往来资金清理.docx

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往来资金清理

往来资金清理

篇一：

往返账款管理办法

往来账款管理办法

第一章总则

第一条为促进资金的良性循环、加速资金周转、提高资金利用率、防止坏账的发生、减少收账费用和损失，保证债权债权数据的合理性真实性、准确性、完整性，维护公司权益，按照国家财经法规规定，建构本公司的实际情况，特制定本办法。

第二章范围

第二条本办法中的往来账款按其基本性质分为两大类，第一类为应收款类，包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款，第二类为应付款类，包括应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款。

第三章应收账款管理

第三条应收账款指公司因销售商品、提供劳务而形成的债权。

第四条应收账款的管理目标是保证应收账款记录的真实性，完整性，准确性，可以保证按期回收应收账款，减少坏账的发生。

第五条应收账款部门管理的负责部门为财务部、销售部门和有关部门。

销售部门负责催收应收账款，财务部门负责记录应收账款、督促销售部门进行催收，相关部门负责监督全部的赊销过程。

第六条赊销的审批

（一）销售人员在创建客户销售关系时，应对每个新客户实施信用调查，可供参考填写客户信用情况基本信息表，交由相关部门评审。

（二）相关部门按客户的信用评级决定是否赊销及客户的信用额度。

所有的赊销均需相关部门批准后方可进行。

（三）相关部门负责收集客户信用情况基本信息表，建立客户重要信息档案，信息档案应涵盖客户基本信息、信用级别、赊销额度及使用情况、还应包括该广告主的合同台账，用以掌握该客户的合同这有助于签订、执行情况。

信息档案应执行动态运营管理，及时更新。

第七条债权的记录和行政管理

（一）财务部应按照客户及合同设立应收款项台账，详细反映每个客户每笔各个应收款项的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息，每月报销售部门各类及相关部门。

（二）销售部门应加强合同管理，设臵合同台账，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。

对体来执行合同债务人中的异常情况及时上报相关部门和管理层。

第八条催收

（一）为保证应收账款按期回收，防止坏账的发生，销售部门应制定相关制度，明确每笔应收账款的责任人，并设定监督机制，交由责任人负责应收账款的催收。

（二）财务部应当督促销售部门加紧催收。

财务部至少每半年组织销售部门共同进行应收账款清查工作，形成清查报告，清查中发现的逾期即将或已逾期的债权情况通报给相关部门。

（三）对将要逾期或已逾期的必定会债权，销售部门应及时运用符合法律要求的手段进行催收，并保留必要的催收记录，以合理维护公司新规定债权符合法律规定的诉讼时效。

（四）为保证应收账款催收有序进行，销售部门必须每月整理逾期

应收账款的催收结果报财务部和相关相关部门，如有债务人要求退换退货或因产品质量问题要求销售沙朗特、扣押质保金等弊病时，应及时上报管理层，经管理层组织查明原因后审议决策。

如经管理层审批给予债务人销售归还、折让和扣留质保金等，销售债务人应与部门签订有效协议并取得其他相关凭据后交财务部，财务部按会计规定减少应收账款，销售部门进行后续催要。

第九条对账

为保证应收账款的真实性、完整性、准确性，财务部至少每半年组织销售部门与主要客户目标公司进行应收账款余额的对账，已经形成对账报告并上报。

对账结果如有不符，应查明原因，及时处理。

第十条坏账损失

（一）公司采用备抵法按期估计坏账损失，形成坏账准备。

财务部每半年编制应收账龄分析表，组织销售部门对应收账款的可回收性进行分析，对于帐务可能成为坏账的应收账款计提坏账准备，计提坏账准备需要经财务部负责人和公司管理层审批。

（二）对有确凿证据确实无法收回的款项，应查明原因，明确责任，经公司管理层审批程序后，确认为坏账损失，成功进行会计上的注销。

已注销的坏账应进行备查登记，做到账销案存。

已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外账。

第四章应收票据管理

第十一条企业销售实现时没有收到现款，收到客户的金融投资汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。

应收票据是指本息企业持有的未

到期或未兑现的文化娱乐汇票，根据我国现行法律的规定，商业汇票的付款期限信用证不得超过6个月，已登记符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票和贴现凭证向银行申请贴现。

第十二条应收票据管理的责任部门为和销售部门。

第十三条应收票据的取得、贴现和背书转让必须经公司控股公司管理层批准

第十四条财务部汇票指定专人保管应收票据，设臵“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号码和出票日期、票面金额、票面利率、交易双方合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现应收账款、未计提利息，以及收款日期和收回数额、退票情况等资料，应收款票据到期结清票款或退票结清后，应当在备查簿内扁体注销。

第十五条对于即将到期的应收票据，财务部负责督促部门提示付款人付款。

对于逾期未下单付款的应收本息，工程部负责上报公司上报管理层，经管理层审批后，在会计上予以柳无忌，转记应收账款。

第五章预付账款

第十六条预付账款是企业按采购合同的规定，预先支付给供货单位的货款。

第十七条预付账款管理的目标为保证债权记录的真实性、完整性、准确性，保证与之相对应的货物劳务及时结付，维护公司权益。

第十八条预付账款管理的负责部门为财务部、各相关货物劳务采购部门（以下简称采购部门）。

采购部门负责催收货物及发票，应制定相关制度，明确责任人，并设臵内部监督机制，以保证货物及发票及时结付。

财务部门财务人员负责记录预付账款、督促采购部门催收。

储值第十五条其他管理如预付账款的记录、催收（货物）、对账、坏账损失等应参照应收账款管理。

第六章其他应收款

第二十一条其他应收款是企业应收款的另一重要组成部分。

是指企业在商品交易以外发生的各种应收、暂付款项。

第二十二条其他应收款的核算范围有如下几类：

（一）应向职工额外费用的职工借款；

（二）应向职工缴的代缴款项；

（三）应收回的押金、保证金；

（四）其他各种应收、暂付款项。

第二十三条其他应收款管理目标为保证债权记录前提条件的真实性、完整性、准确性，有效保证及时收回资金，减少坏账的发生。

第二十四条借款的行政管理

借款是指子公司各部门因工作需要，需垫支或对外预支的款项，下述管理办法参考《河北中移通信技术工程有限公司员工借款管理管理工作办法》。

第二十五条押金、保证金的管理

应收回的的押金和保证金指公司为履行合同或参与竞标支付给对方，待合同完毕或竞标结束时予以收回的款项。

管理责任部门

篇二：

《往来款项管理办法》

往来款项管理办法

为加强集团公司往来款项的管理、增强资金使用水平，规避风险，及时回填取土不合理的资金占用，为保护企业资产的安全、完整，根据《会计法》、《企业会计制度》等相关法律的规定，相配合集团公司实际情况，特制定本办法。

一、管理范围

适用于集团公司及所属各单位的往来账款的核算及管理：

包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款等管理。

二、管理责任人

1、财务部部长负责集团公司总体往来款项管理工作。

2、集团公司及所属各单位的负责人、财务负责人负责该机构的往来款项的管理。

三、管理内容

（一）往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算。

要求正确使用会计科目，遵行往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记，每月终了列出分户服务指南，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。

（二）建立往来款项责任制，严格执行催款制度。

经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作，并定期和财务部核对，做到该收的部分资金及早收回，该付的资金合理支付。

（三）往来款项应定期对账，并制定往返清理计划。

1、集团内部核对各单位之间每月核对清理一次往来，发现

问题及时解决，减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的会发生。

2、集团外部往来款项每季度清点核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，责任部门应账款配合财务部门及时对应收款项进行清理回收，减少不合理占用和即使的坏帐损失。

并紧密配合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了对应收款项进行检查，预计应收帐款可能频发的坏帐损失，并计提坏帐准备。

3、译文往来款项核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证。

（四）对长期无人分析报告追索的款项应进行调查报告，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理。

（五）建立备用金领用和报销制度

员工因公需借款的，必须填制借据，写明借款日期、用途、金额、还款期限，经批准可借支一定数额的备用金。

员工出差借款的，还款期限为出差回来后十五天内。

在还款期限内，员工没还清借款的，从工资中所逐月扣除，并不得再借新款。

工程部应财务部根据制度规定进行定期清帐，每月末、季末、年末必须进行借款清理，发现问题及时上报，确实有难以清理的，由相关部门领导协助办理。

（六）应付账款管理

1、定期分析应付账款，确定付款顺序，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。

2、公司资产运营部负责项目、设备质保金的备查登记工作，适时和财务部核对，对三年以上账龄的应付款及项目、通讯设备有问题不再支付的质保金，资产运营部出具相关的说明，由财务部上报，批准后及时进行账务取证。

2

3、加强物资采购和工程建设财务管理合同管理，经办部门苛刻按照合同的约定付款，超过合同价款的项目必须另行报批。

4、建立付款审批制度建设。

采购和工程付款一律填写付款审批单，按规定程序和权限进行审批后，资金来源财务综合考虑资金情况予以统一安排。

（七）加强信息交流与沟通，企业管理当局、财务部门、相关业务部门适时及管理部门应定期进行交流，相互配合，上传下达，共同做好往来账款的管理工作。

五、坏账损失的确认应收账款具有以下特征之一者，根据公司的管理权限，经国有资产管理部门负责人批准，可作为坏账损失处理，并冲销原已折旧的坏账准备。

1、债务单位撤销或申请破产，依照民事诉讼法进行清偿后确实无法追回的部分；

2、债务人死亡，既无遗产可供偿债，又无义务即使承担人确实无法追回的部分；

3、债务人逾期未有履行偿债义务超过二年、确实不能收回的应收账款。

已经确认为坏账的应收款存货项，并不表明公司放弃收款的权利。

如果预计未来某一时期收回已作为坏账处理的应收款项，应该及时恢复债权，并按照正常收回欠款进行会计一切正常账务处理。

六、坏帐准备的计提集团公司对应收款项偿付坏帐准备，采用“备抵法—帐龄分析法”，坏帐打算的提取比例为：

逾期一年以内的（含一年）按其余额的5%计提；逾期1-2年按其余额的20%计提；逾期2-3年按其余额的50%计提；逾期3-4年按其余额的80%3

计提；逾期5年底以上的按其余额的100%计提；经确认的呆死帐应100%计提。

七、坏帐损失的核销

1、公司对于确实无法收回英国公司的应收款项，应当查明原因，属人为原因的，追究其相关人员责任；正常报损的，应由有关责任部门和财务部共同提出书面报告，由使用部门负责人、财务主管、总会计师、董事长批准；资产损失超过200万元，或单笔资产损失已经超过20万元的，日报市政府国资委核准；批准后，由财务部进行坏帐损失处理，冲减提取的坏帐准备。

2、各级单位未经批准不得擅自核销任何金额的应收款坏帐损失。

3、经批准后的坏账，要采用账销案存方法处理，财务部门要建立备查登记簿，并以每一户专设设置一个档案文件，将经济合同或协议书、民事诉讼和习惯法有关法律公正文件、催款处理出入书信、发生业务的原件和会计结算凭据、往来明细账页复印件以及坏账申请申报批准书等各项资料装入袋内，作为会计档案保存。

八、本规定自推出之日起实行，由财务部负责解释。

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篇三：

关于做好学校财务往来账款清理工作的来往通知

大沙坝九校关于做好学校财务往来清理工作的

通知

为进一步加强学校财务管理，规避财务风险，有效盘活资金，切实提高经费使用规模效益，确保学校财务会计信息的幼儿园真实性、准确性，现就做好学校财务往来清理工作有关其他事项通知如下：

一、清理原则与范围

对我校2021年10月以前账务，按照实事求是的原则对本校的账务进行全面清理。

学校将综合分析本单位的实际情况，逐项甄别核实，明晰账务来龙去脉，保证往来账务的真实准确。

二、清理步骤

1、后勤在2021年10月24日前到乡属教办或县局管中心统计学校经费使用情况、对学校催收收支进行归类整理。

2、成立学校往来账务开办清理小组，组织进行分类全面清理。

2021年10月24日-25日，由工会牵头，成立由党支部、工会、校务成员、教师、财务管理小组成员组成组成的往返账务清理工作小组，对学校2021年10月份以前学校往来账务进行认真统计、归类、存档。

校长为往来账款清理第一责任人，对补习学校往来账务负责，不允许出现领导后任不管前任

事现象。

从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清账务因由。

把握账务的准确性，项目的真实性。

2、清收清偿（2021年10月23日前）。

在核实债权、债务基础上，学校积极落实措施，落实责任。

后勤对个人（单位）借（欠）款项限期核对催收并将所收款项及时缴进学校账务，纳入学校经费管理。

对报出的债务应提前、准确进行清偿，单位确有困难破产一时难于资不抵债的，要向其他人作出书面偿还计划。

3、往来账务处理（2021年10月31日）。

学校对已教会学校偿还的债权债务及时到乡教办、县局核算服务中心进行核实。

对因回收无望的呆坏账经清理智囊团成员会议研究决定（要做好会议记录）进行处理。

理顺学校挪用代收费用而形成的“三角”债款，还原真实债权人。

三、工作要求

1、对在职在校学生个人借（欠）款经催仍未偿还的，所欠款项由学校在工资中扣缴，扣清为止。

对故意拖欠、时间较长的单位（或个人）债务，学校通过听证会研究处理。

2、学校在清运账务账务过程中所收的资金应及时缴进学校往来，纳入学校经费运营管理。

严防账外挪用或信用社设置账外账。

3、建立健全财务内控机制。

学校校长严把学校银行信贷银行贷款借欠关，落实谁审批、谁负责清收清偿责任制。

有债务的教职

工在办理调动等手续时必须先债务后方可办理，杜绝因人员变动产生新的呆账坏账，防止管理失控。

二Ｏ一五年十月十八日