企业所得税年度纳税申报表表样.docx

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企业所得税年度纳税申报表表样

企业所得税年度纳税申报表

类别

行次

项目

金额

收入总额

1

营业收入（请填附表一）

2

营业外收入（请填附表一）

3

其中:

不征税收入（请填附表三）

4

免税收入（请填附表三）

5

公允价值变动净收益（请填附表三）

6

投资净收益（请填附表三）

扣除项目

7

营业成本（请填附表二）

8

营业税费（请填附表二）

9

销售费用（请填附表二）

10

管理费用（请填附表二）

11

财务费用（请填附表二）

12

资产减值损失

13

营业外支出（请填附表二）

14

其中：

非流动资产处置净损失

利润总额

15

利润总额

应纳税所得额的计算

16

加:

纳税调整增加额（请填附表三）

17

减:

纳税调整减少额（请填附表三）

18

其中:

加计扣除额（请填附表三）

19

应纳税所得额

应纳税额的计算

20

减：

弥补以前年度亏损（请填附表四）

21

加:

应补税投资收益已缴所得税

22

境内应纳税所得额

23

适用税率

24

境内应纳税额

25

减:

境内投资所得抵免税额

26

加:

境外所得应纳所得税额（请填附表五）

27

减:

境外所得抵免税额（请填附表五）

28

境内、境外所得应纳税额

29

减:

减免所得税额（请填附表六）

30

实际应纳所得税额

31

汇总纳税成员企业就地预缴比例

32

汇总纳税成员企业就地预缴的所得税额

33

减：

本期累计实际已预缴的所得税额

34

本年应补（退）的所得税额

35

附:

以往度应缴未缴入库所得税

企业所得税年度纳税申报表附表一

（2）

金融企业收入明细表

填报时间：

年月日

金额单位：

元（列至角分）

1

一、营业收入（2+8+15+19+27+32）

金额

2

1.银行业利息收入

3

存放同业

4

存放中央银行

5

发放贷款及垫款

6

买入返售金融资产

7

其他

8

2.银行业手续费收入

9

汇款和结算手续费

10

银行卡手续费

11

代理手续费

12

顾问和咨询费

13

受托业务佣金

14

其他

15

3.保险业已赚保费

16

保费总收入

17

减：

分出保费

18

提取未到期责任准备金

19

4.证券业手续费收入

20

证券承销业务

21

证券经纪业务

22

客户资产管理业务

23

代理兑付证券

24

代理保管证券

25

证券委托管理资产手续费净收入

26

其他

27

5.其他经营净收益

28

公允价值变动净收益

29

投资收益

30

汇兑净收益

31

其他

32

6.其他

经办人（签章）：

法定代表人（签章）：

企业所得税年度纳税申报表附表二

（2）

金融企业成本费用明细表

填报时间：

年月日

金额单位：

元

行次

项目

金额

1

一、营业成本（2+9+13+23+27）

2

1、金融利息支出（3+4+…+8）

3

同业存放

4

向中央银行借款

5

吸收存款

6

卖出回购金融资产

7

发行债券

8

其他

9

2、金融手续费支出（10+11+12）

10

手续费支出

11

佣金支出

12

其他

13

3、保险业务支出（14-15+16-17+18+…+21-22）

14

赔付支出

15

减：

摊回赔付支出

16

提取保险责任准备金（请填附表七）

17

减：

摊回保险责任准备金（请填附表七）

18

手续费支出

19

分保费用

20

退保金

21

保单红利支出

22

减：

摊回分保费用

23

4、证券手续费支出（24+25+26）

24

证券经纪业务

25

佣金

26

其他

27

5、营业支出及损失（28+29+30+31）

28

营业税金及附加

29

业务及管理费

30

资产减值损失

31

其他业务成本

经办人（签章）：

法定代表人（签章）：

企业所得税年度纳税申报表附表三

纳税调整项目表

一次性进行纳税调整项目

行次

项目

调增金额

调减金额

一、会计不计收入税收应计收入项目

1、视同销售收入

（1）非货币性交易视同销售

（2）货物、财产、劳务视同销售收入

（3）其他视同销售收入

2、接受捐赠收入

3、不符合规定的销售折扣折让

4、其他

二、会计不计费用税收允许扣除项目

1、研究开发费用加计扣除额

2、安置残疾人员加计扣除

3、安置再就业人员加计扣除

4、其他

三、会计计作收入税收不计收入项目

1、财政拨款（政府补助、补贴收入）

2、纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

3、其他不征税收入

4、国债利息收入

5、符合条件的居民企业之间的股息、红利等投资性收益

6、符合条件的非营利组织的收入

7、资源综合利用产品减计收入（扣减10%）

8、符合条件的增值税超税负返还

四、会计计算费用税收不允许扣除项目

1、工资薪金支出

2、职工教育经费

3、工会经费

4、业务招待费

5、广告费（请填附表八）

6、捐赠支出

7、利息支出

8、上交总机构管理费

9、住房公积金

10、罚金、罚款和被没收财务的损失

11、税收滞纳金

12、赞助支出

13、与收入无关的支出

14、各类社会保障性缴款（5种基本险，是否明细填列）

15、年金

16、其他

暂时性进行纳税调整项目

一、应纳税暂时性差异

1、税法规定的固定资产加速折旧

2、按权益法核算的长期股权投资对初始投资成本进行调整产生的收益

3、按权益法确认尚未实际分配的长期股权投资收益

4、分期收款销售收入的确认

5、税法规定按收付实现制确认的收入

6、没有商业实质或无法取得公允价值的非货币性交易

7、非同一控制下的免税改组

8、公允价值变动净收益

9、其他

二、可抵减暂时性差异

1、准备金（请填附表九）

2、持续超过12个月的制造工程劳务收入的确认

3、会计处理的加速折旧（请填附表十一）

4、长期待摊费用（请填附表十一）

5、无形资产摊销（请填附表十一）

6、税法规定按收付实现制扣除的费用

7、按权益法确认的长期股权投资损失

8、房地产开发企业本期预售收入的预计利润

9、同一控制下的应税合并

10、按照公允价值确认递延收益的政府补助

11、其他

合计

企业所得税年度纳税申报表附表四

企业所得税弥补亏损明细表

填报时间：

年月日

金额单位：

元（列至角分）

行次

项目

年度

盈利额或亏损额（-）

合并分立企业转入可弥补亏损额（-）

合计

以前年度亏损已弥补情况

本年度弥补以前年度亏损额

可结转以后年度弥补的亏损额（-）

前四年度

前三年度

前二年度

前一年度

合计

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

前五年度

*

2

前四年度

*

3

前三年度

*

*

4

前二年度

*

*

*

5

前一年度

*

*

*

*

6

本年度

*

*

*

*

*

7

可结转下一年度弥补的亏损额合计

企业所得税年度纳税申报表附表五

境外所得税抵扣计算明细表

填报时间:

年月日

金额单位：

元（列至角分）

国家

境外

弥补以前

免税

境外应纳

法定

境外所得

境外已缴纳的

境外所得税

超过境外所得

本年可抵扣以前

前五年境外所得已缴

定率

所得

年度亏损

所得

税所得额

税率

应纳税额

所得税税额

扣除限额

税扣除限额的余额

年度所得税额

税款未抵扣余额

抵扣额

1

2

3

4

5（2-3-4）

6

7（5×6）

8

9

10（8-9）

11

12

13

合计

经办人（签章）:

法定代表人（签章）:

企业所得税年度纳税申报表附表六

减免税优惠明细表

填报时间：

年月日

金额单位：

元（列至角分）

行次

项目

金额

1

一、不征税收入和免税收入合计（2+3+4+5）

2

（一）不征税收入（3+4+5+6）

3

其中：

1、财政拨款

4

2、行政事业性收费

5

3、政府性基金

6

4、其他不征税收入

7

（二）免税收入（8+9+10+11）

8

其中：

1、国债利息收入

9

2、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

10

3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入

11

4、符合条件的非营利公益组织的收入

12

二、减计收入

13

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为主要原材料，生产非国家限定并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入

14

三、减免税额合计（13+23+24+25+26+27+28+29+30+31）

15

（一）从事农、林、牧、渔业项目所得（14+15+…22）

16

其中：

（1）谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料的种植

17

（2）中药材的种植

18

（3）林木的培育和种植

19

（4）猪、牛、羊的饲养

20

（5）蔬菜的种植，水果、坚果、饮料和香料作物的种植

21

（6）林产品的采集（不包括天然森林和野生植物产品的采集）

22

（7）牲畜、家禽的饲养（不包括狩猎和捕捉动物）

23

（8）海水养殖、内陆养殖和远洋捕捞

24

（9）灌溉服务、农产品初加工服务、兽医服务等农、林、牧、渔服务业项目的所得

25

（二）国家重点扶持公共基础设施项目的投资经营所得

26

（三）符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

27

（四）符合条件的技术转让所得

28

（五）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的

29

（六）国际金融组织贷款给中国政府、中国境内银行和居民企业取得的利息所得

30

（七）外国银行以优惠利率向中国境内银行提供贷款或购买债券所取得的利息所得

31

（八）在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业，从其直接投资的国家需要重点扶持的高新技术企业取得的股息、红利收入

32

（九）符合规定条件的小型微利企业

33

（十）国家需要重点扶持的高新技术企业

34

（十一）民族自治地方的企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分

35

（十二）西部大开发

36

（十三）其它

37

四、抵免所得税额合计（33+34+…37）

38

（一）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上（含两年）

39

（二）企业购置并实际使用的环境保护专用设备

40

（三）企业购置并实际使用的节能节水专用设备

41

（四）企业购置并实际使用的安全生产专用设备

42

五、加计扣除额合计（39+40）

43

（一）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

44

（二）企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置的就业人员所支付的工资

经办人（签章）：

法定代表人（签章）：

年度纳税申报表附表七

保险准备金提转差纳税调整表

填报时间：

年月日

金额单位：

元（列至角分）

行次

项目

实际发生额

税法规定扣除额

调整额

1

一、未到期责任准备金

2

未到期责任准备金提取数

3

未到期责任准备金转回数

4

未到期责任准备金提转差（2－3）

5

二、长期责任准备金

6

长期责任准备金提取数

7

长期责任准备金转回数

8

长期责任准备金提转差（6－7）

9

三、未决赔款准备金

10

未决赔款准备金提取数

11

未决赔款准备金转回数

12

未决赔款准备金提转差（10—11）

13

四、寿险责任准备金

14

寿险责任准备金提取数

15

寿险责任准备金转回数

16

寿险责任准备金提转差（14－15）

17

五、长期健康险责任准备金

18

长期健康险责任准备金提取数

19

长期健康险责任准备金转回数

20

长期健康险责任准备金提转差（18－19）

21

六、保险保障基金

22

财产保险、意外伤害保险和短期健康保险业务

23

有保证利率的长期人寿保险和长期健康保险

24

无保证利率的长期人寿保险和长期健康保险

25

其他

26

七、其他责任准备金

27

28

29

总计（4+8+12+16+20+21+26）

30

八、补充资料

31

公司总资产

32

自留保费收入

33

赔款支出

34

其他

经办人（签章）：

法定代表人（签章）：

企业所得税年度纳税申报表附表八

广告费跨年度纳税调整表

填报时间：

年月日

金额单位：

元（列至角分）

行次

项目

金额

1

本年度广告费支出

2

其中：

不符合条件的广告费支出

3

本年度符合条件的广告费支出（3=1-2）

4

本年计算广告费扣除限额的销售（营业）收入

5

税收规定的扣除率

6

本年广告费扣除限额（6=4×5）

7

本年广告费支出纳税调整额（3≤6,本行=2行；3＞6,本行=6-3）

8

本年结转以后年度扣除额（3＞6,本行=3-6,3≤6,本行=0）

9

加：

以前年度累计结转扣除额

10

减：

本年扣除的以前年度结转额（3≤6,本行=6-3行；3＞6,本行=0）

11

累计结转以后年度扣除额（11=8+9-10）

经办人（签章）：

法定代表人（签章）：

企业所得税年度纳税申报表附表九

资产准备项目调整明细表

期初余额

本期转回额

本期计提额

期末余额

纳税调整额

合计

其中：

价值恢复转回

出售、转让转回

报废、毁损转回

盘亏转回

其它

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

一、坏账准备

二、存货跌价准备

其中：

消耗性生物资产

三、持有至到期投资减值准备

四、可供出售金融资产减值准备

五、长期股权投资减值准备

六、固定资产减值准备

七、在建工程减值准备

八、生产性生物资产减值准备

九、无形资产减值准备

十、商誉减值准备

贷款损失准备

应收分保合同准备金

自营证券跌价准备

呆账准备

保险责任准备金提转差

其他准备

合计

企业所得税年度纳税申报表附表十

准备金本期转回额情况明细表

合计

其中：

价值恢复转回

出售、转让转回

报废、毁损转回

盘亏转回

其它

本期计提额

纳税调整额

2

3

4

5

6

7

8

应收账款收回，并入收入额，纳税调增。

纳税调增

第8列

纳税调减

纳税调减。

在“可抵减暂时性差异”中调整

纳税调减。

在“可抵减暂时性差异”中调整

纳税调减。

在“可抵减暂时性差异”中调整

原材料等进入生产成本，影响后期成本账面金额与计税基础的不一致。

纳税调增

第8列+第3列

纳税调减

同上

同上

同上

同上

纳税调增

第8列+第3列

？

纳税调减。

在“可抵减暂时性差异”中调整

纳税调减。

在“可抵减暂时性差异”中调整

纳税调减。

在“可抵减暂时性差异”中调整

纳税调增

第8列（暂）

？

出现非暂时性损失时，要求对前期计入资本公积的累积损失一并转出计入资产减值损失。

此时，计入准备金的金额小于资产减值损失额。

第8列+“资本公积”转出数

第十七条资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

纳税调增

第8列

第十七条资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

纳税调减。

在“可抵减暂时性差异”中调整

纳税调减。

在“可抵减暂时性差异”中调整

纳税调减。

在“可抵减暂时性差异”中调整

纳税调减。

计提折旧时，在“可抵减暂时性差异”中调整

纳税调增

第8列

第十七条资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

纳税调减。

在“可抵减暂时性差异”中调整

纳税调减。

在“可抵减暂时性差异”中调整

纳税调减。

在“可抵减暂时性差异”中调整

纳税调增

第8列

生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回

纳税调减。

在“可抵减暂时性差异”中调整

纳税调减。

在“可抵减暂时性差异”中调整

纳税调减。

在“可抵减暂时性差异”中调整

纳税调减。

计提折旧时，在“可抵减暂时性差异”中调整

纳税调增

第8列

同上

同上

同上

同上

同上

纳税调增

第8列

纳税调减。

外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，在“可