原材料2000元，盘亏产品4000元。
上述盘亏的固定资产、原材料和产成品，已查明原因，经批准作如下处理：
（1）盘亏固定资产的净值6000元作为营业外支出。
（2）盘亏原材料数额2000元属于自然灾害造成的损失，作为营业外支出。
（3）盘亏产成品4000元，属于责任者个人赔偿的为2000元；属于管理不善造成的有2000元，记入“管理费用”账户。
9、企业的一项应收账款1000元，因债务人破产无法收回。
经批准，确认为坏账损失。
1、2008年6月3日，企业购入原材料一批，货款20000元，材料已验收入库，款尚未支付。
2、2008年6月5日，企业收到A单位投入的设备一台，价值30000元。
3、2008年6月7日，企业以银行存款10000元偿还前欠B单位货款。
4、2008年6月10日，企业与C单位联营到期，企业退回其投资50000元，以银行存款支付。
5、2008年6月12日，企业从银行提取现金2000元，备作零星开支。
6、2008年6月15日，企业开出并承兑面值为20000元的商业汇票一份，抵付前欠C单位货款。
7、2008年6月16日，企业按规定办妥增资手续后，将资本公积20000元转增资本金。
8、2008年6月30日，企业按规定分配给投资者利润50000元，款项尚未付。
9、2008年6月30日，企业将应付给投资者的股利30000元经投资者同意并按规定办妥增资手续后，转作投资者向企业的投资。
10、2008年6月30日是，企业购入原材料10000元，其中8000元以银行存款支付，余款暂欠。
材料已验收入库。
11、2008年6月30日，企业以银行存款20000元，归还短期借款13000元，偿付应付账款7000元。
1、2008年12月1日，企业从银行取得借款50000元，存入企业存款账户，期限为1个月，月利率为0.6%。
2、2008年12月1日，计提本月固定资产折旧共12000元，其中：
生产车间使用的固定资产折旧为9000元，企业管理部门使用的固定资产折旧为3000元.
3、2008年12月1日，企业从银行取得3年期借款100000元存入企业存款账户，年利率为8.4%，到期一次还本付息，该笔借款用于企业的生产经营周转。
4、2008年12月5日，企业为购买原材料以银行存款10000元预付给某物资供应站。
5、2008年12月7日，企业向本市某商场销售A产品50台，单位售价为6000元（不考虑增值税），价款300000元已收妥存入银行。
6、2008年12月9日，企业根据合同规定预收东岳公司购货款150000元存入银行。
7、2008年12月10日，从银行提取现金20000元，以备发放职工工资。
8、2008的12月10日，以现金20000元发放职工工资。
9、2008年12月12日，以银行存款支付企业管理部门办公用品费3000元。
10、2008年12月15日，因另一企业违反经济合同，按规定向其罚款2000元，款收存企业银行存款账户。
11、2008年12月19日，以银行存款向公益组织捐赠5000元。
12、2008年12月20日，以银行存款10000元支付产品广告费。
13、2008年12月23日，企业收到12月5日预付货款的原材料并验收入库。
该批原材料实际价款为18000元，外地运杂费为500元。
企业当即以银行存款补付给物资供应站8000元，并以现金500元支付运输公司运杂费。
14、2008年12月26日，按合同规定向东岳公司销售A产品50台，单位售价为6000元（不考虑增值税），价款共300000元。
其中，12月9日已预收货款150000元，其余价款150000元当即收到存入银行。
15、2008年12月31日，结转本月仓库发出原材料的实际成本共120000元，其中：
生产车间产品生产耗用70000元，生产车间一般耗用20000元，企业管理部门一般耗用30000元。
16、2008年12月31日，结算本月应付职工工资薪酬共20000元，其中：
生产车间产品生产工人工资薪酬12000元，生产车间管理人员工资薪酬3000元，企业管理部门人员工资薪酬5000元。
17、2008年12月31日，将本月发生的制造费用32000元转入生产成本。
18、2008年12月31日，结转本月完工入库产品的生产成本105000元。
19、2008年12月31日，结转本月销售A产品的成本。
300000元。
20、2008年12月31日，企业12月1日从银行取得的借款到期，以银行存款偿还借款本金50000元，并支付利息300元。
21、2008年12月31日，计提长期借款（该长期借款到期一次还本，利息按年支付）本月应付利息700元。
22、2008年12月31日，将上述业务中涉及的损益类账户的余额转入“本年利润”账户。
（1）1日，收回八一工厂前欠货款22000元，存入银行。
（2）5日，以银行存款40000元归还银行短期借款。
（3）6日，基本生产车间加工产品领用甲材料50吨，计15000元。
（4）10日，泰山工厂投资转入全新机器设备一台，计28000元.
（5）10日，出售产品一批，售价60000元，增值税销项税额10200元，价税款收到存入银行。
（6）12日，向东风厂购进甲材料100吨，单价300元，价款计30000元，增值税进项税额为5100元，材料已验收入库，货款尚未支付。
（7）15日，以银行存款归还前欠红星工厂货款15000元。
（8）15日，出售产品一批给八一工厂，售价40000元，增值税销项税额6800元，货款尚未收到。
（9）16日，基本生产车间生产产品领用甲材料100吨，计30000元，乙材料200千克，计4000元.
（10）18日，向银行借入短期借款20000元，存入银行。
（11）20日，向红星工厂购进乙材料1500千克，单价20元，价款计30000元，增值税进项税额5100元，货款尚未支付。
材料已验收入库。
（12）22日是，以银行存款归还前欠东风工厂货款12000元。
（13）25日，基本生产车间生产产品领用甲材料80吨，计24000元，乙材料1000千克，计20000元。
（14）25日，泰山工厂向企业投入货币资金30000元，存入银行。
（15）27日，采购甲材料50吨，单价300元，价款计15000元，乙材料1200千克，单价20元，价款计24000元，增值税进项税额共计6630元，材料已验收入库，款项通过银行付清。
（16）28日，以银行存款归还前欠红星工厂货款30000元。
（17）31日，结转已完工入库产品的制造成本100000元。
（18）31日，结转本月产品销售成本计91000元。
（19）31日，按销售收的5%计算应交消费税5000元。
（20）31日，将损益类账户本月发生额结转“本年利润”账户。
（1）友谊公司为工业制造企业，一般纳税人，增值税按销售额的17%缴纳，购进原材料发生的增值税进项税额可以抵扣。
2009年7月份友谊公司发生了以下经济业务事项，请根据发生的经济交易事项编制会计分录。
（其中，下列科目：
原材料、库存商品、应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、应交税费、实收资本、生产成本、主营业务收入、主营业务成本需写出相应明细科目。
）
1、7月1日，企业从工商银行取得借款50000元，存入企业存款账户，期限为3个月，年利率为7.2%（根据借款协议规定到期还本，利息按月支付）。
2、7月1日，企业将一台闲置设备对外出租给小花公司，预收7—12月租金30000元，存入银行。
3、7月1日，企业计提本月固定资产折旧，共14000元，其中：
生产车间使用的固定资产计提折旧7000元；企管管理部门使用的固定资产计提折旧4000元，企业专设的销售机构使用的固定资产计提折旧2500元；企业对外出租固定资产计提折旧500元。
4、7月1日，从农业银行借入期限为18个月的借款100000元，存入银行（借款年利率为12%，到期一次还本付息）。
5、7月2日，以银行存款缴纳上个月增值税3000元，所得税20000元.
6、7月5日，收到宏泰企业投入资本金90000元，存入银行账户。
7、7月6日，财务持金额为3000元的现金支票一张，从银行存款账户提现，以备零星开支。
8、7月8日，企业从红星公司购入甲材料一批，已验收入库。
红星公司开出的增值税发票列明原材料价款为30000元，增值税5100元，别发生装卸费1000元，先由红星公司垫付。
材料运到企业后，财务人员用现金支付某运输公司运费800元，应支付给红星公司的款项暂未支付。
9、7月9日，为购入乙材料向红河公司预付货款20000元，以银行存款支付。
10、7月10日，友谊公司根据合同规定预收绿叶公司购货款40000元，并存入本企业银行账户。
11、7月11日，购入价值2200元的办公用品一批，用转账支票支付。
其中企业管理部门办公用品700元，专设销售机构领用办公用品500元，车间领用1000元。
12、7月12日，企业因违反合同规定，向对方企业支付罚款5000元，已通过银行转账支付。
13、7月13日，以银行存款支付本月电话费3900元，其中车间1300元，管理部门2600元。
14、7月14日，企业分别开出一张金额为20000元的转账支票和一张金额为16100元的商业承兑汇票，支付前欠红星公司货款。
15、7月14日，企业向红河公司购入乙材料1000公斤，每公斤20元，红河公司已开具增值税发票，价款为20000元，增值税为3400元，另发生途中包装费500元。
本月9日已预付货款20000元，余款暂未支付。
16、7月15日，从银行提取现金40000元，以备发放职工工资。
17、7月15日，以转账支票支付红河公司余款3900元。
18、7月15日，以现金40000元发放职工工资。
19、7月16日，企业支付广告费、展览费13000元，通过银行转账支付。
20、7月17日，企业管理人员张三因公出差，预借差旅费1000元，以现金支付。
21、7月17日，向东岳公司销售B产品，价款80000元，增值税为13600元，款项收到，存入银行存款账户。
22、7月18日，以现金200元支付A产品的销售搬运费。
23、7月19日，管理人员张三报销差旅费1200元，出纳又支付给张三200元现金。
24、7月20日，收到M公司因违反合同支付的罚款50000元，存入银行。
25、7月21日，按合同规定向绿叶公司销售A产品，价款70000元，增值税额为11900元，已向绿叶公司开具增值税发票。
其中，7月10日已预收货款40000元，其余款项41900元已收到转账支票并存入银行。
26、7月21日，企业财务人员李四出差预借差旅费3000元，以现金支付。
27、7月22日，赊销B产品一批，价款50000元，增值税为8500元。
（向东岳公司）
28、7月24日，李四报销差旅费1600元，交回剩余现金1400元。
29、7月26日，收到鸿运企业投入设备一台60000元。
30、7月30日，期末分配本月应付职工薪酬40000元，其中：
生产工人工资15000元（本月生产A产品耗用600工时，生产B产品耗用400工时，按A、B产品工时分配）；生产车间技术和管理人员工资为12000元；企业管理部门人员工资为6000元；企业销售机构人员工资为7000元。
31、7月30日，结转本月仓库发出原材料—甲材料成本12000元，其中：
生产车间耗用甲材料9000元：
其中生产A产品耗用5000元，生产B产品耗用4000元；生产车间一般耗用甲材料1000元；管理部门耗用甲材料1500元；销售部门耗用甲材料500元。
32、7月30日，结转本月仓库发出原材料—乙材料成本9000元，其中：
生产车间耗用乙材料7000元：
其中生产A产品耗用4000元，生产B产品耗用3000元；生产车间一般耗用乙材料500元；管理部门耗用乙材料600元；销售部门耗用乙材料900元。
33、7月30日，将本月发生的制造费用，按照一定的分配方法转入生产成本（按A、B产品工时分配）
34、对企业出租闲置设备业务，确认当月收入。
35、7月30日，结转本月完工入库产品成本70000元，其中A产品成本40000元，B产品成本30000元。
36、7月30日，结构本月销售A产品的成本45000元，B产品成本40000元。
37、按照借款协议规定，计算并支付本月工商银行借款利息。
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