会计岗位职责流程图.docx

1、会计岗位职责流程图工资核算工作流程图公司经理 (审核签字) 人事部经理（审核签字）财务部经理 （审核签字） 工资核算会计编制记帐凭证人事部经办人员开出动态通知书 出纳付款稽核会计复核月末编制凭证并结转成本计算机帐务处理，会计核对应付工资明细表按发放工资部门归集成本费用对帐人事部 福利费核算工作流程图公司经理 （审核签字） 人事部、安监部经理（审核签字）财务部经理 （审核签字） 人事部、安监部经办人员提供审核清单福利费核算会计编制记帐凭证 出纳付款稽核会计复核计算机帐务处理，会计核对补充医保开支明细表福利职工福利费收支明细表月末根据工资总额按一定比例计提福利费用对帐人事部事人事部政部 出纳(发票

2、管理)工作流程上 级 财 务 机 关公 司 经 理国家财税机关 财 务 部 经 理 收 入 核 算 会 计申 请 购 买 费收、查验部领用发 票 购 入 登 记 费收、查验部开具发票 发 票 领 用 登 记各 岗 会 计 领 用 费收、查验部交回存根发票记账联销号各岗会计开具发票 发 票 存 根 保 存各岗会计交回存根联 出纳(现金业务)岗位工作流程财 务 部 经 理 各 岗 会 计稽 核 主 管各 岗 会 计核 算 现 金 收 入 复 核 核 算 现 金 支 付 银 行现金解交出 纳 员现金领取银 行 现 金 收 付现 金 支 付 报 告 情 况现金结帐、盘点报 告 情 况出纳(银行业务)岗

3、位工作流程财 务 部 经 理 各 岗 会 计稽 核 主 管各 岗 会 计核 算 银 行 收 入 复 核 核 算 银 行 支 出 银 行收入支票出 纳 员付款支票银 行进帐 银 行 收 付支付 报 告 情 况结帐、对帐报 告 情 况编制存款调节表成本费用核算流程图校对、复核一致计算机明细帐计算机会计报表各职能部室财务部经理业务经办员各岗会计成本费用开支审核登记成本费用台帐计算机输入网上返缋稽核会计复核属成本费用的转帐凭证编制记帐凭证成本费用核算员公司经理、副经理（助理）计算机输入月末对比预算项目结出差异进度应收帐款核算流程图生产业务人员向债务人进行催讨应收帐款会议确认当月未到帐核销当月到帐应收帐

4、款编制应收帐款明细表各部门其他业务收入财务费收组主业收入稽核会计复核材料、燃料核算工作流程公司经理 （副经理、助理）企发部计划编制公司计划会审定财务部经理 （审核签字） 技术部供应站采购、进库、发料材料、燃料核算会计编制采购凭证 出纳付款稽核会计复核月末编制材、物料凭证并结转成本计算机帐务处理，会计核对按部门归集燃、材料支出与预算对比反馈对帐存 货 表燃材料明细帐供应站盘点 固定资产核算工作流程公司经理（副经理、助理）职能部室固定资产减少职能部室固定资产增加财务部经理招标采购报批：报废、调出 固定资产会计核对，编制计帐签证提供合同凭证 提供凭证，处理款项固定资产表在建工程出纳员付款出纳员收款月

5、末固定资产清理结转营业外收支稽核会计复核工程完工结转固定资产或其他成本计算机帐务处理登记固定资产调出报废台帐存货明细表 细 表登记固定资产调入增加台帐食堂会计业务流程图制作会计凭证帐簿、报表餐金券、支票等食堂出纳原始凭证食堂核算员食堂会计财务部经理 稽核工作流程 现金、银行、转帐记帐凭证各类原始凭证、支票等收入核算会计成本费用会计出纳报销会计工资福利会计资产材料会计利润核算会计稽核会计复核财务部经理帐簿、报表一致计算机帐务处理、生成帐簿、报表总帐主管工作业务流程 长期投资、所有者权益核算 所得税清算表财政年表稽核会计复核盈余公益金盈余公积金上交利润上交所得税利润核算会计利润分配国资年报月、季、年报、利润核算会计核对会计报表稽核会计复核利润核算会计结算利润综合管理会计流程年终归档满二年归档每月打印装订每月编号装订每月打印装订季度、年终打印装订会计报表会计帐簿各岗会计综合管理会计电算会计满15年销毁公司档案室归档满15年销毁财务资料室领料单报销凭证公积金资料银行对帐单日常资料 职工工资单 会 计 凭 证财务部经理 其他会计资料公司财务预算工作流程 财务预算全面分解 预算与实绩对比分析各岗会计部门预算员财务预算员财务部经理公司经理办公室审议、调整、确定汇编公司年度财务预算表公司年度财务预算布置会 各部门经理上级财务机关公司经理、副经理