涉税会计实务项目教学.docx

1、涉税会计实务项目教学教学项目项目一、税务登记知识目标：1、掌握税务登记管理的概念种类2、了解税务登记的有关规定 3、了解务登记证4、掌握各种税务登记办理流程及所需相关资料技能目标：1、能够办理企业的各种税务登记（开业、变更、停复业、注销、报验登记）和税务登记验证、换证。2、能进行增值税一般纳税人的申请登记、年检及非正常户处理3、任务一：开业登记【项目要求】能申请办理申请税务登记报告书、能填写税务登记表能办理税务登记手续 【项目理论】 税务登记管理 【项目路径和步骤】 知识讲解： 税务登记管理的概念、种类，税务登记证的概念、种类、式样、使用、挂失、年检典型业务处理 申请税务登记报告书的领取、填写

2、 附送资料的搜集整理 税务登记表的填写、检查、签字盖章、报送。 税务登记证的领取及税务所报到。实训一、分组（要求）1、每小组六人2、进行分工（确定报税员、税务机关、财务负责人、法人、办公室、税务所）3、各角色尽快熟悉自己的职责二、实务操作报税员：填表、准备资料、具体办理各相关事项税务机关：审核发表证（税务登记申请报告表、税务登记表、税务登记证、分户通知书）财务负责人：审查，交法人签字盖章法人：签字盖章办公室：加盖公章税务所：接受小结： 开业登记业务流程图（见附表）【项目实施和评价】优秀：按质按量完成任务良好：任务基本完成不及格：任务完成不到一半【项目作业】 见附录任务二：变更登记【项目要求】1

3、、能申请并填写变更税务登记报告书、2、能填写变更税务登记表3、能办理税务变更登记手续 【项目理论】1、了解需要办理变更税务登记的项目2、掌握税务变更登记的程序 【项目路径和步骤】 知识讲解： 1、需要办理变更税务登记项目2、税务变更登记的程序3、办理税务变更登记应附送的证件、资料；典型业务处理（利用案例） 1、领取、填写申请变更税务登记报告书2、准备附送的资料3、变更税务登记表的填写、检查、签字盖章、报送。4、领取新税务登记证、办理变更税务登记。实训一、分组（要求）1、每小组六人2、进行分工（确定报税员、工商行政管理部门、主管税务机关、办公室）3、各角色尽快熟悉自己的职责二、实务操作报税员：填

4、表、准备资料、具体办理各相关事项工商管理部门：办理变更登记税务机关：审核发表证（税务登记申请报告表、税务登记表、税务登记证）办公室：签字盖章【项目实施和评价】优秀：按质按量完成任务良好：任务基本完成不及格：任务完成不到一半小结变更登记业务流程图，见附录【项目作业】见附录任务三：注销税务登记【项目要求】1、能够申请并填写注销税务登记的书面报告2、能领取并填写注销税务登记申请审批表3、会办理注销税务登记业务 【项目理论】1、办理注销税务登记需提交的资料2、办理注销税务登记的程序【项目路径和步骤】 知识讲解：典型业务处理 实训一、分组二、实务操作报税员：填表、准备资料、具体办理各相关事项税务机关：审

5、核发表证（申请注销税务登记报告书注销税务登记审批表注销税务登记通知书注销税务登记清税通知书纳税人迁移通知书 ）财务负责人：审查，交法人签字盖章法人：签字盖章办公室：加盖公章小结： 注销业务登记业务流程图（见附表）【项目实施和评价】优秀：按质按量完成任务良好：任务基本完成不及格：任务完成不到一半【项目作业】 见附录项目二、发票管理任务一：发票领购【项目要求】能够根据公司经营业务的实际需要购买相关发票 【项目理论】发票的种类，发票的领购程序及所需资料【项目路径和步骤】 知识讲解：1、发票的概念和种类、发票的领购方式2、办理领购发票业务的程序3、向主管税务机关提出领购发票申请所需提供的证件、资料4、

6、发票领购申请审批表的填写5、发票领购簿的领取典型业务处理 1、向主管税务机关提出领购发票申请2、填写发票领购申请审批表3、办领取发票领购簿4、领购发票。实训报税员：1、填表、准备资料、领取发票领购簿2、凭发票领购簿核准的发票种类、数量及购票方式向主管税务机关领购发票，并按规定缴纳工本费。3、将领购的发票与发票领购簿记载的种类、数量、字轨号码进行核对，确认无误后交给销售部门使用。税务机关：对领购发票申请及有关证件审核后，发给发票领购簿销售部门：领用发票 小结：发票领购业务流程图-初次领购（见附表）发票领购业务流程图-再次领购（见附表）【项目实施和评价】优秀：按质按量完成任务良好：任务基本完成不及

7、格：任务完成不到一半【项目作业】 见附录项目三、纳税申报（包括七个模块）模块（一） 增值税的计算、申报知识目标:1、理解增值税基本法规知识，掌握销售额、进项税额的有关规定；2、掌握一般纳税人和小规模纳税人应纳增值税额的计算；3、掌握进口业务应纳增值税额的计算算4、理解增值税出口退税的计5、掌握进项税额抵扣的时限；6、会根据企业业务资料分别填制适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人的增值税纳税申报表、相关附表及税款缴纳技能目标:1、能判断一般纳税人、小规模纳税人，能判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率或征收率。2、能根据业务资料计算应纳增值税额（含一般纳税人、小规模纳税人）3、会根据业务资料填制

8、增值税纳税申报表并进行增值税网上申报（含一般纳税人、小规模纳税人）4、能根据业务资料进行增值税的涉税会计业务处理（含一般纳税人、小规模纳税人）。5、能用“免、抵、退”方法计算增值税应免抵和应退的税款。6、会办理出口货物退（免）增值税工作任务一：增值税的征税范围和纳税人【项目要求】能判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率。能根据业务资料计算应纳增值税额（含一般纳税人、小规模纳税人）讨论增值税、消费税以及营业税之间的关系【项目理论】1、增值税的征税范围2、增值税的纳税人规定【项目路径和步骤】 知识讲解：（一）增值税的征税范围（二）增值税的纳税人典型业务处理（利用案例） 见附录实训 见附录任二 增值

9、税的税率和税收优惠【项目要求】1.纳税人兼营不同应税项目以及免税项目的税率的适用规定； 2.准确掌握增值税的优惠规定。【项目理论】1、增值税的税率2、增值税的纳税人规定【项目路径和步骤】知识讲解：（一）增值税的税率(二) 增值税的税收优惠 典型业务处理（利用案例） 见附录实训 见附录任务三 增值税的计税依据【项目要求】1.准确判断不同销售方式下销售额的确定；2.准确掌握包装物押金的税务处理【项目理论】1销售额的一般规定2.混合销售行为的销售额3.价款和税款合并收取情况下的销售额4. 出租出借包装物情况下的销售额5. 视同销售行为的销售额6. 特殊销售方式下销售额的确定7.销售货物退回或者折让

10、【项目路径和步骤】知识讲解：1销售额的一般规定2 混合销售行为的销售额3 价款和税款合并收取情况下的销售额4 出租出借包装物情况下的销售额5 视同销售行为的销售额6 特殊销售方式下销售额的确定7.销售货物退回或者折让8.纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低且无正当理由或者是纳税人发生了视同销售货物的行为而无销售额者，主管税务机关有权核定其销售额。典型业务处理（利用案例） 见附录实训 见附录任务四 增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 【项目要求】1.掌握增值税的纳税义务发生时间2.掌握增值税的纳税期限和纳税地点【项目理论】1、纳税义务发生时间2、纳税期限3、纳税地点4、增值税实行凭增值

11、税专用发票注明的税款进行抵扣的制度【项目路径和步骤】知识讲解：（一）纳税义务发生时间（二） 纳税期限 (三) 纳税地点（四）增值税实行凭增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度典型业务处理（利用案例） 见附录实训 见附录任务五 增值税税额计算及销项税额的确定【项目要求】能根据业务资料计算销项税额理解抵扣制、会一般纳税人增值税税额的计算【项目理论】1、一般纳税人增值税税额的计算2、销项税额的计算【项目路径和步骤】知识讲解（一）一般纳税人增值税税额的计算公式（二）销项税额的计算典型业务处理（利用案例） 见附录实训 见附录任务六 增值税进项税额的确定【项目要求】能根据根据税法规定鉴定各项经济业务的纳税

12、事项计算一般纳税人应纳增值税额【项目理论】1、增值税的征税范围2、增值税的纳税人规定【项目路径和步骤】知识讲解（一）进项税额的计算（二）扣减发生进项税额的规定（三）销售货物退回或者折让进项税额额处理（四）进口环节、混合销售、兼营非应税劳务及以物易物等进项税额抵扣条件等作了特殊规定：典型业务处理（利用案例）实训 见附录任务七 小规模纳税人销售额的换算及计算【项目要求】能进行含税销售额与不含税销售额的换算能根据业务资料计算小规模纳税人应纳增值税额【项目理论】1、小规模纳税人应纳税额的计算2、含税销售额的换算3、小规模纳税人税款的抵扣【项目路径和步骤】知识讲解（一）小规模纳税人应纳税额的计算公式（二

13、）含税销售额的换算（三）小规模纳税人税款的抵扣典型业务处理（利用案例）实训 见附录任务八 进口货物增值税税额计算与申报【项目要求】能根据业务资料计算纳税人进口货物应纳增值税额【项目理论】1、纳税人进口货物的组成计税价格2、纳税人进口货物应纳税额计算【项目路径和步骤】知识准备：纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额典型业务处理（利用案例）实训 见附录模块（二） 消费税计算申报与核算技能目标：1、能判断是否属于消费税纳税人2、能判断哪些项目应征收消费税，适用何种税率。3、能根据业务资料计算应纳消费税额。4、会根据业务资料填制消费税纳税申报表及税款缴纳书。5、会根据业务资料填制消费

14、税月度纳税申报表、代收代缴消费税申报表及相关附表。6、基本会办理出口货物退（免）消费税工作知识目标：1、 掌握消费税所有法律法规内容2、 能熟练计算生产销售应税消费品的应纳消费税税额3、 能熟练计算受托加工应税消费品代收代缴的消费税税额4、 能熟练计算自产自用应税消费品应纳消费税税额5、 能熟练计算进口应税消费品应纳消费税税额6、 能准确的计算用外购或委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品应纳税额7、掌握消费税的纳税申报和税款缴纳任务一 增值税的征税范围和纳税人【项目要求】1、掌握消费税的征税范围2、掌握消费税税率的适用规定【项目理论】1、消费税纳税人2、消费税税目与税率【项目路径和步骤】

15、知识准备：（一）消费税纳税人（二）税目与税率（三）税率典型业务处理（利用案例） 见附录实训 见附录任务二 消费税计税依据的确定【项目要求】掌握消费税计税依据的确定有关法规【项目理论】1、境内生产销售应税消费品的计税依据2、自产自用应税消费品的计税依据3、委托加工应税消费品的计税依据4、进口应税消费品的计税依据5、带包装销售应税消费品的计税依据6、设非独立核算门市部应税消费品的计税依据7、用应税消费品换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的计税依据8、税务机关核定的计税依据9、销售数量的确定10、计量单位的换算标准【项目路径和步骤】知识准备：（一）境内生产销售应税消费品的计税依据(二) 自产

16、自用应税消费品的计税依据（三）委托加工应税消费品的计税依据（四）进口应税消费品的计税依据（五）带包装销售应税消费品的计税依据（六）设非独立核算门市部应税消费品的计税依据（七）用应税消费品换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的计税依据（八）税务机关核定的计税依据（九）销售数量的确定（十） 计量单位的换算标准典型业务处理（利用案例） 见附录实训 见附录任务三 应税消费品已纳税款的扣除【项目要求】能根据业务资料计算委托加工应税消费品应纳税额【项目理论】1、应税消费品已纳税款的扣除的适用范围2、当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算3、委托加工应税消费品应纳税额的计算【项目路径和步骤】知

17、识准备：（一）应税消费品已纳税款的扣除的适用范围（二）当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算公式如下：（三） 委托加工应税消费品应纳税额的计算典型业务处理（利用案例） 见附录实训 见附录任务四 金银首饰消费税税额计算与申报知识准备任务五 金银首饰消费税税额计算与申报模块（三） 营业税计算申报与核算技能目标1、会判断是否属于营业税纳税人2、能判断哪些项目应征收营业税，适用何种税率。3、能根据业务资料熟练计算应纳营业税税额和代扣代缴的营业税4、会根据业务资料填制营业税纳税申报表及税款缴纳书。5、会根据企业实际业务资料填制营业税月度纳税申报表、相关附表及税款缴纳。知识目标1、理解掌握营业税的

18、基本征税制度2、掌握营业税应纳税额的计算3、掌握营业税的纳税申报和税款缴纳任务一 营业税的征税范围及适用税率确定【项目要求】1.判断指定劳务、房地产经营行为、无形资产使用权转让和所有权转让行为是否属于营业税征税范围，并说明使用的税率。2.讨论增值税和营业税征税范围之间的关系。【项目理论】1、营业税的征税范围2、营业税的适用税率3、混合销售行为和兼营行为的纳税【项目路径和步骤】知识准备：（一）营业税的征税范围（二）混合销售行为和兼营行为的纳税典型业务处理（利用案例）见附录实训 见附录任务二 营业税的纳税人和扣缴义务人【项目要求】1.判断指定情形的营业税纳税人2.分析出租、出包方式下的纳税人。【项

19、目理论】1、营业税的纳税人2、营业税扣缴义务人【项目路径和步骤】知识准备：营业税的纳税人营业税扣缴义务人：典型业务处理（利用案例）见附录实训 见附录任务三 营业税的计税依据【项目要求】1、分析一般经营活动中营业额的确定方法2、分析价外费用是否纳营业税3、分析视同提供应税劳务和视同销售不动产时的营业额确定【项目理论】1、营业税计税依据的一般规定2、纳税人价格明显偏低或者无营业额的，营业额的确定3、纳税人折扣销售方式下的计税依据确定4、纳税人应税行为发生退款时的处理5、外汇结算时的营业额确定【项目路径和步骤】知识准备：（一）营业税计税依据的一般规定（二）纳税人价格明显偏低并无正当理由或者视同发生应

20、税行为而无营业额（三）纳税人折扣销售方式下的计税依据确定（四）纳税人应税行为发生退款时的处理（五）外汇结算时的营业额确定典型业务处理（利用案例）见附录实训 见附录任务四 营业税的纳税义务发生时间和纳税期限任务五 营业税的纳税地点任务六 营业税的减免税优惠任务七 交通运输业营业税纳税申报【项目要求】能根据业务资料计算交通运输业应纳营业税税额并填制纳税申报表【项目理论】1、交通运输业营业税的征税范围2、交通运输业营业税的计税依据【项目路径和步骤】知识讲解：（一）征税范围（二）计税依据典型业务处理（利用案例）实训 见附录任务八 建筑业营业税纳税申报【项目要求】能根据业务资料计算营业税的应纳税额并填制

21、营业税纳税申报表【项目理论】1、建筑业营业税的征税范围2、建筑业营业税的计税依据【项目路径和步骤】知识讲解：（一）征税范围（二）计税依据典型业务处理（利用案例）实训 见附录任务九 金融保险业营业税纳税申报【项目要求】能根据业务资料计算金融保险业营业税应纳税额并填制纳税申报表【项目理论】1、金融保险业营业税的征税范围2、金融保险业营业税的计税依据【项目路径和步骤】知识讲解：（一）征税范围（二）计税依据典型业务处理（利用案例）实训 见附录任务十 邮电通信业营业税纳税申报【项目要求】能根据业务资料计算邮电通信业营业税应纳税额并填制纳税申报表【项目理论】1、邮电通信业营业税的征税范围2、邮电通信业营业

22、税的计税依据【项目路径和步骤】知识讲解：（一）征税范围（二）计税依据典型业务处理（利用案例）实训 见附录任务十一 文化体育业营业税纳税申报【项目要求】能根据业务资料计算文化体育业营业税应纳税额并填制纳税申报表【项目理论】1、文化体育业营业税的征税范围2、文化体育业营业税的计税依据【项目路径和步骤】知识讲解：（一）征税范围（二）计税依据典型业务处理（利用案例）实训 见附录任务十二 娱乐业营业税纳税申报【项目要求】能根据业务资料计算娱乐业营业税应纳税额并填制纳税申报表【项目理论】1、娱乐业营业税的征税范围2、娱乐业营业税的计税依据【项目路径和步骤】知识讲解：（一）征税范围（二）计税依据典型业务处理

23、（利用案例）实训 见附录任务十三 服务业营业税纳税申报任务十四 转让无形资产营业税税额计算与申报任务十五 销售不动产营业税税额计算与申报模块（四） 关税计算缴纳与核算技能目标1、能判断哪些进出口业务要征收关税，适用何种税率。2、能根据关税完税价格及法律规定的税率计算应纳关税额3、会处理货物报关过程中关税的缴纳工作。4、能根据业务资料进行关税的涉税会计业务处理。知识目标1、掌握进出口关税应纳税额的计算2、掌握进出口货物报关及纳税申报和税款缴纳3、熟悉关税涉税业务的会计处理4、理解关税基本法规知识模块（五） 企业所得税计算申报与核算技能目标1、能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。2、 能

24、根据业务资料计算应纳企业所得税额3、会根据业务资料填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表。4、会填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表5、会办理年终企业所得税的汇缴清算工作。知识目标1、掌握企业所得税的纳税调整和应税所得额的计算2、掌握企业所得税应纳税额的计算及相关抵免规定3、 掌握企业所得税的月（季）度预缴纳税申报、年度纳税申报及税款缴纳。4、掌握企业所得税税收优惠规定5、理解企业所得税基本法规知识任务一 企业所得税的纳税人【项目要求】1.判断指定经营者是否属于企业所得税纳税人2.判断不同所得项目的收入来源地,判断是否属于应税所得【项目理论】1、两类纳税人的划分2、所得来源地的确定原则3、扣

25、缴义务人的规定【项目路径和步骤】知识准备：（一）两类纳税人的划分（二）所得来源地的确定原则（三）扣缴义务人典型业务处理（利用案例） 见附录实训 见附录任务二 企业所得税的税率【项目要求】分析所给资料的纳税人适用的企业所得税税率【项目理论】1、企业所得税的一般税率2、企业所得税的预提税税率3、企业所得税的优惠税率【项目路径和步骤】知识准备：（一）一般税率（二）优惠税率典型业务处理（利用案例） 见附录实训 见附录任务三 企业所得税的征收管理任务四 查账征收企业所得税税额计算与申报【项目要求】能根据业务资料确定该企业的应纳税收入总额【项目理论】1、收入形式2、收入来源类型3、收入实现的确认条件4、视

26、同销售范围5、不征税收入6、从收入总额中扣除的免税收入或所得【项目路径和步骤】知识准备：收入总额。不征税收入免税收入或所得典型业务处理（利用案例） 实训 见附录任务二 企业所得税税前允许扣除的一般项目计算与成本费用明细表的填制【项目要求】根据业务资料确定税前允许扣除的一般项目，填制成本费用明细表【项目理论】1、成本2、费用3、损失4、税金5、其他支出【项目路径和步骤】知识准备：成本， 费用， 损失， 税金， 典型业务处理（利用案例）同上实训 见附录任务三 部分费用的税前扣除标准及纳税调整项目明细表的填制【项目要求】能根据业务资料计算涉及费用项目税前允许扣除的金额，并填制纳税调整项目明细表【项目

27、理论】1、部分费用的扣除范围和标准2、税前不允许扣除的项目3、税法规定的加扣项目【项目路径和步骤】知识准备：（一）部分费用的扣除范围和标准（二）税前不允许扣除的项目（三）税法规定的加扣项目典型业务处理（利用案例）实训 见附录任务四 资产的税务处理与资产折旧、摊销纳税调整明细表任务五 亏损弥补任务六 应纳税额的计算于税额抵免任务七 核定征收的企业所得税税额计算与申报模块（六） 个人所得税计算扣缴与核算技能目标1、能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。2、能根据业务资料计算应纳个人所得税额。3、会根据个人所得资料填制个人所得税纳税申报表。4、会办理个人所得税代扣代缴业务。5、能根据业务资料

28、进行代扣代缴个人所得税的会计处理。知识目标1、 掌握个人所得税的基本征税制度，2、 明确个人所得税的征税范围、费用扣除范围及标准掌握各项所得个人所得税应纳税额的计算。3、熟悉各种所得的税率适用规定4、准确计算个人所得税税额5、进行各种所得税的代扣代 缴纳税申报和自行纳税申报。任务一 个人所得税纳税人任务二 个人所得税的征税对象任务三 个人所得税的税率和计税依据任务四 个人所得税的征收管理任务五 工资薪金个人所得税额计算与申报任务六 个体工商户生产、经营所得应纳税所得额的计算任务七 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费和财产租赁所得的计算与申报模块（七） 其他税计算申报与核算技能目标1、能计算房产税并完成纳税申报。2、能计算城镇土地使用税并完成纳税申报。3、能计算车船税并完成税款缴纳。4、能计算印花税并完成税款缴纳。5、 能计算城市维护建设税和教育费附加并完成纳税申报。知识目标1、理解房产税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定。2、理解城镇土地使用税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定3、理解车船税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其随“交强险”一起缴纳的规定。4、理解印花税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握税款缴纳的规定5、理解城市维护建设税和教育费附加的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定任务一 房产税税额计算与申报任务二 城镇土地使用税税额计算与