混凝土报告修改版.docx
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混凝土报告修改版
关于安徽鸿路混凝土有限公司2010年经营情况的
审计报告
一、货币资金。
货币资金为内部银行存款，截止2010年12月31日报表数132,804.72元，审定数132,804.72元。
二、存货审计。
1、为了确定存货的账面结存数与实际库存数之间的差异，审计部会同物资审计组及混凝土公司相关人员对混凝土公司的存货进行了盘点，由于混凝土公司供应链模块库存管理账面数有误，本次盘点账面数以仓库账面结存数为准。
盘点的结果在扣除原材料的扣量后，实盘数比账面数多744.28吨。
详见扣量月报表、存货盘点表。
混凝土公司原材料扣量月报表
单位：
吨
月材料
10月
11月
12月
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
水泥
1.55
0.92
0.7
3.17
粗砂
93
132
175
48
234
89
376
153
315
84
83
19
103
1905
黄砂
34
8
26
17
2
115
38
202
100
542
小石子
3
32
4
26
38
17
14
10
14
30
9
29
226
中石子
28
28
248
103
130
207
228
94
83
73
99
139
172
1633
2-4石子
21
79
20
102
40
36
32
15
66
83
10
504
粉煤灰
3
3
1
7
1-3石子
2
2
外加剂
0
0
合计
1.55
156
171
481
86
421
265
723
441
459
214
300
253
433
416
4821
混凝土公司存货盘点表（截止日：
2010年12月31日）
序号
名称
单位
账面数
仓库数
实盘数
盘盈/亏
扣量
扣量后盘盈/亏
1
水泥
吨
1178.592
437.44
462.13
24.69
3.17
20.52
2
粉煤灰
吨
18.004
130.81
132.45
1.64
7.00
-5.36
3
中石子
吨
-2615.345
8,557.14
8,179.53
-377.61
1,564.89
-1,942.50
4
小石子
吨
-263.521
530.15
1,361.14
830.99
207.68
623.31
5
黄沙
吨
-462.101
664.73
2,522.22
1,857.49
541.61
1,315.88
6
粗沙
吨
178.90
178.90
-289.99
-468.89
-468.89
7
石子
吨
494.568
266.73
2,053.77
1,787.04
505.58
1,281.46
8
粗沙
吨
-5233.774
167.76
1,974.95
1,807.19
1,892.61
-85.42
9
外加剂
吨
-8.561
8.52
13.25
4.73
0.20
4.53
10
膨胀剂
吨
-54.513
11.26
11.01
-0.25
-0.25
合计
10953.44
16420.46
5,467.02
4,722.74
744.28
说明：
截止2010年12月31日混凝土公司各类存货账套数据合计-6,767.751吨，与实际库存相差较大。
审计以仓库数据为准和实际盘点数进行比较。
由于黄砂、石子等材料的堆放形状不规则，内部松软程度不一、测量不准确等原因，导致出现误差。
审计可以合理确定，混凝土公司存货安全、完整。
2、为了考察混凝土原材料耗用是否合理，审计汇总了2010年全部的材料出库（生产领料）以及产成品入库数量，并从混凝土公司获取了混凝土的施工配合比，根据施工配合比对产成品进行了分解，得出扣除水重后的原材料耗用量，两者相差1,642吨。
原材料生产领用汇总表、混凝土产成品入库汇总表如下：
原材料领用汇总表
原材料
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
水泥
2760
749
1927
1888
3506
2391
1880
1323
1084
1658
3138
2661
24966
粉煤灰
643
159
411
519
857
701
533
364
317
497
927
756
6684
膨胀剂
17
0
1
0
0
3
1
1
0
5
28
21
78
外加剂
54
10
30
30
48
36
23
12
12
19
45
55
372
黄砂
7112
2112
5071
5610
10641
7687
6040
4103
3603
5312
9989
7024
74306
中石子
8571
1964
4653
4921
9419
7150
5007
3136
3087
4512
9582
7454
69457
小石子
872
185
1049
1148
1496
1056
1214
873
562
719
1167
1297
11637
2-4石子
150
755
1451
1682
3698
2162
1816
1412
1033
2157
2527
1325
20169
合计
20179
5933
14592
15800
29666
21187
16513
11226
9698
14879
27404
20593
207669
施工配方耗用材料汇总表
单位：
吨
规格型号
数量
按施工配合比领用材料
不含水重量
水泥
粉煤灰
外加剂
碎石
砂
C15（泵送）
1120.00
156.80
168.00
3.14
1176.00
959.84
2463.78
C15（非泵）
2642.00
383.09
356.67
0.00
2826.94
2232.49
5799.19
C20（泵送）
557.00
125.33
41.78
1.67
584.85
466.21
1219.83
C20（非泵）
5644.80
1298.30
395.14
0.00
6039.94
4628.74
12362.11
C25（泵送）
23232.50
5808.13
1858.60
137.07
24626.45
19027.42
51457.66
C25（非泵）
28576.90
7001.34
2429.04
94.30
31148.82
22632.90
63306.41
C30（泵送）
10112.00
2932.48
859.52
68.76
10920.96
7614.34
22396.06
C30（非泵）
5914.20
1655.98
532.28
29.57
6564.76
4317.37
13099.95
C30P6（非泵）
1153.50
322.98
103.82
5.77
1280.39
842.06
2555.00
C35（泵送）
6646.00
2193.18
564.91
55.16
7244.14
4864.87
14922.26
C35（非泵）
2365.00
756.80
189.20
14.19
2672.45
1664.96
5297.60
C35S6（泵送）
1719.50
567.44
146.16
14.27
1874.26
1258.67
3860.79
C40（泵送）
3890.50
1439.49
350.15
35.79
4240.65
2668.88
8734.95
C40（非泵）
470.00
171.55
39.95
3.20
535.80
304.09
1054.59
C40P6（泵送）
246.00
91.02
22.14
2.26
268.14
168.76
552.32
C40P6（非泵）
53.00
19.35
4.51
0.36
60.42
34.29
118.92
C50（非泵）
5.50
2.34
0.52
0.05
6.60
2.97
12.48
C55非泵
43.00
18.28
4.09
0.40
51.60
23.22
97.58
合计
94391.40
24943.85
8066.45
465.97
102123.15
73712.07
209311.49
实际领料与按施工配合比领料差异表
材料名称
单位
实际领用
按配方领用
差异
备注
水泥
吨
24,965.77
24,943.85
21.92
粉煤灰
吨
6,684.42
8,066.45
-1,382.03
膨胀剂
吨
77.98
77.98
配方中无此原料
外加剂
吨
371.73
465.97
-94.25
黄砂
吨
74,306.35
73,712.07
594.28
石子
吨
101,262.49
102,123.15
-860.66
合计
207,668.73
209,311.49
-1,642.77
差异原因说明：
由于施工配合比需要根据季节、施工结构部位、施工环境条件等进行调整而且试验员要根据砂石的实际情况扣除水份，由于混凝土公司缺少这些资料，导致两种结果存在一定误差。
从全年的结果看，审计可以合理保证原材料的耗用是比较合理的。
3、为了考察原材料采购入库与应付账款的勾稽关系，审计计算了混凝土公司2010年全年的主、辅材料采购入库金额并和财务入账金额进行了核对，核对结果如下：
2010年原材料入库汇总表
材料名称
单位
数量
金额
柴油
升
234,353.90
1,428,615.45
粗沙
吨
54,664.99
2,503,160.94
粉煤灰
吨
6,529.20
703,125.48
黄沙
吨
17,497.12
787,531.18
膨胀剂
吨
53.70
19,439.40
石子
吨
104,984.59
4,516,522.34
水泥
吨
25,556.22
7,648,508.60
外加剂
吨
366.14
805,508.00
合计
444,005.87
18,412,411.38
应付款余额表
供应商名称
期初本币
本期应付本币
本期付款本币
期末余额
巢湖海昌水泥公司
55,937.04
7,451,055.45
7,432,136.00
74,856.49
武汉浩源化学建材有限公司
283,272.00
959,144.40
896,000.00
346,416.40
巢湖赵玉乐
630,441.95
3,502,875.73
3,100,000.00
1,033,317.68
沈家兵
110,453.41
90,584.91
201,038.32
0.00
束道定
0.00
144,444.00
144,444.00
0.00
吴谦
0.00
196,603.20
196,606.00
-2.80
沿河吴基林
454,246.45
0.00
450,000.00
4,246.45
王宏木
390,863.64
3,574,199.92
3,050,000.00
915,063.56
巢湖市居巢区银屏镇金锋石矿
69,602.38
187,606.24
257,208.62
0.00
聂尔明
0.00
116,835.80
116,835.80
0.00
平圩发电公司
140,790.72
720,877.74
664,164.00
197,504.46
庐江县冶山化工公司
72,588.24
19,439.40
80,000.00
12,027.64
中国石油天然气股份有限公司安徽合肥销售分公司
1,129.09
1,428,649.91
1,527,071.00
-97,292.00
合计
2,209,324.92
18,392,316.70
18,115,503.74
2,486,137.88
说明：
混凝土公司水泥价格返利未统计，导致采购入库金额差异为2.01万元。
从统计的采购入库金额以及混凝土公司入账金额看，应付账款报表数可以合理保证没有出现错报。
三、固定资产、无形资产。
截止2010年12月31日固定资产报表数为9,445,853.48元,审定数9,445,853.48元；无形资产报表数1,018,700.00元，审定数1,018,700.00元。
四、期间费用审计
我们对2010年度混凝土公司的全部内外部“期间费用”进行了审计，审计结果见下表。
混凝土公司费用调整表
费用名称
报表数
审计调整数
审计数
备注
内部固定利息支出
490,291.96
490,291.96
内部物业费支出
6,026.72
6,026.72
内部销售税金及附加支出
62,784.23
62,784.23
营业费用
70,274.89
76,874.89
营销人员费用
11799.82
11799.82
电话费
472
472
加油费
1425
1425
营销人员工资
46044.07
46044.07
宣传费
970
970
其他
280
280
过路费
519
519
业务费
965
965
营销提成
7800
6,600.00
14,400.00
业务人员提成
管理费用
753,058.46
843,058.46
招待费
35840
35840
室内交通费
90
90
手机费
1800
1800
差旅费
12577
12577
业务费
5500
5500
办公费
62471.15
62471.15
折旧费
7783.29
7783.29
电话费
1298
1298
加油费
6700
6700
水电费
28415.37
28415.37
修理费
9474
9474
工资
278733.14
90,000.00
368,733.14
管理人员奖金等
福利费
52756
52756
印花税
595.58
595.58
无形资产摊销
35400
35400
会费
4000
4000
停车费
160
160
过桥过路费
250
250
车辆年审费
4170
4170
土地使用税
1888.9
1888.9
其他税费
1445.59
1445.59
社会保险费
33532.5
33532.5
车辆保险费
99557.2
99557.2
其他
68620.74
68620.74
财务费用
2,389.75
2,389.75
合计
1,384,826.01
96,600.00
1,481,426.01
混凝土公司费用调整表说明：
审计调增营业费用6,600.00元，管理费用90,000.00元，共计调减混凝土公司利润96,600.00元。
五、销售收入、成本、应收款审计。
2010年混凝土公司共销售各种型号的混凝土9.25万方，其中对外销售5.37万方，集团内部销售3.88万方。
分别占全年销售量的58.05%和41.95%。
（审计把应该为内部销售的业务从外部销售中调整到内部销售汇总表中），详见下表（数量栏红色数字为从外部销售中调到内部销售的数字）：
混凝土公司内部销售汇总表
客户名称
数量
销售收入
税金
价税合计
北城明珠
11644
2997111.71
117262.09
3114373.8
鸿路三十头
12128.5
2752365.71
120622.29
2872988
北城明珠
3430.5
1000930.6
30027.91
1030958.51
鸿路三十头
2254.5
490864.08
14725.92
505590
鸿路家园食堂综合楼
2023.5
488039.07
19386.43
507425.5
投资发展部
1870
468522.91
16351.97
484874.88
鸿路特钢
1570.1
375174.94
17092.85
392267.79
冷热轧
1335.5
366596.91
15882.59
382479.5
鸿路家园食堂综合楼
1027.5
281948.05
8458.45
290406.5
鸿路特钢
1210
280234.96
8407.04
288642
鸿路集团办公室
172.5
39988.67
2399.33
42388
立体车库
87
22488.68
1349.32
23838
鸿路新工地
89.5
20355.66
1221.34
21577
合计
混凝土公司外部销售汇总表
客户简称
数量
销售收入
税额
价税合计
北城明珠11#楼
9773.5
2608748.81
137193.69
2745942.5
安徽双丰建安公司合肥新筑机械有限公司
5443.5
1287877.35
77272.65
1365150
北城明珠12、13#楼
3496.5
1250101.89
75006.11
1325108
安徽华厦市政建筑工程公司
3529
1108398.1
66503.9
1174902
依立腾研发楼
3389.5
1076039.63
64562.37
1140602
安徽鸿纬翔宇建设工程公司
2073.5
617406.6
37044.4
654451
依立腾工贸有限公司
4158
1067829.26
64069.74
1131899
安徽尊贵电器集团公司
3991.5
1013181.13
60790.87
1073972
江苏省通州长城建筑有限公司
3079
843967.92
50638.08
894606
安徽国轶特种钢管
2898
693023.13
33597.87
726621
万里社居委3#楼
2555
552694.82
33161.68
585856.5
安徽天顺劳务公司
1695.5
463834.91
27830.09
491665
合肥新筑机械
1242.7
293116.99
17587.01
310704
安徽大树廉租房配套工程
888
279297.18
16757.82
296055
合肥锦华印务有限公司
1150
255963.24
12606.26
268569.5
合肥东陆混凝土有限公司
886
227879.24
13672.76
241552
合肥晓阳工贸有限公司
670.5
192117.92
11527.08
203645
一汽大众销售服务公司
633.5
169836.79
10190.21
180027
六安粮食储备库
489
115909.43
6954.57
122864
合肥顺泰幕墙门窗
236
52320.75
3139.25
55460
源辉工贸混凝土
211
50721.7
3043.3
53765
安徽岩土
133.5
44709.91
2682.59
47392.5
合肥银凤印务有限公司
150.5
40066.04
2403.96
42470
合肥亚星玻璃有限公司
151.5
32158.02
1929.48
34087.5
合肥铁建实业有限公司
113
31456.31
943.69
32400
夏店道路修补
93.5
21875.47
1312.53
23188
钟钰
91
21603.7
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