涉税会计实务项目教学.docx

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涉税会计实务项目教学

教学项目

项目一、税务登记

知识目标：

1、掌握税务登记管理的概念种类

2、了解税务登记的有关规定

3、了解务登记证

4、掌握各种税务登记办理流程及所需相关资料

技能目标：

1、能够办理企业的各种税务登记（开业、变更、停复业、注销、报验登记）和税务登记验证、换证。

2、能进行增值税一般纳税人的申请登记、年检及非正常户处理

3、

任务一：

开业登记

【项目要求】

能申请办理申请税务登记报告书、

能填写税务登记表

能办理税务登记手续

【项目理论】

税务登记管理

【项目路径和步骤】

知识讲解：

税务登记管理的概念、种类，

税务登记证的概念、种类、式样、使用、挂失、年检

典型业务处理

申请税务登记报告书的领取、填写

附送资料的搜集整理

税务登记表的填写、检查、、签字盖章、报送。

税务登记证的领取及税务所报到。

实训

一、分组（要求）

1、每小组六人

2、进行分工（确定报税员、税务机关、财务负责人、法人、办公室、税务所）

3、各角色尽快熟悉自己的职责

二、实务操作

报税员：

填表、准备资料、具体办理各相关事项

税务机关：

审核发表证（税务登记申请报告表、税务登记表、税务登记证、分户通知书）

财务负责人：

审查，交法人签字盖章

法人：

签字盖章

办公室：

加盖公章

税务所：

接受

小结：

开业登记业务流程图（见附表）

【项目实施和评价】

优秀：

按质按量完成任务

良好：

任务基本完成

不及格：

任务完成不到一半

【项目作业】

见附录

任务二：

变更登记

【项目要求】

1、能申请并填写变更税务登记报告书、

2、能填写变更税务登记表

3、能办理税务变更登记手续

【项目理论】

1、了解需要办理变更税务登记的项目

2、掌握税务变更登记的程序

【项目路径和步骤】

知识讲解：

1、需要办理变更税务登记项目

2、税务变更登记的程序

3、办理税务变更登记应附送的证件、资料；

典型业务处理（利用案例）

1、领取、填写《申请变更税务登记报告书》

2、准备附送的资料

3、变更税务登记表的填写、检查、签字盖章、报送。

4、领取新税务登记证、办理变更税务登记。

实训

一、分组（要求）

1、每小组六人

2、进行分工（确定报税员、工商行政管理部门、主管税务机关、办公室）

3、各角色尽快熟悉自己的职责

二、实务操作

报税员：

填表、准备资料、具体办理各相关事项

工商管理部门：

办理变更登记

税务机关：

审核发表证（税务登记申请报告表、税务登记表、税务登记证）

办公室：

签字盖章

【项目实施和评价】

优秀：

按质按量完成任务

良好：

任务基本完成

不及格：

任务完成不到一半

小结

变更登记业务流程图，见附录

【项目作业】

见附录

任务三：

注销税务登记

【项目要求】

1、能够申请并填写注销税务登记的书面报告

2、能领取并填写《注销税务登记申请审批表》

3、会办理注销税务登记业务

【项目理论】

1、办理注销税务登记需提交的资料

2、办理注销税务登记的程序

【项目路径和步骤】

知识讲解：

典型业务处理

实训

一、分组

二、实务操作

报税员：

填表、准备资料、具体办理各相关事项

税务机关：

审核发表证（《申请注销税务登记报告书》《注销税务登记审批表》《注销税务登记通知书》《注销税务登记清税通知书》《纳税人迁移通知书》）

财务负责人：

审查，交法人签字盖章

法人：

签字盖章

办公室：

加盖公章

小结：

注销业务登记业务流程图（见附表）

【项目实施和评价】

优秀：

按质按量完成任务

良好：

任务基本完成

不及格：

任务完成不到一半

【项目作业】

见附录

项目二、发票管理

任务一：

发票领购

【项目要求】

能够根据公司经营业务的实际需要购买相关发票

【项目理论】

发票的种类，发票的领购程序及所需资料

【项目路径和步骤】

知识讲解：

1、发票的概念和种类、发票的领购方式

2、办理领购发票业务的程序

3、向主管税务机关提出领购发票申请所需提供的证件、资料

4、《发票领购申请审批表》的填写

5、《发票领购簿》的领取

典型业务处理

1、向主管税务机关提出领购发票申请

2、填写《发票领购申请审批表》

3、办领取《发票领购簿》

4、领购发票。

实训

报税员：

1、填表、准备资料、领取《发票领购簿》

2、凭发票领购簿核准的发票种类、数量及购票方式向主管税务机关领购发票，并按规定缴纳工本费。

3、将领购的发票与《发票领购簿》记载的种类、数量、字轨号码进行核对，确认无误后交给销售部门使用。

税务机关：

对领购发票申请及有关证件审核后，发给《发票领购簿》

销售部门：

领用发票

小结：

发票领购业务流程图---初次领购（见附表）

发票领购业务流程图---再次领购（见附表）

【项目实施和评价】

优秀：

按质按量完成任务

良好：

任务基本完成

不及格：

任务完成不到一半

【项目作业】

见附录

项目三、纳税申报（包括七个模块）

模块

（一）增值税的计算、申报

知识目标:

1、理解增值税基本法规知识，掌握销售额、进项税额的有关规定；

2、掌握一般纳税人和小规模纳税人应纳增值税额的计算；

3、掌握进口业务应纳增值税额的计算算

4、理解增值税出口退税的计

5、掌握进项税额抵扣的时限；

6、会根据企业业务资料分别填制适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人的增值税纳税申报表、相关附表及税款缴纳

技能目标:

1、能判断一般纳税人、小规模纳税人，能判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率或征收率。

2、能根据业务资料计算应纳增值税额（含一般纳税人、小规模纳税人）

3、会根据业务资料填制增值税纳税申报表并进行增值税网上申报（含一般纳税人、小规模纳税人）

4、能根据业务资料进行增值税的涉税会计业务处理（含一般纳税人、小规模纳税人）。

5、能用“免、抵、退”方法计算增值税应免抵和应退的税款。

6、会办理出口货物退（免）增值税工作

任务一：

增值税的征税范围和纳税人

【项目要求】

能判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率。

能根据业务资料计算应纳增值税额（含一般纳税人、小规模纳税人）讨论增值税、消费税以及营业税之间的关系

【项目理论】

1、增值税的征税范围

2、增值税的纳税人规定

【项目路径和步骤】

知识讲解：

（一）增值税的征税范围

（二）增值税的纳税人

典型业务处理（利用案例）见附录

实训见附录

任二增值税的税率和税收优惠

【项目要求】

1.纳税人兼营不同应税项目以及免税项目的税率的适用规定；

2.准确掌握增值税的优惠规定。

【项目理论】

1、增值税的税率

2、增值税的纳税人规定

【项目路径和步骤】

知识讲解：

（一）增值税的税率

（二）增值税的税收优惠

典型业务处理（利用案例）见附录

实训见附录

任务三增值税的计税依据

【项目要求】

1.准确判断不同销售方式下销售额的确定；

2.准确掌握包装物押金的税务处理

【项目理论】

1．销售额的一般规定

2.混合销售行为的销售额

3.价款和税款合并收取情况下的销售额

4.出租出借包装物情况下的销售额

5.视同销售行为的销售额

6.特殊销售方式下销售额的确定

7.销售货物退回或者折让

【项目路径和步骤】

知识讲解：

1销售额的一般规定

2混合销售行为的销售额

3价款和税款合并收取情况下的销售额

4出租出借包装物情况下的销售额

5视同销售行为的销售额

6特殊销售方式下销售额的确定

7.销售货物退回或者折让

8.纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低且无正当理由或者是纳税人发生了视同销售货物的行为而无销售额者，主管税务机关有权核定其销售额。

典型业务处理（利用案例）见附录

实训见附录

任务四增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点

【项目要求】

1.掌握增值税的纳税义务发生时间

2.掌握增值税的纳税期限和纳税地点

【项目理论】

1、纳税义务发生时间

2、纳税期限

3、纳税地点

4、增值税实行凭增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度

【项目路径和步骤】

知识讲解：

（一）纳税义务发生时间

（二）纳税期限

（三）纳税地点

（四）增值税实行凭增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度

典型业务处理（利用案例）见附录

实训见附录

任务五增值税税额计算及销项税额的确定

【项目要求】

能根据业务资料计算销项税额

理解抵扣制、会一般纳税人增值税税额的计算

【项目理论】

1、一般纳税人增值税税额的计算

2、销项税额的计算

【项目路径和步骤】

知识讲解

（一）一般纳税人增值税税额的计算公式

（二）销项税额的计算

典型业务处理（利用案例）见附录

实训见附录

任务六增值税进项税额的确定

【项目要求】

能根据根据税法规定鉴定各项经济业务的纳税事项计算一般纳税人应纳增值税额

【项目理论】

1、增值税的征税范围

2、增值税的纳税人规定

【项目路径和步骤】

知识讲解

（一）进项税额的计算

（二）扣减发生进项税额的规定

（三）销售货物退回或者折让进项税额额处理

（四）进口环节、混合销售、兼营非应税劳务及以物易物等进项税额抵扣条件等作了特殊规定：

　　典型业务处理（利用案例）

实训见附录

任务七小规模纳税人销售额的换算及计算

【项目要求】

能进行含税销售额与不含税销售额的换算

能根据业务资料计算小规模纳税人应纳增值税额

【项目理论】

1、小规模纳税人应纳税额的计算

2、含税销售额的换算

3、小规模纳税人税款的抵扣

【项目路径和步骤】

知识讲解

（一）小规模纳税人应纳税额的计算公式

（二）含税销售额的换算

（三）小规模纳税人税款的抵扣

典型业务处理（利用案例）

实训见附录

任务八进口货物增值税税额计算与申报

【项目要求】

能根据业务资料计算纳税人进口货物应纳增值税额

【项目理论】

1、纳税人进口货物的组成计税价格

2、纳税人进口货物应纳税额计算

【项目路径和步骤】

知识准备：

纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额

典型业务处理（利用案例）

实训见附录

模块

（二）消费税计算申报与核算

技能目标：

1、能判断是否属于消费税纳税人

2、能判断哪些项目应征收消费税，适用何种税率。

3、能根据业务资料计算应纳消费税额。

4、会根据业务资料填制消费税纳税申报表及税款缴纳书。

5、会根据业务资料填制消费税月度纳税申报表、代收代缴消费税申报表及相关附表。

6、基本会办理出口货物退（免）消费税工作

知识目标：

1、掌握消费税所有法律法规内容

2、能熟练计算生产销售应税消费品的应纳消费税税额

3、能熟练计算受托加工应税消费品代收代缴的消费税税额

4、能熟练计算自产自用应税消费品应纳消费税税额

5、能熟练计算进口应税消费品应纳消费税税额

6、能准确的计算用外购或委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品应纳税额7、掌握消费税的纳税申报和税款缴纳

任务一增值税的征税范围和纳税人

【项目要求】

1、掌握消费税的征税范围

2、掌握消费税税率的适用规定

【项目理论】

1、消费税纳税人

2、消费税税目与税率

【项目路径和步骤】

知识准备：

（一）消费税纳税人

（二）税目与税率

（三）税率

典型业务处理（利用案例）见附录

实训见附录

任务二消费税计税依据的确定

【项目要求】

掌握消费税计税依据的确定有关法规

【项目理论】

1、境内生产销售应税消费品的计税依据

2、自产自用应税消费品的计税依据

3、委托加工应税消费品的计税依据

4、进口应税消费品的计税依据

5、带包装销售应税消费品的计税依据

6、设非独立核算门市部应税消费品的计税依据

7、用应税消费品换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的计税依据

8、税务机关核定的计税依据

9、销售数量的确定

10、计量单位的换算标准

【项目路径和步骤】

知识准备：

（一）境内生产销售应税消费品的计税依据

（二）自产自用应税消费品的计税依据

（三）委托加工应税消费品的计税依据

（四）进口应税消费品的计税依据

（五）带包装销售应税消费品的计税依据

（六）设非独立核算门市部应税消费品的计税依据

（七）用应税消费品换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的计税依据

（八）税务机关核定的计税依据

（九）销售数量的确定

（十）计量单位的换算标准

典型业务处理（利用案例）见附录

实训见附录

任务三应税消费品已纳税款的扣除

【项目要求】

能根据业务资料计算委托加工应税消费品应纳税额

【项目理论】

1、应税消费品已纳税款的扣除的适用范围

2、当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算

3、委托加工应税消费品应纳税额的计算

【项目路径和步骤】

知识准备：

（一）应税消费品已纳税款的扣除的适用范围

（二）当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算公式如下：

（三）委托加工应税消费品应纳税额的计算

典型业务处理（利用案例）见附录

实训见附录

任务四金银首饰消费税税额计算与申报知识准备

任务五金银首饰消费税税额计算与申报

模块（三）营业税计算申报与核算

技能目标

1、会判断是否属于营业税纳税人

2、能判断哪些项目应征收营业税，适用何种税率。

3、能根据业务资料熟练计算应纳营业税税额和代扣代缴的营业税

4、会根据业务资料填制营业税纳税申报表及税款缴纳书。

5、会根据企业实际业务资料填制营业税月度纳税申报表、相关附表及税款缴纳。

知识目标

1、理解掌握营业税的基本征税制度

2、掌握营业税应纳税额的计算

3、掌握营业税的纳税申报和税款缴纳

任务一营业税的征税范围及适用税率确定

【项目要求】

1.判断指定劳务、房地产经营行为、无形资产使用权转让和所有权转让行为是否属于营业税征税范围，并说明使用的税率。

2.讨论增值税和营业税征税范围之间的关系。

【项目理论】

1、营业税的征税范围

2、营业税的适用税率

3、混合销售行为和兼营行为的纳税

【项目路径和步骤】

知识准备：

（一）营业税的征税范围

（二）混合销售行为和兼营行为的纳税

典型业务处理（利用案例）见附录

实训见附录

任务二营业税的纳税人和扣缴义务人

【项目要求】

1.判断指定情形的营业税纳税人

2.分析出租、出包方式下的纳税人。

【项目理论】

1、营业税的纳税人

2、营业税扣缴义务人

【项目路径和步骤】

知识准备：

营业税的纳税人

营业税扣缴义务人：

典型业务处理（利用案例）见附录

实训见附录

任务三营业税的计税依据

【项目要求】

1、分析一般经营活动中营业额的确定方法

2、分析价外费用是否纳营业税

3、分析视同提供应税劳务和视同销售不动产时的营业额确定

【项目理论】

1、营业税计税依据的一般规定

2、纳税人价格明显偏低或者无营业额的，营业额的确定

3、纳税人折扣销售方式下的计税依据确定

4、纳税人应税行为发生退款时的处理

5、外汇结算时的营业额确定

【项目路径和步骤】

知识准备：

（一）营业税计税依据的一般规定

（二）纳税人价格明显偏低并无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额

（三）纳税人折扣销售方式下的计税依据确定

（四）纳税人应税行为发生退款时的处理

（五）外汇结算时的营业额确定

典型业务处理（利用案例）见附录

实训见附录

任务四营业税的纳税义务发生时间和纳税期限

任务五营业税的纳税地点

任务六营业税的减免税优惠

任务七交通运输业营业税纳税申报

【项目要求】

能根据业务资料计算交通运输业应纳营业税税额并填制纳税申报表

【项目理论】

1、交通运输业营业税的征税范围

2、交通运输业营业税的计税依据

【项目路径和步骤】

知识讲解：

（一）征税范围

（二）计税依据

典型业务处理（利用案例）

实训见附录

任务八建筑业营业税纳税申报

【项目要求】

能根据业务资料计算营业税的应纳税额并填制营业税纳税申报表

【项目理论】

1、建筑业营业税的征税范围

2、建筑业营业税的计税依据

【项目路径和步骤】

知识讲解：

（一）征税范围

（二）计税依据

　　典型业务处理（利用案例）

实训见附录

任务九金融保险业营业税纳税申报

【项目要求】

能根据业务资料计算金融保险业营业税应纳税额并填制纳税申报表

【项目理论】

1、金融保险业营业税的征税范围

2、金融保险业营业税的计税依据

【项目路径和步骤】

知识讲解：

（一）征税范围

（二）计税依据

典型业务处理（利用案例）

实训见附录

任务十邮电通信业营业税纳税申报

【项目要求】

能根据业务资料计算邮电通信业营业税应纳税额并填制纳税申报表

【项目理论】

1、邮电通信业营业税的征税范围

2、邮电通信业营业税的计税依据

【项目路径和步骤】

知识讲解：

（一）征税范围

（二）计税依据

典型业务处理（利用案例）

实训见附录

任务十一文化体育业营业税纳税申报

【项目要求】

能根据业务资料计算文化体育业营业税应纳税额并填制纳税申报表

【项目理论】

1、文化体育业营业税的征税范围

2、文化体育业营业税的计税依据

【项目路径和步骤】

知识讲解：

（一）征税范围

（二）计税依据

典型业务处理（利用案例）

实训见附录

任务十二娱乐业营业税纳税申报

【项目要求】

能根据业务资料计算娱乐业营业税应纳税额并填制纳税申报表

【项目理论】

1、娱乐业营业税的征税范围

2、娱乐业营业税的计税依据

【项目路径和步骤】

知识讲解：

（一）征税范围

（二）计税依据

典型业务处理（利用案例）

实训见附录

任务十三服务业营业税纳税申报

任务十四转让无形资产营业税税额计算与申报

任务十五销售不动产营业税税额计算与申报

模块（四）关税计算缴纳与核算

技能目标

1、能判断哪些进出口业务要征收关税，适用何种税率。

2、能根据关税完税价格及法律规定的税率计算应纳关税额

3、会处理货物报关过程中关税的缴纳工作。

4、能根据业务资料进行关税的涉税会计业务处理。

知识目标

1、掌握进出口关税应纳税额的计算

2、掌握进出口货物报关及纳税申报和税款缴纳

3、熟悉关税涉税业务的会计处理

4、理解关税基本法规知识

模块（五）企业所得税计算申报与核算

技能目标

1、能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。

2、能根据业务资料计算应纳企业所得税额

3、会根据业务资料填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表。

4、会填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表

5、会办理年终企业所得税的汇缴清算工作。

知识目标

1、掌握企业所得税的纳税调整和应税所得额的计算

2、掌握企业所得税应纳税额的计算及相关抵免规定

3、掌握企业所得税的月（季）度预缴纳税申报、年度纳税申报及税款缴纳。

4、掌握企业所得税税收优惠规定

5、理解企业所得税基本法规知识

任务一企业所得税的纳税人

【项目要求】

1.判断指定经营者是否属于企业所得税纳税人

2.判断不同所得项目的收入来源地,判断是否属于应税所得

【项目理论】

1、两类纳税人的划分

2、所得来源地的确定原则

3、扣缴义务人的规定

【项目路径和步骤】

知识准备：

（一）两类纳税人的划分

（二）所得来源地的确定原则

（三）扣缴义务人

典型业务处理（利用案例）见附录

实训见附录

任务二企业所得税的税率

【项目要求】

分析所给资料的纳税人适用的企业所得税税率

【项目理论】

1、企业所得税的一般税率

2、企业所得税的预提税税率

3、企业所得税的优惠税率

【项目路径和步骤】

知识准备：

（一）一般税率

（二）优惠税率

典型业务处理（利用案例）见附录

实训见附录

任务三企业所得税的征收管理

任务四查账征收企业所得税税额计算与申报

【项目要求】

能根据业务资料确定该企业的应纳税收入总额

【项目理论】

1、收入形式

2、收入来源类型

3、收入实现的确认条件

4、视同销售范围

5、不征税收入

6、从收入总额中扣除的免税收入或所得

【项目路径和步骤】

知识准备：

收入总额。

不征税收入

免税收入或所得

典型业务处理（利用案例）

实训见附录　　

任务二企业所得税税前允许扣除的一般项目计算与成本费用明细表的填制

【项目要求】

根据业务资料确定税前允许扣除的一般项目，填制成本费用明细表

【项目理论】

1、成本

2、费用

3、损失

4、税金

5、其他支出

【项目路径和步骤】

知识准备：

成本，

费用，

损失，

税金，

典型业务处理（利用案例）同上

实训见附录

任务三部分费用的税前扣除标准及纳税调整项目明细表的填制

【项目要求】

能根据业务资料计算涉及费用项目税前允许扣除的金额，并填制纳税调整项目明细表

【项目理论】

1、部分费用的扣除范围和标准

2、税前不允许扣除的项目

3、税法规定的加扣项目

【项目路径和步骤】

知识准备：

（一）部分费用的扣除范围和标准

（二）税前不允许扣除的项目

（三）税法规定的加扣项目

典型业务处理（利用案例）

实训见附录

任务四资产的税务处理与资产折旧、摊销纳税调整明细表

任务五亏损弥补

任务六应纳税额的计算于税额抵免

任务七核定征收的企业所得税税额计算与申报

模块（六）个人所得税计算扣缴与核算

技能目标

1、能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。

2、能根据业务资料计算应纳个人所得税额。

3、会根据个人所得资料填制个人所得税纳税申报表。

4、会办理个人所得税代扣代缴业务。

5、能根据业务资料进行代扣代缴个人所得税的会计处理。

知识目标

1、掌握个人所得税的基本征税制度，

2、明确个人所得税的征税范围、费用扣除范围及标准掌握各项所得个人所得税应纳税额的计算。

3、熟悉各种所得的税率适用规定

4、准确计算个人所得税税额

5、进行各种所得税的代扣代缴纳税申报和自行纳税申报。

任务一个人所得税纳税人

任务二个人所得税的征税对象

任务三个人所得税的税率和计税依据

任务四个人所得税的征收管理

任务五工资薪金个人所得税额计算与申报

任务六个体工商户生产、经营所得应纳税所得额的计算

任务七劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费和财产租赁所得的计算与申报

模块（七）其他税计算申报与核算

技能目标

1、能计算房产税并完成纳税申报。

2、能计算城镇土地使用税并完成纳税申报。

3、能计算车船税并完成税款缴纳。

4、能计算印花税并完成税款缴纳。

5、能计算城市维护建设税和教育费附加并完成纳税申报。

知识目标

1、理解房产税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定。

2、理解城镇土地使用税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定

3、理解车船税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其随“交强险”一起缴纳的规定。

4、理解印花税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握税款缴纳的规定

5、理解城市维护建设税和教育费附加的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定

任务一房产税税额计算与申报

任务二城镇土地使用税税额计算与