国家开放大学《电算化会计》课程常见问题解析.docx

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国家开放大学《电算化会计》课程常见问题解析

国家开放大学《电算化会计》常见问题解析

为什么凭证的填制与审核不能是同一个人？

为确保登记到账簿的每一笔经济业务的准确性和可靠性，制单员填制的每一张凭证都必须经过审核员的审核。

审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后，再审核。

审核员和制单员不能是同一个人。

审核操作员除了需要具有凭证审核权限外，还需要具有对待审核凭证制单员所制凭证的审核权，这个权限在“明细权限”中设置。

什么是资金流的控制？

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在采购完成时，必然要与供应商进行结算，结算方式、结算时间、结算对象的合理选择，可以争取到供应商对所售商品折扣，以降低采购成本，所以在此不但要考虑实际成本，还要考虑机会成本，另外资金结算的合理选择不仅是资金结算的问题，它会影响到企业的整个经营活动。

因为，资金的合理结算，将带来采购成本的降低。

从而导致资金周转的加快和存货周转的加快，企业的经营活动进入良性循环。

什么是采购成本的控制？

采购成本包括材料或商品的价款和采购过程中发生的各种费用，其中有些费用是一些黑箱费用。

所以对采购成本的控制包括对价款的控制和对采购过程中发生各种费用的控制。

不同的企业对采购成本的控制有不同的方法。

会计档案管理的内容是什么？

会计档案管理主要是建立会计档案立卷、归档、保管、调阅、销毁等制度。

会计档案的内容包括打印输出的各种账簿、报表、凭证；存储会计数据的各种存储介质；系统开发的全部文档及其他会计资料。

档案管理的内容包括：

⑴存档的手续。

主要指各种审批手续，如打印输出的账表，必须由会计主管签章才能存档。

⑵安全措施及保密规定。

会计数据不得随意堆放，严防损毁、散失和泄密。

各种存放会计档案的介质均应存放在安全、洁净、防潮、防火、防盗的场所。

存放在磁盘、光盘上的会计备份要定期检查，以防数据损坏。

对任何伪造、非法涂改更改、故意毁坏数据文件、账册、磁性介质的要有相应的处理措施。

⑶档案保管及使用的审批手续。

查阅会计、档案由专门人员审批，并严格记录借用人员的姓名、借阅内容和归还日期。

各类会计档案的保存期限按《会计档案管理办法》规定的保管期限进行保管。

在修改账套时应注意的问题是什么？

账套建立完成后，在未使用相关信息时，可以根据业务需要，对某些已设定的内容进行调整。

（1）只有账套主管才能进行账套修改。

（2）账套中的很多参数都不能修改，若不能修改的账套参数输错，则只能删除此账套再重新建立。

因此，建立账套，确定账套参数时要小心谨慎。

（3）若先以系统管理员的身份注册了系统管理，应先执行“系统-注销”命令，再以账套主管身份注册。

在固定资产子系统中，折旧是如何进行计提的？

自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。

系统每期计提折旧一次，根据录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。

固定资产系统在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累计。

如果上次计提折旧已制单把数据传递到账务系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。

计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。

计提折旧后可以立即编制记账凭证也可以在批量制单中进行记账凭证的编制。

在报表子系统中，报表如何汇总？

报表系统的报表汇总功能是指：

结构相同，数据不同的两张报表经过简单迭加生成一张新表的功能。

在实际工作中，主要用于同一报表不同时期的汇总以便得到某一期间的汇总数据，或者同一单位不同部门，同一张报表的汇总，以得到整个单位的合计数字。

需要注意的是：

报表汇总功能不能用于编制合并报表。

这是因为合并报表是企业集团汇总子公司的有关会计报表的数据，以反映企业集团的综合财务状况。

合并时需要将各子公司之间的内部往来、内部投资等数据进行抵销，而不是各子公司报表的简单迭加。

编制合并报表必须使用具有编制合并报表功能的软件。

进行报表汇总时，需要进行汇总的报表（编好的数据表）必须已经存在。

且各表的结构必须相同。

在报表系统中如何编制一张完整的资产负债表？

报表子系统为了简化用户的报表格式设计工作，一般会预先设置一系列的报表模板以供用户选择使用。

系统中按照会计制度提供了不同行业的标准财务报表模板，包含了资产负债表、利润表、现金流量表等常用标准报表，这些模板大大简化了用户的报表格式和报表公式设计工作。

用户可以利用报表模板迅速建立一张符合本企业需要的财务报表。

灵活运用报表模板无疑可以加快报表处理的效率。

如果报表模板与本企业的实际需要存在差异，用户也可以充分利用报表格式和公式设置的功能，对原来的报表模板进行修改，生成新的报表模板。

在账务处理子系统中,会计科目的设置内容是什么？

（1）科目编码。

科目编码应是科目全编码，即从一级科目至本级科目的各级科目编码组合。

其中，各级科目编码必须唯一,且必须按其级次的先后次序建立，即先有上级科目，然后才能建立下级明细科目。

科目编码中的一级科目编码必须符合现行的会计制度。

通常，通用商品化会计核算系统在建立账套时，会自动装入规范的一级会计科目。

（2）科目名称。

科目名称是指本级科目名称，通常分为科目中文名称和科目英文名称。

在中文版中，必须录入中文名称；若是英文版，则必须录入英文名称。

科目中文名称和英文名称不能同时为空。

（3）科目类型：

科目类型是指会计制度中规定的科目类型，分为：

资产、负债、所有者权益、成本、损益。

（4）账页格式。

定义该科目在账簿打印时的默认打印格式。

通常系统会提供金额式、外币金额式、数量金额式、外币数量式四种账页格式供选择。

（5）助记码。

用于帮助记忆科目，提高录入和查询速度。

通常科目助记码不必唯一，可以重复。

（6）科目性质（余额方向）。

增加记借方的科目，科目性质为借方；增加记贷方的科目，科目性质为贷方。

一般情况下，只能在一级科目设置科目性质，下级科目的科目性质与其一级科目的相同。

已有数据的科目不能再修改科目性质。

（7）辅助核算。

也叫辅助账类。

用于说明本科目是否有其它核算要求，系统除完成一般的总账、明细账核算外，还提供部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算五种专项核算功能供选用。

（8）其他核算。

用于说明本科目是否有其他要求，如银行账、日记账等。

一般情况下，现金科目要设为日记账；银行存款科目要设为银行账和日记账。

（9）外币核算。

用于设定该科目是否有外币核算，以及核算的外币名称。

一个科目只能核算一种外币，只有有外币核算要求的科目才允许也必须设定外币币名。

（10）数量核算。

用于设定该科目是否有数量核算，以及数量计量单位。

计量单位可以是任何汉字或字符，如：

公斤、件、吨等。

在采购与应付系统中，如何根据业务单据形成会计凭证？

在采购与应付子系统中，首先对采购和付款业务中，会计核算使用的基本科目进行设置。

如：

核算应付款的科目设置为“应付账款”、核算，核算预付款的科目设置为“预付账款”，核算存货采购的科目设置为“材料采购”，核算进项税的科目设置为“应交税金----增值税----进项税”，核算存货的科目设置为“原材料”。

注意“应付账款”科目必须是按“供应商”辅助核算的科目。

当系统依据采购发票生成记账凭证时，系统便可生成如下的凭证：

借：

材料采购

应交税金----增值税----进项税

贷：

应付账款----某供应商

当某一采购发票与某一采购入库单结算完成后，也就是说，入库的存货已经开票，系统便可依据结算完采购发票，生成如下凭证：

借：

原材料

贷：

材料采购

当某一采购发票与某一付款单核销完成后，假设全额核销，付款方式为“支票”，系统便可生成如下的凭证：

借：

应付账款

贷：

银行存款

如果在上述的核销中，支票的金额不够，而使用了预付账款，系统便可生成如下凭证：

借：

应付账款

贷：

银行存款

预付账款