初级经济师《财政税收》试题及答案新版.docx
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初级经济师《财政税收》试题及答案新版
2022年初级经济师《财政税收》试题及答案（新版）
1、[单选]衡量财政分配规模应采用的指标是（）。
A.财政收入/国民收入
B.财政支出/国民收入
C.财政收入/国民生产总值
D.财政支出/国民生产总值
【答案】D
2、[单选]适合地方政府管理的事权及支出责任的是（ ）。
A.外交
B.跨境高速公路
C.边境安全
D.义务教育
【答案】D
【解析】本题考查我国分税制管理体制的主要内容。
对于义务教育支出来讲，由于中小学教育（即义务教育）信息极度复杂，根据信息复杂性原则，应该由地方政府管理。
3、[试题]下列有关契税的说法中正确的是（）。
A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B.契税的征税对象是我国境内所有的不动产
C.以房产投资需要交纳契税
D.契税纳税人不包括国有经济单位。
E,以房产抵债不需要缴纳契税
【答案】AC
【解析】契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权属转移的土地和房屋，所以B是不对的。
以房产抵债和以房产投资都视同为买卖房屋，需要交纳契税;修订后的《契税暂行条例》把国有经济单位也作为纳税人，所以DE也是不正确的。
4、[单选]个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）
A.0.5%
B.1%
C.3%
D.5%
【答案】B
【解析】本题考查契税的税率。
（1）对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
（2）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
5、[例题]某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2014年7月发生下列涉税业务：
（1）本月向大型商场（一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元。
（2）支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当期申请并通过了认证。
（3）因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%。
（4）因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。
经查该厂生产成本明细账有关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。
回答下列问题：
当期销项税额为（ ）元。
A.57175
B.51000
C.34000
D.17000
【答案】B
【解析】当期销项税额=200000×17%+100000×17%=51000（元）
6、[单选]关于价格补贴的结论中，错误的是（）。
A.价格补贴直接于市场零售商品有关
B.价格补贴的直接收益人是居民
C.价格补贴与企业亏损补贴一样，都是财政支出的重要项目
D.价格补贴的对象是商品
【答案】C
【解析】本题考查财政补贴的内容。
A选项：
价格补贴直接于市场零售商品有关，说法正确。
B选项：
价格补贴的直接收益人是居民，说法正确。
C选项：
价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。
1986年以后，价格补贴改为在支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。
因此C选项说法错误。
D选项：
价格补贴的对象是商品，说法正确。
7、[多选]与养老保险比较，失业保险的特点有（）。
A.基金征集较少
B.对象较少
C.失业津贴发放是有条件的
D.失业保险金标准高。
E,保险金发放较为均衡
【答案】ABC
【解析】本题考查社会保障的概念与内容。
与养老保险比较，失业保险基金征集较少、对象较少;因此ABC正确。
失业保险金的发放是有条件的，通常的标准也较低。
D选项不正确。
由于失业风险经历的时间相对较短，因此保险金发放相对养老保险而言，不均衡。
E选项错误。
8、[单选]在社会消费需求中，占主要地位的是（）。
A.政府消费需求
B.企业消费需求
C.个人消费需求
D.社会团体消费需求
【答案】C
9、[单选]区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征是税收的（）。
A.有限性
B.固定性
C.强制性
D.无偿性
【答案】D
【解析】本题考查税收的特征。
税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。
10、[单选]医疗保险应选择的筹资模式是（）。
A.现收现付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.预算基金制
【答案】A
【解析】本题考查现收现付制。
社会保障资金来源的筹资模式大体有三种
（1）现收现付制：
社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。
对于筹资模式的选择问题，不同的保险内容选择的筹资模式有很大差异。
一般是失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。
因此A选项正确。
（2）完全基金制：
为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。
特点：
实施初期缴费率较高，以建立基金，但缴费水平在相当长时间内保持稳定不变。
对应B选项。
（3）部分基金制：
即缴费水平在满足一定阶段支出需要前提下，留有一定的储备。
特点：
缴费率在保险举办初期较低，以后随支出的提高分阶段提高。
对应C选项。
11、[案例题]某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。
同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。
当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。
根据资料回答下列问题：
依据税法规定，曾某受赠房屋应缴纳契税（）万元。
A.0
B.0.75
C.2.25
D.3
【答案】D
12、[多选]按照记账凭证所记录的经济内容的不同，可分为（）。
A.分录凭证
B.收款凭证
C.付款凭证
D.转账凭证。
E,原始凭证
【答案】BCD
【解析】按照记账凭证所记录的经济内容的不同，记账凭证可分为收款凭证、付款凭证、转账凭证。
13、[单选]决定国防支出规模的根本因素是（）。
A.经济发展水平
B.国家主权范围
C.国家财力
D.国际局势变化情况
【答案】A
14、[单选]在经济与社会中，经济稳定不包括（）。
A.充分就业
B.物价稳定
C.国际收支平衡
D.物价下降
【答案】D
【解析】经济稳定通常是指：
充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
15、[试题]预算拨款原则包括（）。
A.按预算形式拨款
B.按事业进度拨款
C.按预算计划拨款
D.按预算级次拨款。
E,按核定的支出用途拨款
【答案】B,C,D,E
16、[多选]企业亏损补贴的特点有（）。
A.是对所有考损企业的补贴
B.是生产环节的补贴
C.直接受益者是相关企业
D.直接列入财政收入。
E,直接与市场零售商品相关
【答案】BCD
【解析】选项AE表述不对,企业亏损补贴仅限于国有企业的政策性亏损,主要与工业生产资料有关,价格补贴直接与市场零售商品有关
17、[单选]下列属于非强制性财政收入的是（）。
A.所得税
B.流转税
C.国有资产收益
D.罚没收入
【答案】C
【解析】本题考查财政收入的分类依据。
依据财政收入征收权力的性质不同，可将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。
（1）强制性财政收入是指政府依据强制性财政征收权力所取得的财政收入。
主要内容包括：
税收收入、罚没收入和强制公债。
（2）非强制性财政收入是政府依据法定的非强制性财政征收权取得的财政收入。
主要内容包括：
国有资产收益、自由公债收入、规费收入、其他收入（捐赠收入等）因此选项ABD为强制性收入。
18、[试题]下列属于政府非税收入票据的有（ ）。
A.非税收入通用票据
B.非税收入专用票据
C.增值税专用发票
D.非税收入一般缴款书。
E,海关专用缴款书
【答案】ABD
【解析】本题考查政府非税收入的票据形式，选项CE属于税收收入票据形式，故不选。
19、[单选]根据土地增值税法律制度的规定,下列属于土地增值税征税范围的是（）。
A.张某把自有的房产赠与其儿子
B.李某把房产对外出租
C.王某把房产卖给其朋友陈某
D.刘某对其的房产进行评估,并发生了增值
【答案】C
【解析】本题考查:
土地增值税的征税范围。
20、[多选]下列属于财政投融资基本特征的是（）。
A.是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠
B.目的性很强
C.范围有严格限制
D.政策性很强。
E,随机性很强
【答案】ABCD
【解析】财政投融资具有以下基本特征。
第一，它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。
第二，财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。
第三，虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场。
选项E的正确表述应该是计划性很强。
21、[试题]对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（ ）。
A.按租金收入征收房产税
B.按房产原值征收房产税
C.暂免征收房产税
D.按房产计税余值征收房产税
【答案】C
【解析】本题考查房产税的减免。
自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。
22、[单选]下列关于个人所得税的计税依据说法错误的是（）。
A.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
B.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额
D.财产转让所得，以转让财产的收入额为应纳税所得额
【答案】D
【解析】本题考查财产转让所得。
D选项说法错误，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
故此题正确答案为D。
23、[单选]下列财政支出中属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。
A.教育事业费
B.社会保障支出
C.财政补贴支出
D.国防支出
【答案】D
【解析】本题考查国防支出。
24、[多选]下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。
A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收支指标之间的内在联系即系数
B.定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法
C.比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法
D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标。
E,综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法
【答案】ABCD
【解析】本题考查政府预算收支测算的基本方法。
综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。
25、[单选]下列关于购买性支出的表述,不正确的是（）。
A.购买性支出包括政府消费性支出和投资性支出
B.政府消费性支出具有刺激民间消费的作用
C.购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动
D.我国现阶段应减少政府投资性支出
【答案】D
【解析】本题考查购买性支出。
我国现阶段仍处于工业化经济增长时期,人力资本要素和资源消耗在促进经济增长中的作用十分明显。
现阶段我国的经济发展水平决定了政府投资性支出的不断增长是非常重要的,它对经济发展具有强有力的促进作用。
26、[单选]改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是（）。
A.平稳
B.小幅上升
C.大幅上升
D.下降
【答案】D
【解析】本题考查政府投资的特点与范围。
改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是下降。
我国政府投资在社会总投资中比重的下降和财政支出在占国内生产总值比重下降是一致的。
27、[多选]公平与效率的说法正确的是（）。
A.效率是公平的基础
B.公平是提高效率的前提
C.如果过分强调效率，就会对社会公平产生一定的损害
D.过分强调公平，可能会弱化利益的刺激作用。
E,初次分配应该注意公平，再分配注重效率
【答案】ABCD
【解析】本题考查公平与效率的关系。
28、[试题]某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。
均分别核算。
（服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，娱乐业营业税税率为20%）该宾馆当月应纳营业税为（ ）万元
A.11.95
B.11.85
C.11.55
D.11.45
【答案】C
【解析】应纳的营业税=（60+45+5+1）×5%+30×20%=11.55万元
29、[试题]偿还公债的资金来源主要有（ ）。
A.偿债基金
B.财政盈余
C.预算列支
D.举借新债。
E,增加税收
【答案】ABCD
【解析】本题考查偿还公债的资金来源。
偿还公债的资金来源：
设立偿债基金;依靠财政盈余;通过预算列支;举借新债。
30、[多选]美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。
A.美国国会
B.国会会计总署
C.总统预算与管理办公室
D.联邦政府各部门。
E,参议院
【答案】BCD
31、[多选]根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有（ ）。
A.有商业价值的进口货样
B.外国政府无偿赠送的物资
C.科贸公司进口的科教用品
D.贸易公司进口的残疾人专用品。
E,无商业价值的广告品和货样
【答案】BE
【解析】本题考查关税的税收优惠。
32、[试题]享受个人所得税附加减除费用的个人包括（ ）。
A.境内工作的港澳台同胞
B.在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员
C.在我国工作的外籍专家
D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员。
E,驻华办事处的外籍代表
【答案】ABCE
【解析】本题考查附加减除费用为4800元的人员内容。
33、[多选]财政投融资具有的特征是（）。
A.目的性很强
B.政策性很强
C.规划性很强
D.范围有严格限制。
E,以市场参数作为配置资金的重要依据
【答案】ABDE
【解析】本题考查财政投融资的特征。
财政投融资的基本特征：
1.它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道;2.财政投融资的目的性很强，范围有严格限制;因此AD选项正确。
3.财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，因此BE选项正确。
既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金;既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。
选项C规划性很强，在财政投融资的特征中没有体现。
34、[单选]我国财政分配的主要对象是（ ）。
A.劳动者个人收入
B.折旧基金
C.流动资金
D.剩余产品
【答案】D
【解析】尤其注意审清题干中“主要”二字，同时要理解C、V、M代表的内涵。
35、[单选]下列关于财政支出的说法，正确的有（）。
A.财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和
B.财政支出包括政府间的转移支付
C.财政支出的内容由国民经济决定
D.财政支出和财政收入是互不相关的概念
【答案】A
【解析】本题考查财政支出的概念。
36、[单选]如果延期收取的货款具有融资性质，确定收入的金额为（）。
A.合同价款的公允价值
B.合同约定的收款金额
C.合同约定价款的价值
D.商品现销价格
【答案】A
【解析】如果延期收取的货款具有融资性质，其实质是企业向购货方提供免息的信贷时，企业应收的合同或协议的公允价值确定收入金额。
应收的合同或协议价款的公允价值，通常应按其未来现金流量现值或商品现销价格计算确定。
37、[试题]契税实行的幅度比例税率是（）。
A.1%~3%
B.3%~5%
C.5%~8%
D.8%~11%
【答案】B
38、[多选]国家支援农业的方法包括（）.
A.财政农业投资
B.信贷支援
C.价格补贴
D.税收优惠。
E,保障供给
【答案】ABCD
39、[多选]下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。
A.补充保险
B.税收滞纳金
C.利息
D.环境保护专项资金。
E,赞助支出
【答案】ACD
【解析】本题考查企业所得税的税前扣除。
ACD可以在税前扣除，BE是禁止税前扣除的项目。
40、[单选]政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计，体现了政府预算的（）特点。
A.综合性
B.公开性
C.预测性
D.集中性
【答案】C
41、[单选]完全基金制要求在实施社会保险初期实行（）以建立基金。
A.较高的缴费率
B.较低的缴费率
C.固定的缴费率
D.变动的缴费率
【答案】A
【解析】本题考查社会保障支出。
完全基金制要求在实施社会保险初期实行较高的缴费率，以建立基金。
42、[试题]下列关于增值税税率的说法中，正确的有（ ）。
A.汽车修理适用于17%的税率
B.食用植物油适用于13%的低税率
C.小规模纳税人适用于3%的征收率
D.纳税人销售旧货，按2%的征收率减半征收增值税。
E,典当业销售死当物品适用于3%的简易征收办法
【答案】ABCE
【解析】选项D，纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率征收增值税。
43、[试题]下列关于税率的表述，正确的为（ ）
A.在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系
B.比例税率的基本特点是税率随征税对象数额的变动而变动
C.定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额
D.实际税率是指税法规定的税率
【答案】A
【解析】比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系，其特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。
所以A项正确，B项不正确。
定额税率，是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额,税额的多少只同征税对象的数量有关，与价格无关，所以C项也不正确。
税法规定的税率是名义税率，不是实际税率，所以D项也不正确。
44、[单选]社会优抚的主要对象是（）。
A.革命军人及其家属
B.农村的“五保户”
C.在生育和护理儿童期间的妇女
D.破产企业职工
【答案】A
【解析】本题考查社会保障支出。
社会保障主要有以下几个方面的内容：
（1）社会保险：
养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险
（2）社会救助：
①对无依无靠的绝贫困者（农村的“五保户”）提供的基本的保障;②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障;③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。
（3）社会福利：
主要是由国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，如社会福利院。
4）社会优抚：
是对革命军人及其家属提供的社会保障。
选项B是社会救助;选项C是社会保险;选项D是社会保险;
45、[单选]不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。
A.调整财政直接投资
B.税收
C.财政补贴
D.调整资产存量结构
【答案】D
【解析】本题考查资源配置的主要内容。
调整产业结构主要有两条途径：
①调整投资结构。
首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。
就调整投资结构来看，首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。
因此对应ABC选项。
②调整资产存量结构，进行资产重组，从而调整产业结构。
D选项调整资产存量结构不属于调整投资结构。
46、[单选]（）是由社会公共需要决定的。
A.财政支出
B.财政收入
C.转移性支出
D.税收收入
【答案】A
【解析】本题考查财政支出。
财政支出是由社会公共需要决定的。
47、[单选]从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是（）。
A.现收现付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.现付现收制
【答案】C
【解析】本题考查社会保障支出。
从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是部分基金制。
48、[试题]企业收入总额中属于不征税收入的是（ ）。
A.国债利息收入
B.技术转让收入
C.股息、红利收入
D.财政拨款
【答案】D
【解析】本题考查关于企业所得税收入的问题。
49、[单选]应纳税额=销售额×征收率。
这个公式适用于（）应纳税额的计算。
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.进口货物
D.以上都不对
【答案】B
【解析】本题考查简易办法应纳税额的计算。
50、[单选]我国各级总预算的编制机关是（）。
A.本级人民代表大会
B.本级人民政府
C.本级政府财政部门
D.本级政府各职能部门
【答案】C
【解析】选项A是预算审批机关,B是预算编制的领导机关,D是部门预算的编制机关。
51、[试题]下列业务中不缴纳营业税的是（ ）。
A.销售不动产
B.提供加工修理修配劳务
C.转让土地使用权
D.提供餐饮服务
【答案】B
【解析】选项B，提供加工修理修配劳务属于缴纳增值税的情形。
52、[案例分析题]一企业拥有若干房产，房产情况如下：
1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万;2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处理闲置状态;3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用;4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值800万，每年租金8万元;5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营使用，原值2000万，每年租金8万;（附：
房产原值一次扣除30%后的余额计税）事项5中，甲企业2016年应交房产税（ ）万元。
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0
【答案】D
【解析】本题考查房产税的计算。
自2009年11月25日起，对股份铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产免征房产税。
53、[多选]下列改革财政补贴对策合理的是（）。
A.改变农业补贴方式
B.加大绝大部分工业企业亏损补贴
C.运用财政补贴，加强环境保护
D.运用财政补贴政策，促进中小企业的加速发展。
E,改革公用事业补贴
【答案】ACDE
【解析】本题考查改革财政补贴的对策。
ACDE表述正确，B选项的正确表述应该是取消绝大部分工业企业亏损补贴，还包括增加财政对科研费用的补贴。
54、[多选]行政管理支出属于（）。
A.社会消费性支出
B.非生产性支出
C.国家政权建设支出
D.转移性支出。
E,补偿性支出
【答案】ABC
【解析】本题考查行政管理支出。
行政管理支出按其经济性质来说属于非物质生产性支出，其支出方向是社会消费，对国家财政支出而言又属于购买性支出。
因此行政管理费支出是非生产性支出、消费性支出、购买性支出。
55、[试题]某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5万元。
邮政电信业适用税率3%，其应纳营业税为（）万元。
A.1.05
B.0.30
C.0.45
D.0.96
【答案】A
【解析】邮电通讯业的计税依据有两种方法。
以取得收入的全额确定的营业额，如传递函件或包件、邮汇等业务的营业额;以实际取得的收入额，亦即差额或者受益额确定的营业额，如报刊发行、邮政储蓄等业务的营业额。
56、[单选]（）是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税。
A.所得税
B.财产税
C.货物和劳务税
D.资源税
【答案】B
【解析】本题考查我国现行税制结构。
57、[单选]社会成员享用社会公共服务时，应（）。
A.按平价付费
B.按市场价格付费
C.按成本付费
D.无需付费或少量付费
【答案】D
【解析】本题考查财政分配的目的。
社会公共服务，是指为
升级会员 