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NEW答案财苑经济法答案
原标题：
财苑‖经济法答案
第三章支付结算法律制度
一、支付结算概况（★）
【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（ ）。
（2015年）
A.本票
B.汇票
C.股票
D.支票
【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：
（1）“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡（选项ABD）；
（2）结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
【例题2·判断题】银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。
（ ）（2015年）
【解析】题干表述为“银行不垫款原则”的具体释义。
【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行办理支付结算必须遵守的结算纪律有（ ）。
（2015年）
A.不准违反规定为单位和个人开立账户
B.不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款
C.不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用
D.不准无理拒付，不扣少扣滞纳金
【解析】选项C：
结算纪律包括银行应当遵守的结算纪律和单位、个人办理支付结算业务应当遵守的结算纪律两种。
选项C属于“单位、个人”应当遵守的结算纪律。
【考点·多选题】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（ ）等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
A.现金B.票据C.银行卡D.汇兑
『正确答案』BCD
『答案解析』支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用“票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款”等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
【考点·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ ）。
A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则
C.银行不垫款原则D.存款信息保密原则
『正确答案』ABC
『答案解析』存款信息保密原则是银行结算账户管理的原则。
【考点·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（ ）。
A.票据B.银行卡C.汇兑D.委托收款
『正确答案』CD
『答案解析』非现金支付工具，主要包括“三票一卡”和结算方式。
“三票一卡”是指三种票据和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
二、办理支付结算的基本要求（★★★）
【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，正确的有（ ）。
（2015年）
A.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
B.收款人名称不得记载规范化简称
C.收款人名称填写错误时由原记载人更改，并在更改处签章证明
D.出票日期必须使用中文大写
【答案】AD
【解析】
（1）选项B：
单位和银行（收款人）的名称应当记载全称或者规范化简称。
（2）选项C：
“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
【例题2·单选题】某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是（ ）。
（2014年）
A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日
B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日
C.贰零壹叁年零柒月拾伍日
D.贰零壹叁年柒月拾伍日
【答案】B
【解析】观察4个备选项发现：
（1）在年份的写法上不存在差异，无须关注；
（2）在月份的写法上，不加“零”不会导致被轻易变造（改成“壹拾柒月”或“柒拾月”等均为画蛇添足），无须加“零”，排除选项AC；（3）在日期的写法上，如果不加“壹”，很容易被变造为“贰拾伍日”等，应当加“壹”，选项D错误，选项B正确。
【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有（ ）。
（2014年）
A.涂改出票金额
B.假冒他人在票据上签章
C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明
D.剪接票据非法改变票据记载事项
【答案】AD
【解析】
（1）选项B：
属于票据的伪造；
（2）选项C：
属于票据的更改。
三、银行结算账户的概念及类型（★★）
【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（ ）。
（2014年）
A.一般存款账户
B.专用存款账户
C.基本存款账户
D.临时存款账户
【答案】B
【解析】专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
【考点·多选题】单位银行结算账户按用途分为（ ）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专业存款账户D.临时存款账户
『正确答案』ABD
『答案解析』单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
【考点·判断题】单位银行结算账户只有基本存款账户（）
『正确答案』×
【考点1·单选题】某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户为（ ）。
（2016年）
A.专用存款账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户
【答案】D
【解析】该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于“设立临时机构”，可以开立临时存款账户。
【考点2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（ ）。
（2015年）
A.临时机构B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构
【答案】A
【解析】选项A：
基本存款账户用于满足“日常”银行结算的需要；设立临时机构，可以申请开立临时存款账户。
【考点3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是（ ）。
（2015年）
A.可支取现金
B.可转存销货收入
C.可办理商品交易和劳务供应款项的结算
D.可存入现金
【答案】C
【解析】
（1）选项AD：
单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金；
（2）选项B：
销货收入不得存入单位卡账户；（3）选项C：
单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。
【考点4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有（ ）。
（2015年）
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.单位人民币卡
【答案】AC
【解析】
（1）选项A：
基本存款账户可以支取现金；
（2）选项B：
一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：
临时存款账户可以支取现金，但应当按国家现金管理的规定办理；（4）选项D：
单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。
【考点5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（ ）。
（2015年）
A.6个月B.1年C.2年D.3年
【答案】C
【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
【考点6·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（ ）。
（2014年、2013年）
A.基本存款账户B.单位银行卡账户C.专用存款账户D.临时存款账户
【答案】A
【解析】
（1）一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行之外的银行营业机构开立的；
（2）存款人申请开立一般存款账户应当向银行出具开立基本存款账户的证明文件、基本存款账户开户许可证以及有关该一般存款账户用途的证明文件。
【考点7·单选题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（ ）申请开立零余额账户。
（2015年）
A.中国人民银行B.财政部门C.上级主管部门D.社保部门
【答案】B
【解析】预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。
【考点8·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（ ）。
（2014年）
A.不得支取现金
B.可以向所属下级单位账户划拨资金
C.可以向上级主管单位账户划拨资金
D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费
【答案】D
【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务（选项A错误），可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项（选项D正确），不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金（选项BC错误）。
【考点9·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列资金中，可以转入个人人民币卡账户的有（ ）。
（2015年）
A.个人合法的劳务报酬B.个人合法的投资回报C.工资性款项D.单位的款项
【解析】个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、“属于个人”的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。
【考点·单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（ ）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户
『正确答案』A
『答案解析』基本存款账户是用来办理日常转账结算和现金收付的账户。
【考点·单选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（ ）。
A.村民委员会B.单位设立的非独立核算的附属机构
C.营级以上军队D.异地临时机构
『正确答案』A
『答案解析』选项B应是独立核算的附属机构；选项C应是团级以上军队；选项D应是异地常设机构。
【考点·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（ ）。
A.基本存款账户B.单位银行卡账户C.专用存款账户D.临时存款账户
『正确答案』A
『答案解析』存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。
【考点·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户表述，正确的是（ ）。
A.须经中国人民银行核准
B.可以支取现金
C.可以办理借款转存和借款归还
D.可以在基本存款账户的同一银行营业机构办理开户
『正确答案』C
『答案解析』存款人开立“基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的临时存款账户除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户”实行核准制，经中国人民银行当地分支行核准并核发开户许可证后办理开户手续，因此选项A错误；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，因此选项B错误；一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，因此选项D错误。
【考点·多选题】下列银行结算账户中不得支取现金的有（ ）。
A.一般存款账户B.单位银行卡账户
C.财政预算外资金专户D.证券交易结算资金
『正确答案』ABCD
『答案解析』以上四种账户均不得支取现金。
【考点·判断题】财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，作为临时账户管理。
（ ）
『正确答案』×
『答案解析』财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。
【考点·多选题】下列关于预算单位零余额账户的使用，正确的有（ ）。
A.从零余额账户提取现金
B.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴
C.通过零余额账户向下级单划转资金，为下级单位购买设备
D.通过零余额账户向本单位基本户划转资金，用于本单位日常零星支出
『正确答案』AB
『答案解析』预算单位零余额账户不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金。
【考点·单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（ ）。
A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.注册验资D.临时借款
『正确答案』D
『答案解析』临时借款应当开立的是一般存款账户。
【考点·多选题】申请人申请开立（ ）应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件。
A.注册验资户B.因借款而开立的账户
C.临时经营需要而开设的临时账户D.更新改造资金账户
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A属于“注册验资”的临时存款账户，不需要开户许可证；选项B属于一般存款账户，需要出具其开立基本存款账户规定的证明文件；选项C属于临时存款账户中应出具开户许可证的情形；选项D属于专用存款账户，需要出具其开立基本存款账户规定的证明文件
【考点·判断题】个人银行结算账户是指自然人和法人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。
（ ）
『正确答案』×
『答案解析』个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。
不包括法人。
【考点·判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取及转账结算。
（ ）
『正确答案』×
『答案解析』个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，不得办理转账结算。
【考点·判断题】无民事行为能力或限制民事行为能力人，不得申请开立个人银行结算账户。
（ ）
『正确答案』×
【考点·多选题】根据支付结算法律制度的规定，个人可以通过（ ）方式，申请开立Ⅰ类个人银行结算账户
A.柜面开户B.自助机具开户，无人工核验
C.自助机具开户，有人工核验D.网上银行开户
『正确答案』AC
【考点·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ类个人银行结算账户的说法中错误的有（ ）。
A.银行可以通过Ⅰ类账户为存款人提供支取现金的服务
B.银行可以通过Ⅱ类账户为存款人提供支取现金的服务
C.银行可以通过Ⅱ类账户为存款人提供存入现金的服务
D.银行可以通过Ⅲ类账户为存款人提供存入现金的服务
『正确答案』BCD
『答案解析』Ⅱ、Ⅲ类账户不得存取现金，选项BCD说法错误
【考点·单选题】下列银行结算账户中，不能支取现金的是（ ）。
A.党、团、工会经费专用存款账户B.Ⅰ类个人银行结算账户
C.预算单位零余额账户D.单位银行卡账户
『正确答案』D
『答案解析』党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。
预算单位零余额账户，可以办理转账、提取现金等结算业务。
单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。
四、银行结算账户的基本规定（★★）
【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（ ）。
（2015年）
A.预算单位专用存款账户
B.个人银行结算账户
C.基本存款账户
D.临时经营的临时存款账户
【答案】B
【解析】选项ACD均属于核准类账户，应由收到存款人开户申请书的银行将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。
【例题2·单选题】甲公司因结算需要向P银行申请开立了基本存款账户，甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是（ ）。
（2015年）
A.正式开立该账户之日起5个工作日后
B.中国人民银行当地分支行核准之日起
C.P银行为甲公司办理开户手续之日起
D.正式开立该账户之日起3个工作日后
【答案】D
【解析】
（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外；
（2）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。
【例题3·判断题】银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。
（ ）（2015年）
【解析】银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务；存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。
【例题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是（ ）。
（2015年）
A.5个工作日内
B.3个工作日内
C.3日内
D.5日内
【答案】A
【解析】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。
【例题5·判断题】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
（ ）（2012年）
【答案】×
【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
五、各银行结算账户开立和使用的具体规定（★★★）
【例题1·单选题】某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户为（ ）。
（2016年）
A.专用存款账户
B.基本存款账户
C.一般存款账户
D.临时存款账户
【答案】D
【解析】该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于“设立临时机构”，可以开立临时存款账户。
【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（ ）。
（2015年）
A.临时机构
B.非法人企业
C.异地常设机构
D.单位设立的独立核算的附属机构
【答案】A
【解析】选项A：
基本存款账户用于满足“日常”银行结算的需要；设立临时机构，可以申请开立临时存款账户。
【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是（ ）。
（2015年）
A.可支取现金
B.可转存销货收入
C.可办理商品交易和劳务供应款项的结算
D.可存入现金
【答案】C
【解析】
（1）选项AD：
单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金；
（2）选项B：
销货收入不得存入单位卡账户；（3）选项C：
单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。
【例题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有（ ）。
（2015年）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.单位人民币卡
【答案】AC
【解析】
（1）选项A：
基本存款账户可以支取现金；
（2）选项B：
一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：
临时存款账户可以支取现金，但应当按国家现金管理的规定办理；（4）选项D：
单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。
【例题5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（ ）。
（2015年）
A.6个月
B.1年
C.2年
D.3年
【答案】C
【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
【例题6·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（ ）。
（2014年、2013年）
A.基本存款账户
B.单位银行卡账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
【答案】A
【解析】
（1）一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行之外的银行营业机构开立的；
（2）存款人申请开立一般存款账户应当向银行出具开立基本存款账户的证明文件、基本存款账户开户许可证以及有关该一般存款账户用途的证明文件。
【例题7·单选题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（ ）申请开立零余额账户。
（2015年）
A.中国人民银行
B.财政部门
C.上级主管部门
D.社保部门
【答案】B
【解析】预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。
【例题8·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（ ）。
（2014年）
A.不得支取现金
B.可以向所属下级单位账户划拨资金
C.可以向上级主管单位账户划拨资金
D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费
【答案】D
【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务（选项A错误），可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项（选项D正确），不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金（选项BC错误）。
【例题9·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列资金中，可以转入个人人民币卡账户的有（ ）。
（2015年）
A.个人合法的劳务报酬
B.个人合法的投资回报
C.工资性款项
D.单位的款项
【解析】个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、“属于个人”的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。
考点1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（ ）。
（2015年）
A.预算单位专用存款账户B.个人银行结算账户
C.基本存款账户D.临时经营的临时存款账户
【答案】B
【解析】选项ACD均属于核准类账户，应由收到存款人开户申请书的银行将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。
【考点2·单选题】甲公司因结算需要向P银行申请开立了基本存款账户，甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是（ ）。
（2015年）
A.正式开立该账户之日起5个工作日后B.中国人民银行当地分支行核准之日起
C.P银行为甲公司办理开户手续之日起D.正式开立该账户之日起3个工作日后
【答案】D
【解析】
（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外；
（2）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。
【考点3·判断题】银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。
（ ）（2015年）
【解析】银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务；存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。
【考点4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是（ ）。
（2015年）
A.5个工作日内B.3个工作日内C.3日内D.5日内
【答案】A
【解析】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。
【考点5·判断题】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
（ ）（2012年）
【答案】×
【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本
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