会计岗位职责流程图.docx
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会计岗位职责流程图
工资核算工作流程图
公司经理
（审核签字）
人事部经理
（审核签字）
财务部经理（审核签字）
工资核算会计
编制记帐凭证
人事部经办
人员开出动态通知书
出纳付款
稽核会计复核
月末编制凭证并结转成本
计算机帐务处理，会计核对
应付工资明细表
按发放工资部门归集成本费用
对帐
人事部
福利费核算工作流程图
公司经理
（审核签字）
人事部、安监部经理
（审核签字）
财务部经理（审核签字）
人事部、安监部经办人员提供审核清单
福利费核算会计
编制记帐凭证
出纳付款
稽核会计复核
计算机帐务处理，会计核对
补充医保开支明细表福利
职工福利费收支明细表
月末根据工资总额按一定比例计提福利费用
对帐
人事部
事
人事部
政部
出纳（发票管理）工作流程
上级财务机关
公司经理
国家财税机关
财务部经理
收入核算会计
申请购买
费收、查验部领用
发票购入登记
费收、查验部开具发票
发票领用登记
各岗会计领用
费收、查验部交回存根
发票记账联销号
各岗会计开具发票
发票存根保存
各岗会计交回存根联
出纳（现金业务）岗位工作流程
财务部经理
各岗会计
稽核主管
各岗会计
核算现金收入
复核
核算现金支付
银行
现金解交
出纳员
现金领取
银行
现金收付
现金支付
报告情况
现金结帐、盘点
报告情况
出纳（银行业务）岗位工作流程
财务部经理
各岗会计
稽核主管
各岗会计
核算银行收入
复核
核算银行支出
银行
收入支票
出纳员
付款支票
银行
进帐
银行收付
支付
报告情况
结帐、对帐
报告情况
编制存款调节表
成本费用核算流程图
校对、复核一致
计算机明细帐
计算机会计报表
各职能部室
财务部经理
业务经办员
各岗会计
成本费用开支审核
登记成本费用台帐
计算机输入
网上返缋
稽核会计复核
属成本费用的
转帐凭证
编制记帐凭证
成本费用核算员
公司经理、副经理
（助理）
计算机输入
月末对比预算项目
结出差异进度
应收帐款核算流程图
生产业务人员向债务人进行催讨
应收帐款会议确认
当月未到帐
核销当月到帐
应收帐款
编制应收帐款
明细表
各部门
其他业务收入
财务费收组
主业收入
稽核会计复核
材料、燃料核算工作流程
公司经理（副经理、助理）
企发部计划编制公司计划会审定
财务部经理（审核签字）
技术部供应站采购、进库、发料
材料、燃料核算
会计编制采购凭证
出纳付款
稽核会计复核
月末编制材、物料凭证并结转成本
计算机帐务处理，会计核对
按部门归集燃、材料支出与预算对比反馈
对帐
存货表
燃材料明细帐
供应站盘点
固定资产核算工作流程
公司经理
（副经理、助理）
职能部室固定资产减少
职能部室固定资产增加
财务部经理
招标采购
报批：
报废、调出
固定资产会计核对，编制计帐签证
提供合同凭证
提供凭证，处理款项
固定资产表
在建工程
出纳员付款
出纳员收款
月末固定资产清理结转营业外收支
稽核会计复核
工程完工结转固定资产或其他成本
计算机帐务处理
登记固定资产调出报废台帐
存货明细表
细表
登记固定资产调入增加台帐
食堂会计业务流程图
制作会计凭证
帐簿、报表
餐金券、支票等
食堂出纳
原始凭证
食堂核算员
食堂会计
财务部经理
稽核工作流程
现金、银行、
转帐记帐凭证
各类原始凭证、支票等
收入核算会计
成本费用会计
出纳报销会计
工资福利会计
资产材料会计
利润核算会计
稽核会计复核
财务部经理
帐簿、报表一致
计算机帐务处理、生成帐簿、
报表
总帐主管工作业务流程
长期投资、所有者权益核算
所得税清算表
财政年表
稽核会计复核
盈余公益金
盈余公积金
上交利润
上交所得税
利润核算会计
利润分配
国资年报
月、季、年报、
利润核算会计
核对会计报表
稽核会计复核
利润核算会计
结算利润
综合管理会计流程
年终
归档
满二年
归档
每月打印装订
每月编号装订
每月打印装订
季度、年终打印装订
会计报表
会计帐簿
各岗会计
综合管理会计
电算会计
满15年销毁
公司档案室归档
满15年销毁
财务
资料室
领料单
报销凭证
公积金资料
银行对帐单
日常资料
职工工资单
会计凭证
财务部经理
其他会计资料
公司财务预算工作流程
财务预算全面分解
预算与实绩对比分析
各岗会计
部门预算员
财务预算员
财务部经理
公司经理办公室审议、调整、确定
汇编公司年度财务预算表
公司年度财务预算布置会
各部门经理
上级财务机关
公司经理、
副经理
升级会员 