中国华油集团预算管理办法.docx

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中国华油集团预算管理办法

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华杠卄公司预算管理办法

第一章总则

第一条为规范和加强中国华好好公司（以下简称公司）预算管理，优化资源配置，提高运行质量，改善经营效益，强化风险管控，实现企业有质量有效益可持续发展，根据国家和中国灯天然幵灯公司（以下简称杯公司）有关规走,制走本办法。

第二条本办法所称预算管理是指以战略规划为引领，以对市场形势研判和政策走向为基础,结合行业发展态势和企业实际，以效益为中心,以价值创造为导向统筹配置内部资源，合理调整经营行为，科学确走经营目标和业绩指标，并进行控制、监督、考核、奖惩的管理活动。

第三条公司预算管理遵循服务战略、价值创造、效益优先、客观公正的原则。

（-）服务战略：

围绕打造规模适度、质量过硬、效益良好、服务上乘、具有较强市场竞争力的专业化服务公司目标，充分发挥专业化优势，确保公司预算指标和战略目标有效衔接。

（二）价值创造：

以价值创造引领投资方向、生产经营安排和资源配置,全方位、全要素、全过程细化管理,确保公司整体利益最大化。

（三）效益优先：

兼顾规模、质量、效益、风险的关系，坚持以效益为中心，确保长远效益与近期效益、经济效益与社会效益的有机统一。

（四）客观公正：

预算指标确走充分考虑企业对资源的占用、行业竞争力和业务定位，科学确定考核指标;预算考核要客观公正、权责对等,利用工效挂钩调动企业创效的积极性。

第四条本办法适用公司总部（含总部机关、属机构）及所属全资、控股公司（以下统称为〃企业〃）O委托公司管理的企业原则上按此执行,参股公司可参照执行。

第二章机构及职责

第五条预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，预算管理委员会主要职责是：

（-）审批公司预算管理制度和预算考核政策。

（二）审批年度预算方案。

（三）审批预算调整方案。

（四）审走预算执行考核结果。

（五）协调解决预算执行中的重大问题。

第六条预算管理委员会下设办公室，办公室设在财务部,是公司预算工作归口管理部门,负责预算日常管理工作，主要职责包括：

（-）负责制走公司预算管理制度、预算政策、预算指标。

（二）负责编制年度、季度总体预算方案和预算方案调整。

（三）负责年度、季度预算编制、审核、汇总、报送及批复下达工作。

（四）负责对预算执行情况进行监督、检查、分析。

（五）组织开展年度、季度预算考核。

（六）指导、监督企业预算相关工作,协调解决预算执行中的有关问题。

第七条公司有关部门在职责范围内开展预算管理相关工作，其中：

（-）办公室负责编制公司总部各类会议、社会交往和办公用品采购等预算。

（二）规划计划部负责资本性投资预算，编制公司发展规划和投资方案。

（三）人事部负责人工成本费用预算及人力资源规划、年度员工薪酬预算。

（四）法律事务部负责聘请法律事务中介机构费用、普法宣传预算。

（五）安全环保部负责质量、安全和环保等方面专项投资和经常性费用预算编制。

（六）设备物资部负责设备物资购置、维修及处置预算。

（七）企业管理部负责股权投资及投资收益的预算编制与汇总。

（八）审计部负责本部门聘请社会审计机构费用预算;对年度预算执行情况和重大预算管理事项进行审计。

（九）杯灯资源事业部负责对分管企业预算审核、汇总，编制幵幵事业部预算;根据公司批复的预算对分管企业预算执行情况进行管控,提出预算调整、考核建议。

（十）总部其他部门（含直属机构）负责本部门职责范围内的

费用预算编制和管理工作。

第八条所属企业负责本企业预算管理工作”其主要职责是:

（-）分解落实本企业年度、季度预算目标。

（二）组织编制、汇总和上报本企业预算。

（三）监控、分析和报告本企业预算执行情况。

（四）提出年度预算调整建议。

（五）提出年度、季度预算考核方案建议。

（六）组织开展本企业预算考核。

（七）指导、监督和协调处理本企业预算相关工作。

第九条所属企业应设0页算管理委员会”集体决策本企业预算

大事项。

第三章编制及审批

第一节编制内容与范围

第十条公司预算分为年度预算和季度预算。

各企业可根据管理需要编制月度预算。

第一条年度预算的编制内容包括业务预算、资本预算、筹资预算、专项预算和财务预算五个部分。

（-）业务预算是对各项生产经营活动的系统筹划”包括产销量、物资采购、设备维修等实物量计划，以及与之相关的材料消耗、直接人工、产品成本、期间费用等价值量预算。

（二）资本预算是预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资、权益性资本投资、债券投资预算等。

（三）壽资预算是预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行证券,以及对原有借款、债券还本付息的预算，包括股权融资预算、债权融资预算和股利分配预算等。

（四）专项预算是对某些特殊事项单独编制的预算。

（五）财务预算以业务预算、资本预算、筹资预算、专项预算为基础,综合反映为资产负债预算、损益预算和现金流量预算等。

第十二条季度预算编制内容主要为损益预算和现金流量预算。

第二节编制依据与方法

第十三条编制预算应当遵循下列依据：

（—）本国及资源国有关政策和法律法规。

（二）国务院国资委和杯公司对预算编制工作的相关要求。

（三）国内外宏观经济形势及产品、月艮务市场状况。

（四）灯公司和本公司发展战略和中长期业务发展规划。

（五）幵公司经营管理相关政策。

（六）本公司生产经营计划。

（七）已经签订的合同、协议。

（八）其他因素。

第十四条根据不同的预算项目”可分别采用固走预算、弹性预算、增量预算、零基预算、滚动预算、概率预算等方法编制预算。

（-）固走预算是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算,一般适用于固走费用或者数额比较稳定的预算项目。

（二）弹性预算是在成本（费用）习性分类的基础上,根据量、本、利之间的依存关系编制的预算,适用于与业务量有关的成本（费用）、损益等预算项目。

（三）增量预算是以上期预算执行情况或实际业绩为基础,充分考虑预算期内各变化因素的客观影响，相应进行增减调整编制的预算”适用于影响因素较少、以前年度数据基本合理的预算项目。

（四）零基预算是对预算收支以零为起点，不考虑以往任何情况，对各项支出的必要性、合理性和各项收入的可行性及相应数额逐项评估测算编制的预算，适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目。

（五）滚动预算是随时间推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，适用于季度预算的编制。

（六）概率预算是对具有不确走性的预算项目,估计其发生各种变化的概率而编制的预算,适用于难以准确预测变动趋势的预算项目。

第三节编制要求与审批

第十五条编制预算应按照先业务预算、资本预算、筹资预算、专项预算,后财务预算的流程进行。

第十六条预算编制基本原则

（-）战略性原则。

预算编制应以公司发展战略为指导，以完成预算期经营目标为出发点。

（二）全面性原则。

预算编制要全面、系统、完整,与企业经营目标有关的各项经济业务及事项,均应通过预算加以反映。

（三）可行性原则。

编制的预算必须具有可行性，要做到积极稳健z实事求是。

第十七条公司预算编制一般采用固定预算法编制。

由于管理需要，商品流通等企业可采取弹性预算法编制,公司总部及各级管理机关费用预算采用零基预算法编制。

具体编制预算方法,由公司预算管理委员会根据灯公司预算政策和企业实际情况决定，财务部予以明确。

第十八条公司预算报表由两部分组成，一部分为通用预算报表：

主要包括资产负债表、利润表、现金流量表,以及相关分项预算表;另一部分是特殊经营业务预算报表（具体报表格式根据业务预算需要设置）O

第十九条公司预算编制按照〃自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

特殊经营企业经批准可按照〃自下而上〃的程序进行,实行〃自下而上〃的编制程序必须满足企业主要预算指标环比增长的要求。

（一）下达目标。

公司预算管理委员会根据粋公司下达的利润预算目标，结合企业发展战略和市场预测，提出各企业年度预算目标。

（二）编制上报。

各企业按照公司下达的预算目标和政策，结合本企业生产经营实际,按照统一格式编制本企业预算草案,上报公司财务部。

（三）审查平衡。

公司财务部会同总部相关职能部门对各企业上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡建议。

（四）审议批准。

公司财务部在预算执行单位修正调整的基础上,编制公司预算方案,报公司预算管理委员会审议后批准。

（五）下达执行。

公司财务部根据好公司批准的年度预算,以公司年度经营目标责任书形式下达。

各企业对公司下达的预算进行分解,制定预算落实方案及措施。

第二十条公司全资子公司、项目部和分公司的预算指标，由财务部根据公司预算管理委员会审批意见下达;控股公司的资本收益目标”由公司下达给派驻各公司的股东代表（董事）”并责成股权代表（董事）通过相应的法律程序贯彻落实。

第四章指标及确定

第二十_条公司年度主要预算指标包括:

利润总额、经济增加值、两金压控、自由现金流、单位**操作成本、净资产收益率、十*商品量率等。

第二十二条季度预算指标主要为利润总额和两金压控指标。

（—）季度预算应贴近实际,对年度预算没有预见到的市场情况进行修正,对相应资源进行调整。

（—）季度预算是年度预算目标的落实与细化/四个季度预算利润合计不低于年度预算利润目标，成本不高于年度预算成本目标。

第二十三条预算指标的测算和确定应遵循以下原则：

（-）资产保值增值。

以净资产收益率测算的利润总额原则上环比要有所增长。

（二）投资增量与投资回报挂钩。

新增投资与增量效益挂钩，投资回报纳入年度预算利润考核。

（三）薪酬增长与业绩提升挂钩。

第二十四条公司年度预算指标以利润总额为主。

利润总额原则以企业净资产收益率为依据测算,净资产收益率比照国内同行业水平并充分考虑企业实际情况后确走。

第二十五条行政服务板块所属纯服务单位以成本费用控制为考核指标,针对成本费用管控情况给予奖罚。

第二十六条所属企业可根据预算管理需要，细化本企业年度、季度、月度预算指标体系。

第五章执行及控制

第二十七条各企业要将预算指标逐项分解，层层落实到所属各单位，分解下达指标合计不得低于本企业预算目标。

各企业各部门应当将预算作为预算期内组织、协调本单位或本部门各项生产经营活动的基本依据。

第二十八条预算执行要强化源头控制和过程管控，加大预算管控力度。

（-）加强成本控制。

一切成本支出均应纳入预算,杜绝预算外支出。

推进经营成本走额管理。

（二）加强费用控制。

公司对企业非生产性费用支出实行限额

管理。

财务部按年度核定企业非生产性费用支出限额指标并在年末进行考评。

（三）加强现金流量预算管理。

合理确走赊销和库存规模,加强应收款项和存货的预算管控,加快资金周转和回笼。

（四）加强债务规模与结构的预算管理。

保持合理的资本负债率水平，优化债务结构和融资方案，坚持资金有偿使用政策，严格控制债务规模过快增长,节约资金成本”切实防范债务风险。

（五）公司资本性投资规模按年度预算总规模控制。

各企业上报的投资项目要纳入年初资本性预算支出项目;股权性投资项目按公司批准的投资额度办理。

第二十九条各预算单位责任人负责对预算执行情况进行检查、督促、控制,并对本单位的预算结果及上报的预算执行报告负责。

第六章

调整及权限

第三十条公司预算下达后，一般不予调整，但在预算执行过程中遇到下列事项，可进行适当调整：

（-）本国及资源国财经、税收、价格政策发生重大调整。

（二）重大自然灾害、战争等不可抗力因素。

（三）发生分立、合并等重大资产重组行为。

（四）公司生产经营政策发生重大调整。

（五）因整改以前年度违规事项增加的当期利润。

（六）其他经批准的事项。

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第三十_条预算调整按以下程序办理：

（-）企业提出申请。

详细说明预算执行的具体情况，客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。

（二）公司财务部对预算调整报告进行审核，编制预算调整方案经审批后方可执行。

（三）预算调整审批权限为：

年度预算调整和预算调整金额50万元（含）以上的提交公司预算管理委员会审批；预算调整金额在10以上至50万元以下由公司总经理审批;预算调整金额在10万元（含）以下万元由总会计师审批；预算调整金额2万元（含）以下以及在预算额度内的费用项目之间调整预算的由财务部负责人审批。

（四）公司预算调整应当符合企业发展战略和年度生产经营目标，客观、可行。

第七章分析及监督

第三十二条公司实行预算分析制度，对预算分析的方法、内容及时间要求作明确的规定。

公司财务部定期召开预算执行分析会议f掌握预算执行情况，研究解决预算执行中存在问题，纠正预算执行偏差。

第三十三条财务部及各预算单位要充分收集财务、业务、市

场、技术、政策和法律等方

的有关信息资料，根据不同情况分别

采取t侈交分析、因素分析、平衡分析等方法，从走量和走性两个层

11面充分反映预算执行的现状、发展趋势及增长潜力等。

第三十四条预算分析的内容主要包括:

当期生产经营情况;当期收入、成本费用、利润和上缴税费情况;主要产品、原材料价格变动情况、项目投资完成情况、现金流情况以及其他影响预算的重大事项;当期预算措施落实情况，预算完成情况预计及拟采取的措施等。

第三十五条公司建立报告制度。

各级预算单位应走期对预算执行情况进行分析,并对分析结果形成预算执行情况分析报告,按

时向公司财务部上报月度、季度、年度预算分析报告,财务部汇总整理后报公司预算管理委员会。

第三十六条公司实行预算重大事项报告制度，各预算单位对影响预算执行的重大事项及时向公司财务部报告。

第三十七条公司实施预算检查制度。

公司要对企业预算执行情况进行定期检查或抽查。

重点对预算执行情况，成本费用预算控制措施和资金计划等控制目标完成情况进行确认分析，并向公司预算管理委员会报告。

第三十八条公司建立重点预算企业跟5宗制度，选择部分完成预算难度较大的企业进行重点跟踪，开展专项调硏，制走措施，推动其实现预算目标。

第三十九条公司建立预算审计制度。

预算审计由华焙好预算管理委员会走期安排。

预算审计的主要工作是对责任单位预算编制的合理性、预算执行情况的真实性和合法性等进行审计，审计结果由审计部门报公司预算管理委员会。

第八章考核及奖惩

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第四十条公司对企业预算执行情况实行季度预考核和年度考核。

季度预考核按累计预算执行结果，根据季度财务报表进行考核;年度考核与业绩考核同步，效益类预算指标根据财务决算进行考核。

第四十一条预算考核由公司财务部组织提出建议，经预算管理委员会批准后纳入业绩考核。

第四十二条违反本办法规走，有下列情形之一的，按照灯公司违纪违规行为处分规走给予处分;涉嫌犯罪的，移送司法机关处

理：

（-）擅自提咼费用支出标准，扩大费用支出范围的。

（二）未经审批”随意安排预算外支出,造成经济损失的。

（三）弄虚作假，故意漏报、瞒报重要事项的。

（四）玩忽职守,导致重大过失或者泄露商业秘密的。

（五）其他违反本办法规走的。

第九章附则

第四十三条本办法由公司财务部负责解释。

第四十四条各企业应参照本办法，结合企业实际制走本单位预算管理制度”并报公司财务部备案。

第四十五条本办法自公布之日起施行。

《中国华**公司全面预算管理暂行办法》（华集字[2019]193号）同时废止。

与本

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办法不一致的，以本办法为准。

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