CIA第一部分模拟六.docx
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CIA第一部分模拟六
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00已做0题/共100题剩余0题未作答设置2012年CIA考试第一部分模拟六考试得分：
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07提示：
试题1-100：
单项选择题
答题时间：
165分钟
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1题在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该：
A．评估用以编制管理报告的程序。
B．为管理报告提供支持性文件记录。
C．将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系。
D．与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
A
【您的答案】：
【思路解析】：
A，正确。
在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该评估用以编制管理报告的程序。
B，不正确。
这不是内部审计的属于行政职能。
C，不正确。
这不是内部审计的属于行政职能。
D，不正确。
这不是内部审计的属于行政职能。
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2题
下列哪些情况下表明内部审计缺乏客观性？
A．市领导告诉首席审计执行官其审计部门不能对该市电力部门实施任何审计。
B．首席审计执行官拥有该公司发行的若干股股票，占其个人财产的20％。
C．审计主管向审计长报告，由于该审计长是董事会的成员，所以审计主管不同董事会会面，除非审计长不能参加董事会会议。
D．首席审计执行官被要求指派该部门八名审计师中的五人在下—年完成并安装该公司一个新的计算机系统。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
B
【您的答案】：
【思路解析】：
A不正确。
审计范围受到了限制，损害了内部审计独立性。
B正确。
实务公告1120-1个人客观性要求，内部审计师避免任何利益冲突，因此拥有公司股票可能会造成利益冲突，这可能会影响到首席审计执行官的客观性。
C不正确。
这属于可能影响独立性的范畴。
D正确。
实务公告1120-1个人客观性第4条指出“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。
”
易考通友情提醒：
在考试中，出现这类题目，d是最优解，b由于存在现实争议因此只作次优解，实际在今年的考试中也可能会有不同的选项出项，因为近年的CIA考试趋势中IIA有明显改善一些存在争议的试题选项。
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3题
在审计正处于开发阶段的应用程序时，内审部门提供的是哪一类控制？
A．反馈控制
B．指令控制
C．产出控制
D．前馈控制本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
D
【您的答案】：
【思路解析】：
A、不正确。
反馈性控制指事情发生后基于事件结果所采取的一种控制。
B、不正确。
指令控制不是一种控制类型。
C、不正确。
产出控制不是一种控制类型。
D、正确。
审计部门对系统开发情况进行检查，是典型的前馈控制的应用。
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4题
制定危机管理计划的第一步是？
A．制定应急计划
B．开展风险分析
C．创建危机管理小组
D．练习对危机的反应本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
B
【您的答案】：
【思路解析】：
A、不正确，首先应当清楚灾难发生的可能性、可能范围及其后果，才能有针对地制订应急计划。
B、正确。
开展风险分析可以弄清楚灾难发生的可能性、可能范围及其后果，以便危机管理程序更有针对性、更适用和更经济。
因此，开展风险分析是制定危机管理程序的首要工作。
C、不正确。
风险管理的组织形式应当根据风险的可能性和危害性来确定。
在确定风险的可能性和危害性之前，不适合确定风险管理的组织形式。
D、不正确。
应当先有计划，后有行动。
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5题
某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。
在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。
在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。
A．使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。
B．对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。
C．对可代表被期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项。
D．对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收报告等支持文件本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
A
【您的答案】：
【思路解析】：
a、正确。
通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，可以得到付款是否合理或正确的证据，是有效的程序。
b、不正确。
因为所有付款都会有审批手续，所以仅仅检查审批手续而不进一步追踪检查其相关支持文件如验收报告，无法取得是否舞弊的附加证据，因此对年内已付款项进行抽样不是最有效的程序。
c、不正确。
因为涉及舞弊的付款行为很可能没有验收报告，因此对验收报告抽样很可能发现不了舞弊行为，该程序不是很有效。
d、不正确。
因为收到发票不一定马上付款，而且仅对一个月的发票进行抽查不足以说明问题，因此这不是最有效的程序。
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6题
A公司有正式的公司道德规范，而B公司没有。
道德规范涵盖了诸如采购协议、与供货商关系以及用以指导公司内部个人行为的事项。
以下哪一项陈述可以被合理推断？
Ⅰ、A公司要比B公司表现出更高标准的道德行为。
Ⅱ、A公司已建立了评价雇员行为的客观标准。
Ⅲ、B公司缺乏正式的公司道德规范，这将妨碍对其道德行为的成功审计。
A．仅为Ⅱ。
B．仅为Ⅲ。
C．Ⅰ和Ⅱ。
D．Ⅱ和Ⅲ。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
A
【您的答案】：
【思路解析】：
Ⅰ，不对。
一套企业道德规范的存在，就其本身而言，不能确保存在更高的道德行为标准。
必须进行辅以后续政策和监督活动来确保遵守规范。
Ⅱ，正确。
一套正式的企业道德规范提供了评价行为的客观标准，进而作为评价各种活动的标准。
Ⅲ，不对。
除了企业道德规范，影响个人行为的标准可以以其它形式存在。
例如，可能存在明确规定的关于采购活动的政策，它可能起到与道德规范相同的效果。
这些政策也可以作为评价行为的标准。
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7题
以下哪一项属于纠正性控制措施的典型例子？
A．按月对银行账户进行对账。
B．例外报告所述问题得到了调查和解决。
C．要求雇员每年接受额外的培训。
D．在授权付款之前将发票与收货报告进行核对。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
B
【您的答案】：
【思路解析】：
A，不正确。
这是检查型控制。
B，正确。
这是纠正型控制。
是指为了纠正已经发生的不利事项而采取的控制措施。
它们纠正已检查出来和已报告出来的差错。
纠正程序、控制和例外报告都属于纠正控制。
C，不正确。
这是指导型控制。
D，不正确。
这是检查型控制。
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8题在确定企业各种风险的严重程度并对其进行优先排序时，除了风险的重大性，还应该考虑以下哪项因素？
A．可能发生的财务损失；
B．内部审计人员的胜任能力；
C．风险发生的可能性；
D．资产的流动性。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
C
【您的答案】：
【思路解析】：
C，正确。
根据风险定义，风险评估要考虑两方面因素，包括“后果”和“可能性”。
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9题某餐馆饮食连锁店680余家餐馆，各餐馆所有的食品订单均输入一个电子设备，该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送至厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金，即以其身份证ID号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所生产的计算机记录。
（一旦存在）差异则由餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收而仅以适当数量额的现金上交总部。
以下陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
A．餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对。
B．所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工。
C．管理层编制详细的各商店总利润分析表，并对利润明显低的商店进行调查。
D．现金按日送达公司总部。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
C
【您的答案】：
【思路解析】：
a.不正确。
因为题中要求建立的监控措施是用来监控餐馆及时全部上交收入的，而本选项的控制措施出餐馆经理来实施，因而无法达到所期望的监控目标。
b.不正确。
即便所有的食品订单都输入了计算机，也无法监控现金的上交情况，因为本选项监控措施没有涉及如何监控将全部收上交总部的问题。
c.正确。
通过分析性复核程序可以发现异常的餐馆，从而展开调查，是简便而有效的措施，是监控将全部收入上交总部的最佳范例。
d.不正确。
将现金按日送达总部也防止不了隐瞒收入和少交现金的情况发生，且这样做会很难操作，不是这一监控措施的最佳范例。
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10题内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织织。
关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：
A．认识到不同组织应该采用相似的技术来管理风险。
B．确认风险管理流程关键目标是否实现。
C．确定组织可接受的风险水平。
D．将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
B
【您的答案】：
【思路解析】：
A、不正确。
风险管理流程随组织业务活动的规模和复杂性的变化而变化。
B、正确。
《实务公告》“2120-1-评价风险管理过程的适当性”规定：
内部审计师需要获取足够和适当的证据。
确认风险管理过程的主要目标是否得到实现，以此形成关于风险管理过程是否适当的意见。
C、不正确。
管理层和董事会确定组织可接受的风险水平。
D、不正确。
评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在做业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。
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11题以下不属于“风险转移”的是：
A．多样化。
B．套期保值。
C．自保险。
D．损害免责协议。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
C
【您的答案】：
【思路解析】：
C．正确。
自保险是风险保留。
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12题某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。
其分析工作应用1-10的不同数字对可审计对象的风险因子进行评级，10分表示最高风险。
下表给出了银行内部三个部门的相关风险因子和评级结果：
部门
风险系数ABC
控制框架957
部门资产性质279
资产金额668
交易复杂程度348
在对银行内部某部门的控制架构的风险系数进行评估时，以下哪项内容所产生的（积极或消极）影响最小？
A．该部门管理长期投资业务，包括对衍生金融工具和其他金融工具的投资，以实现投资回报的最大化。
B．该部门的经理为所有业务交易确定了诚实诚信的基调，该基调得到了部门工作人员的竞相效仿.
C．其他部门员工把许多部门只能作为其所在部门正常程序的一部分加以复制或核实。
D．旨在核实是否遵守控制程序的审计测试发现，在遵守交易授权的标准程序方面存在普遍不如意现象。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
C
【您的答案】：
【思路解析】：
C，正确。
其他部门员工把许多部门只能作为其所在部门正常程序的一部分加以复制或核实，所产生的（积极或消极）影响最小。
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13题在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项?
A．企业的风险偏好。
B．风险的类型。
C．应对风险措施的成本。
D．风险对企业产生的影响。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
D
【您的答案】：
【思路解析】：
D正确.IIA对风险定义为:
可能对目标的实现产生影响的事件发生的不确定性，并指出风险的衡量标准是后果与可能性.
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14题首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是:
A．确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。
B．展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
C．在审计委员会和管理层面前建立可信度。
D．满足制定有效接班计划的需要。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
B
【您的答案】：
【思路解析】：
A.不正确.在必要的情况下，需要通过向外部采购一定的服务来履行内部审计职能，这与内部审计资源的充分性在根本上是不矛盾的。
B.正确。
《标淮》2030条要求审计资源要适当和充分，应能满足审计工作计划的要求.
C.不正确.资源的充分性不是建立信任的重要因素.
D.不正确.本选项较B选项次之。
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15题对企业外部审计师独立性的评估:
I.只应该在任命外部审计师时开展。
II.应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。
III.不应该包括内部审计部门的任何参与。
IV.包括内部审计部门的参与。
A．只有I和III是对的。
B．只有II和III是对的。
C．只有I和IV是对的。
D．只有II和IV是对的。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
D
【您的答案】：
【思路解析】：
D，正确.标准要求，对组织的外部审计师的独立性评估应每年至少进行一次，董事会可以要求首席审计执行官参与评估外部审计师工作，包括对其独立性的评估.
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16题购买货物到达企业后，验收部门负责核对实收数量与包装单数量，并参照零售价清单在货物上标注零售价。
标注价格的包装单直接移交存货控制部门，而货物直接进入零售领域。
该控制程序的最大优势在于:
A．及时标注货物零售价。
B．核对实收与包装单数量。
C．参照零售价清单标注零售价。
D．货物自动进入零售领域。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
C
【您的答案】：
【思路解析】：
A.不正确.是存货环节应有的控制.
D.不正确，是存货环节应有的控制.
C.正确，属于这里所独有的与通常的存货环节的控制不同。
D.不正确，是存货环节应有的控制.查看解析题目收藏
17题如果内部审计部门的工作直接向首席财务主管而非审计委员会报告，以下哪一项阐述是正确的?
A．其审计行为受到独立方质疑。
B．其结论更具经营倾向以及有关发现。
C．强化审计人员意见的实施。
D．促使审计人员建议得到有效采纳实施。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
A
【您的答案】：
【思路解析】：
A正确。
根据最近一项关于ISACA标杆制度的调研发现，大部分内部审计部门直接向审计委员会报告。
然而，许多公司同时也要求内部审计部门同时/单独向首席财务主管报告.同一调研还发现，信息系统审计部门直接并且只向内部审计主管报告工作.如果信息系统审计人员或内审人员同时向生产部门主管报告，将不可避免损害其独立性.一般而言，审计人员或信息系统审计人员应当向被审计方的上一级报告工作.像首席财务主管报告工作并不对对审计结论的内容产生影响，尽管在审计过程中由于审计人员希冀理解被审计部门经营活动导致其结论更具经营倾向，并与其息息相关.采取有效措施实现审计人员的建议是高级管理人员的责任，即使是直接向首席财务主管报告也不会因此强化.而审计建议的实施情况跟踪核查是往往是审计人员和/或管理部门的责任，也不会因向首席财务主管报告而得到强化。
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18题就公司内部审计部门在提供确认和咨询服务时如何与公司其他控制和监督部门进行协调而言，谁主要负责向审计委员会提供相关信息?
A．外部审计师
B．首席审计执行官
C．首席执行官
D．各控制监督部门的管理人员本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
B
【您的答案】：
【思路解析】：
A，不正确.确保通过协调内部审计部门的工作，来实现机构利益最大化是首席审计执行官的责任。
这意味着首席审计执行官应将相关情况形成报告并报给审计委员会。
B.正确.首席审计执行官向审计委员会提供相关信息，包括与其他控制和监督部门的协调情况及对其监督的情况。
C.不正确.首席执行官通常不会负责与内部审计确认和咨询业务有关的计划、实施和协调工作，或者与其他机构的协调工作。
D.不正确.并非所有的其他机构都在组织上就其工作向审计委员会负责，他们可能也没有机会直接向审计委员会报告。
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19题以下哪项内容不构成对审计业务进行恰当监督的证据?
A．审计经理批准审计方案，在审计开始时对下属进行指导，表示有事可找他咨询，但他并不积极参与审计的开展过程。
B．审计经理对审计过程参与不多，但确实对审计结果进行审查，以确定审计工作是否完成了所有审计目标。
C．一位高级审计师连续偏离已批准的审计计划，但一直在批准的时间内完成审计工作。
上述时间安排由审计经理批准，而且由审计经理负责对时间安排的遵守情况进行审查。
D．审计经理仔细审查高级审计师在审计工作初步计划阶段所进行的所有分析性程序，以便确定有关审计结论是否站得住脚。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
C
【您的答案】：
【思路解析】：
A.不正确.这可以作为审计业务进行监督的证据.
B.不正确.这说明审计经理对审计业务进行了适当监督。
c.正确.按照《实务公告》要求，内部审计经理应保证对内部审计工作进行适当的监督，监督过程从计划阶段开始，要贯穿于检查、评价、报告和后续审计的各个阶段.主要内容包括:
批准审计计划和审计方案、检查审计方案的执行情况、检查工作底稿和审计报告及审定审计目标的完成情况等。
高级审计师经常偏离已批准的审计计划，而审计经理既负责计划的批准，又负责检查计划的执行情况，则说明了审计经理对高级审计师没有进行适当的监督。
D.不正确.这正是审计经理对审计业务实施监督的行为.查看解析题目收藏
20题某内部审计师在对某保险公司进行审计时发现，该公司高层管理人员为了逃避重大法定制裁，故意在提交给监管机构的财务报表中将资产项下的20万美元进行了错误分类。
要继续遵守《国际内部审计师协会职业道德规范》，审计师应采取的最合适的措施是什么?
A．在工作底稿中记录以上情况，但在得到指示之前不采取进一步措施;
B．与审计管理人员讨论此事，并保证将情况通报董事会;（道德规范）
C．向董事会发送情况通报备忘录;
D．既然已牵涉到高层管理人员，应将此事向监管机构报告。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
B
【您的答案】：
【思路解析】：
a、c、d均不正确。
见题解b。
b正确。
在内部审计部门的指导下开展环境审计的好处是具备了独立性和权威性。
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21题如果内部审计部门以外的其他部门负责对某个职能部门或流程进行审查，那么，内部审计师应该:
A．在对该职能部门或流程进行审计时考虑该部门已经做过的审查工作。
B．不考虑该部门已经做过的工作，开展独立审计。
C．缩小对该职能部门或流程进行审计的范围，因为上述其他部门已经开展过审查。
D．将评估该职能部门或流程的责任委托给上述部门。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
A
【您的答案】：
【思路解析】：
A，正确.在组织的内部，从事审查工作的部门可能很多如质量检查、安全监督等，在某种程度上其工作与内部审计工作有一定的重合。
《标准》对内部审计有协调一致的要求，即内部审计工作应当充分地考虑和利用其他部门审查工作的成果，在更好地提高内部审计工作效率和效果的同时，也保证了审计工作的覆盖面.
B.不正确.忽略其他部门的工作可能会导致重复劳动。
为了减少重复劳动，提高工作效率，内部审计机构的工作应当注意与其他监督检查部门相协调。
C.不正确.内部审计师不能任意地缩小审计范围，也不能过分依赖其他部门的审查工作。
因此，对其他部门的工作进行恰当考虑才是合理的选择。
D.不正确.内部审计部门评估该功能或程序的责任是根据内部审计工作的性质和内部审计章程等方面确定的，内部审计工作与其他部门的审查工作性质不同，也不存在重复或者矛盾的问题，因此不能由于其他部门的审查工作而转移审计计责任。
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22题内部审计师遇到一个IIA《道德规范》没有明确规定的道德难题，其通常应该:
A．咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。
B．采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动。
C．在决定采取行动前，咨询审计委员会。
D．采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该项行动与IIA的《道德规范》不一致。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
B
【您的答案】：
【思路解析】：
A.不正确。
内部审计师必须在行动上与IIA《道德规范》体现的精神保持一致。
对所有职业道德问题上的决定都寻求律师的建议是不可行的。
道德是一个道义上的和职业上的概念，并不仅仅是法律概念.
B.正确.这与IIA《道德规范》体现的原则是一致的。
C.不正确。
对所有潜在的困境都寻求审计委员会的建议是不可行的.另外，这种建议与专业标准也是不一致的。
D.不正确·如果公司的标准和专业标准不一致、或者和专业标准一样严格，那么内部审计师就应该遵守专业标准.
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23题某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是：
A．在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站
B．限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装
C．使用密码来鉴别试图进人LAN的使用者是否经过授权
D．为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
D
【您的答案】：
【思路解析】：
“可在应用程序之外直接更新人事文档”则说明是不正常、不规范的更新，一般的更新应该在应用程序中进行，所以A，B不符合.
C.不正确，也说明其已经获得了网络的授权，即使对其再次进行网络登录身份验证也是不能够将其阻止在网络之外。
D.正确.因为作为独立的文件控制，就属于一般控制即管理控制，管理控制的最典型内容就是制定政策。
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24题根据IIA的《标准》，要求内部审计部部门对内部审计进行适当的监督，其目的是：
A．产生始终一致的、高品质的专业审计。
B．确保高生产力的审计报告。
C．对审计人员提供高效率的培训。
D．确定无偏差地遵循审计方案。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
A
【您的答案】：
【思路解析】：
A正确.根据IIA的《标准》要求内部审计部门对内部审计进行适当的监督其目的是:
产生始终一致的、高品质的专业审计。
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25题首席审计执行官在为选定内部审计新成员制定标准。
根据IIA的《标准》，下列哪项是不恰当的?
A．精通计算机化的业务并在审计中应用计算机。
B．了解会计基本原理。
C．理解管理原则。
D．有能力从良好的商业做法中确认出偏离的情况。
本题答案：
ABCD查看答案【正确答案】：
A
【您的答案】：
【思路解
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