个人所得税减免税事项报告表.docx
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个人所得税减免税事项报告表
个人所得税减免税事项报告表
税款所属期：
年月日至年月日金额单位：
人民币元（列至角分）
扣缴义务人名称
扣缴义务人纳税识别号
纳税人姓名
纳税人识别号
减免税情况
编号
勾选
减免事项
减免
人数
减免税额
1
□
芦山地震受灾减免个人所得税
2
□
鲁甸地震受灾减免个人所得税
3
□
其他地区地震受灾减免个人所得税
4
□
其他自然灾害受灾减免个人所得税
5
□
个人转让5年以上唯一住房免征个人所得税
6
□
随军家属从事个体经营免征个人所得税
7
□
军转干部从事个体经营免征个人所得税
8
□
退役士兵从事个体经营减免个人所得税
9
□
残疾、孤老、烈属减征个人所得税
10
□
失业人员从事个体经营减免个人所得税
11
□
低保及零就业家庭从事个体经营减免个人所得税
12
□
高校毕业生从事个体经营减免个人所得税
13
□
取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税
14
□
符合条件的房屋赠与免征个人所得税
15
□
税收协定
股息
税收协定名称及条款：
16
利息
税收协定名称及条款：
17
特许权使用费
税收协定名称及条款：
18
财产收益
税收协定名称及条款：
19
受雇所得
税收协定名称及条款：
20
其他
税收协定名称及条款：
21
□
其他
减免事项名称及减免性质代码：
22
减免事项名称及减免性质代码：
23
减免事项名称及减免性质代码：
合计
减免税人员名单
序号
姓名
身份证件类型
身份证件号码
减免事项（编号或减免性质代码）
减免税额
谨声明：
此表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律法规规定填写的，是真实的、完整的、可靠的。
纳税人或扣缴单位负责人签字：
年月日
感谢您对税收工作的支持！
代理申报机构（负责人）签章:
经办人：
经办人执业证件号码:
代理申报日期:
年月日
主管税务机关印章:
受理人：
受理日期:
年月日
国家税务总局监制
【表单说明】
纳税人、扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形的，应填报本表。
一、申报期限
本表随《扣缴个人所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度申报表》、《个人所得税自行纳税申报表（A表）》、《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》等一并报送。
二、有关项目填报说明
（一）表头项目
税款所属期：
填写纳税人取得所得并享受减免税优惠的所属期间，应填写具体的起止年月日。
（二）大体信息栏
1.“扣缴义务人名称”、“扣缴义务人纳税识别号”：
由扣缴义务人填写，纳税人自行纳税申报无需填写。
2.“纳税人姓名”、“纳税人识别号”：
由纳税人填写，扣缴义务人扣缴申报的无需填写。
（三）减免税情形栏
1.“减免事项”：
纳税人、扣缴义务人依照减免税优惠的类型进行勾选。
享受税收协定待遇的，应在“税收协定”项目相关所得类型后的空格内填写具体税收协定名称及条款。
其中：
编号19“受雇所得”即税收协定规定的独立个人劳务所得。
存在表中列示之外的减免情形的，应在编号21-23“其他”项目的空格内填写对应的减免事项名称及减免性质代码（依照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报）。
2.“减免人数”：
扣缴义务人填写此栏，纳税人自行纳税申报无需填写。
3.“减免税额”：
填写符合税法规定能够减免的税额。
减免税额合计应与《扣缴个人所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度申报表》、《个人所得税自行纳税申报表（A表）》、《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》或《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》等申报表“减免税额”栏的金额或金额合计相等。
（四）减免税人员名单
由扣缴义务人填写，纳税人自行纳税申报无需填写。
1.“姓名”、“身份证件类型”、“身份证件号码”、“减免税额”：
应与《扣缴个人所得税报告表》或《特定行业个人所得税年度申报表》相关信息一致。
2.“减免事项（编号或减免性质代码）”：
填写“减免税情形栏”列示的减免事项对应的编号、减免性质代码及税务机关要求填报的其他信息。
个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）
税款所属期：
年月日至年月日金额单位：
人民币元（列至角分）
投资者
信息
姓名
身份证件类型
身份证件号码
国籍（地区）
纳税人识别号
被投资
单位信息
名称
纳税人识别号
类型
□个体工商户□承包、承租经营单位□个人独资企业□合伙企业
行次
项目
金额
1
一、收入总额
2
其中：
国债利息收入
3
二、成本费用（4+5+6+7+8+9+10）
4
（一）营业成本
5
（二）营业费用
6
（三）管理费用
7
（四）财务费用
8
（五）税金
9
（六）损失
10
（七）其他支出
11
三、利润总额（1-2-3）
12
四、纳税调整增加额（13+27）
13
（一）超过规定标准的扣除项目金额（14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
14
（1）职工福利费
15
（2）职工教育经费
16
（3）工会经费
17
（4）利息支出
18
（5）业务招待费
19
（6）广告费和业务宣传费
20
（7）教育和公益事业捐赠
21
（8）住房公积金
22
（9）社会保险费
23
（10）折旧费用
24
（11）无形资产摊销
25
（12）资产损失
26
（13）其他
27
（二）不允许扣除的项目金额（28+29+30+31+32+33+34+35+36）
28
（1）个人所得税税款
29
（2）税收滞纳金
30
（3）罚金、罚款和被没收财物的损失
31
（4）不符合扣除规定的捐赠支出
32
（5）赞助支出
33
（6）用于个人和家庭的支出
34
（7）与取得生产经营收入无关的其他支出
35
（8）投资者工资薪金支出
36
（9）国家税务总局规定不准扣除的支出
37
五、纳税调整减少额
38
六、纳税调整后所得（11+12-37）
39
七、弥补以前年度亏损
40
八、合伙企业合伙人分配比例（%）
41
九、允许扣除的其他费用
42
十、投资者减除费用
43
十一、应纳税所得额（38-39-41-42）或[（38-39）×40-41-42]
44
十二、税率（%）
45
十三、速算扣除数
46
十四、应纳税额（43×44-45）
47
十五、减免税额（附报《个人所得税减免税事项报告表》）
48
十六、实际应纳税额（46-47）
49
十七、已预缴税额
50
十八、应补（退）税额（48-49）
附列
资料
年平均职工人数（人）
工资总额（元）
投资者人数（人）
谨声明：
此表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律法规规定填写的，是真实的、完整的、可靠的。
纳税人签字：
年月日
感谢您对税收工作的支持！
代理申报机构（负责人）签章:
经办人：
经办人执业证件号码:
代理申报日期:
年月日
主管税务机关印章:
受理人：
受理日期:
年月日
国家税务总局
【表单说明】
本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合股企业合股人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的个人所得税2021年及以后纳税年度的汇算清缴。
合股企业有两个或两个以上自然人合股人的，应别离填报本表。
一、申报期限
个体工商户、个人独资企业投资者、合股企业合股人应在年度终了后三个月内办理个人所得税年度纳税申报。
企事业单位承包承租经营者应在年度终了后三十日内办理个人所得税年度纳税申报；纳税人一年内分次取得承包、承租经营所得的，应在年度终了后三个月内办理汇算清缴。
二、有关项目填报说明
（一）表头项目
税款所属期：
填写纳税人取得生产经营所得所应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。
（二）表内信息栏
1.投资者信息栏
填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者、合股企业合股人的相关信息。
（1）姓名：
填写纳税人姓名。
中国境内无居处个人，其姓名应当用中、外文同时填写。
（2）身份证件类型：
填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。
（3）身份证件号码：
填写纳税人身份证件上的号码。
（4）国籍（地域）：
填写纳税人的国籍或地域。
（5）纳税人识别号：
填写税务机关给予的纳税人识别号。
2.被投资单位信息栏
（1）名称：
填写税务机关核发的被投资单位税务记录证载明的被投资单位全称。
（2）纳税人识别号：
填写税务机关核发的被投资单位税务记录证号码。
（3）类型：
纳税人依照自身情形在对应框内打“√”。
（三）表内各行的填写
1.第1行“收入总额”：
填写从事生产经营和与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。
包括：
销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、同意捐赠收入、其他收入。
2.第2行“国债利息收入”：
填写已计入收入的因购买国债而取得的应予免税的利息。
3.第3行“本钱费用”：
填写实际发生的本钱、费用、税金、损失及其他支出的总额。
4.第4行“营业本钱”：
填写在生产经营活动中发生的销售本钱、销货本钱、业务支出和其他花费。
5.第5行“营业费用”：
填写在销售商品和材料、提供劳务的进程中发生的各类费用。
6.第6行“治理费用”：
填写为组织和治理企业生产经营发生的治理费用。
7.第7行“财务费用”：
填写为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。
8.第8行“税金”：
填写在生产经营活动中发生的除个人所得税和许诺抵
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