固定资产管理制度银色世纪.docx
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固定资产管理制度银色世纪
固定资产管理制度
第1条目的
加强和规范固定资产管理的基础工作，加强对固定资产实物的管理，做到对固定资产实物的使用保管部门及责任人明确，总量清晰、资产状态清楚，便于公司固定资产的总体调控。
第二条适用范围
本规定适用于公司内部所有固定资产的管理。
固定资产目录见附件
第三条管理职责
总部办公室行政部为固定资产的管理部门，负责固定资产的购买、建账、维修、保养、报废、盘点及总体调控。
固定资产使用部门和使用人，负责固定资产的保管和提出购买、保养、维修、报废申请，确保固定资产安全正常有效的使用。
第四条工作程序
固定资产的申购
固定资产的申购由使用人填写《固定资产申购表》，由中心负责人签字确认后，交办公室。
办公室首先对现有资产进行优化配置与调度，确需申购的，上报总裁批准。
申购批准后，由办公室自行购买或联合财务共同购买。
本着货比三家，质优价廉的原则，以最大限度地提高资金的使用效益。
固定资产的登记
固定资产购置后，必须到办公室登记、变更《个人资产台账》，并由办公室人员在报销单上签字确认，否则财务不予审核报销。
办公室须详细、完整地填写资产类别、资产名称、品牌规格型号、购进时间、金额、单位、数量、资产状态、责任人等项目。
固定资产的移交
固定资产使用人员岗位变动时，应在办公室监督下办理交接手续。
固定资产使用人员调离公司，应将个人领用、借用的各类固定资产退交办公室并办理退还手续，凭办公室签字的证明文件到人力资源中心办理调离手续。
固定资产的维修
办公室负责固定资产的内部维修工作与外部维修的送修工作，并且在固定资产的维修期间根据固定资产使用人的工作需要为固定资产使用人调剂可正常使用的固定资产。
固定资产丢失及人为损坏的处理
由于使用人或借用人个人原因，导致固定资产丢失，由使用人或借用人承担责任，按原价进行赔偿。
设备使用时由于使用人使用不当或出现人为损坏现象，则由使用人照原价进行赔偿或负责修复如初。
固定资产的报废和停用
固定资产报废的条件
符合下列条件之一的固定资产可申请报废：
使用年限过长，功能丧失，完全失去使用价值，或不能使用并无修复价值的。
产品技术落后，质量差，耗能高，效率低，已属淘汰且不适于继续使用，或技术指标已达不到使用要求的。
严重损坏，无法修复的或虽能修复，但累计修理费已接近或超过市场价值的。
主要附件损坏，无法修复，而主体尚可使用的，可作部分报废。
固定资产报废的程序
待报废的固定资产每半年集中办理报废，报废申请应在每年的月日和月日前提出，报废的程序具体如下：
固定资产使用人填写《固定资产报废申请单》，提交办公室，由办公室鉴定是否符合报废条件，并拿出鉴定意见，最后报总裁批准。
经批准报废的固定资产，必须保持其完整性，使用人不得自行拆除部件。
确需拆除有用部件，须经办公室同意并对所拆部件办理登记手续，说明用途。
经批准报废的固定资产，由办公室负责处理。
固定资产报废处理后，如有收入应如数上缴财务管理中心。
对于暂时不能清理出库的报废固定资产，办公室要负责贴上醒目的报废标识，以免混用。
固定资产的停用
对暂时闲置不用的固定资产，办公室负责挂上停用标识，妥善保存于仓库。
固定资产的盘点
盘点的基本原则
固定资产的盘点，每半年一次，分别是每年的月份和月份。
以账盘物与以物对账交替盘点的原则
以账盘物就是依据资产盘点表核对实物，做到账物相符。
以物对账就是对所有的实物进行记录，生成实物盘点记录表，然后与资产台账进行核对，做到账物相符。
相邻的两次盘点必须交替使用以账盘物和以物对账的盘点方法。
账账相符，账物相符。
账账相符是指办公室的资产台账与机关财务部的资产台账相符，并且生成资产盘点表。
账物相符是指资产盘点表与现场实物盘点记录表相符。
职责与任务分工
办公室
作为盘点的主盘人与机关财务部共同核对保证帐帐相符。
组织实施盘点工作，并负责编写以物对账盘点方式的现场实物盘点记录表。
负责调查处理盘点中问题资产的责任，牵头发起办理问题资产减少、报废、转移、转让等手续。
财务部
负责盘点过程的账务牵头工作，负责财务账与办公室资产台账的核对调整，出具以账盘物方式盘点的资产盘点表。
负责盘点结束时问题资产的账务处理，对减少、报废、转移、转让的资产进行账务处理。
使用保管部门
使用部门负责人或其指定的专人参与本部门资产盘点，盘点时应当将所有使用保管的资产准备齐全，共同核实盘点。
部门负责人对本部门使用保管的固定资产的完整有效负总责。
对出现的丢失、破损等引起的账物不符负领导责任。
使用保管人参与盘点，对资产的异常状况，应当说明原因。
以账盘物方式盘点的工作内容与流程
由机关财务部与办公室进行帐帐核对，不相符的项目应当补办手续，据此调整账务，形成资产盘点表。
办公室、机关财务部会同使用保管部门对固定资产进行盘点。
详细记录异常及变动情况，并在盘点表上签字确认盘点的属实状况。
盘点结束后办公室与机关财务部共同出具盘点报告，由盘点人及双方部门负责人签字，报行政副总裁。
由办公室依据审批后的盘点表记录的变动项目，办理资产相应的变动审批手续。
机关财务部、办公室依据资产变动手续，进行账务处理。
以物对账方式盘点的工作内容与流程
由机关财务部与办公室进行帐帐核对，不相符的项目应当补办手续，据此调整账务形成电子档盘点表。
由办公室准备空白现场实物盘点记录表，与机关财务部、使用保管部门准备盘点。
办公室、机关财务部会同使用保管部门共同对固定资产进行盘点。
详细记录异常及变动情况，并在现场实物盘点记录表上签字确认盘点的属实状况。
由办公室依据现场实物盘点记录表与电子档盘点表进行核对，对变动项目，办理资产变动审批手续。
机关财务部依据批准的资产变动手续，进行账务处理。
并出具盘点报告，由机关财务部、办公室会签。
机关财务部、办公室分别依据盘点报告，调整各自资产台账，补充完善有关事项。
盘点几种情况的处理
实物减少
丢失：
因保管不当造成丢失，由责任人按照资产原值予以赔偿。
外借：
须有经有关领导批准的借用手续，否则按本文罚则处理。
实物损坏
故障性损坏：
是指因产品质量原因或是使用寿命限制导致的故障损坏。
应当做出盘点记录，及时进行故障修复。
人为或使用不当性损坏：
是指因使用人违规操作或是故意破坏导致的资产损坏。
违规操作导致的损坏，应当由责任人按照有关规定进行赔偿。
并对责任人进行技能操作培训，达到正确使用的标准。
故意破坏资产的，按照公司有关规定追究责任人的责任。
其他：
如遇有因灾害或是其他原因导致资产损坏、损毁，根据具体情况按照公司有关规定执行，盘点时应作出详细记录。
盘盈
采购没有办理资产登记：
采购没有办理资产验收登记的，应当责令经办部门，限期办理有关手续。
借入：
须有经有关领导批准的借用手续，否则按本文罚则处理。
如果借用期限超过半年以上的，应当办理资产登记手续。
其他盘盈的固定资产应当估价后办理资产登记手续。
闲置资产
闲置资产是指因生产工艺、产品、服务或是机构变更使原在用资产处于闲置状态，这些资产的技术性能处于完好状态。
对使用部门因故需要留用的闲置资产，应记入资产台帐动态记录，并注明闲置，责任人改为使用部门负责人。
罚则
盘点时发现因保管不当丢失资产的，由责任人按照资产原值予以赔偿。
在公司内部借入、借出固定资产，盘点时发现没有办理借用手续，对责任人处以元罚款。
盘点时发现实物资产遭到破坏或是人为因素造成损坏，由责任人负责修复完好。
第5条附件
个人资产台账
资产交接表
固定资产盘点表
资产报废申请表
固定资产目录
第六条附则
本制度由公司行政部负责拟定或修改，报总裁批准后执行。
本制度自颁布之日起生效。
本制度由公司行政部负责解释。
个人资产台账
资产保管使用部门（人）：
登记日期：
年月日
序号
资产类别
资产名称
品牌规格型号
购进时间
金额
单位
数量
资产状态
责任人
备注
使用人：
资产交接表
资产保管使用部门（人）：
登记日期：
年月日
序号
资产类别
资产名称
品牌规格型号
购进时间
金额
单位
数量
资产状态
责任人
备注
交出人：
接收人：
监收人：
固定资产盘点表
资产保管使用部门（人）：
盘点日期：
年月日
序号
资产类别
资产名称
品牌规格型号
购进时间
原值（元）
单位
账面数量
实盘数量
盘盈数量
盘亏数量
资产状态
责任人
备注
资产报废申请表
资产名称
规格及型号
单位
数量
购进时间
购进价格
保管使用部门
使用人
报废原因
使用人签字：
年月日
部门负责人意见
部门负责人签字：
年月日
办公室鉴定意见
办公室主任签字：
年月日
总裁意见
总裁签字：
年月日
固定资产分类目录
办公设备
办公设备
办公家具
办公家具
车辆
传真机
支票打印机
办公桌
设备
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复印机
照相机
办公椅
对讲机
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打印机
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老板台
麦克风
其他物品
投影仪
多媒体套件
老板椅
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硬盘
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