度部门财务报告模板.docx

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度部门财务报告模板

2018年度XXX部门/单位

财务报告

部门（单位）名称：

（公章）（需修改）

单位负责人：

（签名并盖章）

财务负责人：

（签名并盖章）

编制人：

（签章）

报送日期：

2019年06月

目录（所有材料都修改完后,在目录序号里点右键,更新域）

一、政府部门财务报表

（一）政府部门会计报表（不需要修改）

表1

资产负债表

编制单位：

XXX2018年12月31日单位：

元

表2

收入费用表

编制单位：

2018年单位：

元

注：

编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。

表3

当期盈余与预算结余差异表

编制单位：

2018年单位：

元

表4

净资产差异表

编制单位：

2018年12月31日单位：

元

注：

本表适用于账外补提累计折旧和累计摊销的单位。

（二）政府部门会计报表附注（重点修改）

1.会计报表的编制基础

本报表数据采用权责发生制会计基础编制。

2.遵循相关规定的声明

本次编制的会计报表符合《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》（财库〔2018〕29号）等相关制度要求，集中反映本部门的财务状况和运行情况，试点编制阶段暂时不公开相关内容。

3.会计报表包含的主体范围

××市XXX位于××市XX路XX号，是××市XX单位，其中有单位XXX家，编制人数XXX人，实有人数XXX人。

单位名称

人员编制数

实有人数

X

X

4.重要会计政策与会计估计

重要会计政策与会计估计应包括以下内容：

（1）会计期间。

会计期间自2018年1月1日起至12月31日止。

（2）记账本位币，外币折算汇率。

本报表采用人民币为记账本位币，期末外币项目按照2018年12月31日银行间外汇市场人民币汇率中间价换算，年末汇率为：

1美元=6.8755人民币

1日元=0.0623人民币

（3）会计报表中重要资产、负债、收入和费用项目的含义、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法的解释和说明。

本报表中会计要素的计量采用历史成本法，在无法取得历史成本的情况下采用重置成本法或可变现净值法计量。

重要资产、负债、收入及费用项目主要包括：

①资产类：

1.货币资金，反映本部门持有的货币资金的期末余额，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。

2.财政应返还额度，反映本部门期末应收财政返还的资金额度。

3.应收票据，反映本部门应收票据的期末余额，主要包括因开展经营活动销售产品、提供有偿服务等收到的商业汇票等。

4.应收利息，反映本部门尚未收回的应收利息期末余额。

5.应收股利，反映本部门尚未收回的现金股利或利润期末余额。

6.应收账款，反映本部门应收账款的期末余额，主要包括因开展业务活动销售产品、提供有偿服务等而应收取的款项。

7.预付账款，反映本部门预付账款的期末余额，主要包括按照购货、服务合同规定预付给供应单位或个人的款项。

8.其他应收款，反映本部门其他应收款的期末余额。

9.短期投资，反映本部门持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资期末余额。

10.存货，反映本部门在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等的期末余额。

11.一年内到期的非流动资产，反映本部门持有的将于1年内（含1年）到期或准备于1年内（含1年）变现的长期投资等的期末余额。

12.长期投资，反映本部门持有时间超过1年且不在1年内变现或到期的各种股权和债权投资等的期末余额。

13.固定资产原值，反映本部门持有的固定资产原值的期末余额。

14.固定资产累计折旧，反映本部门持有的固定资产已计提累计折旧的期末余额。

15.固定资产净值，反映本部门持有的固定资产原值减去累计折旧后的期末余额。

16.在建工程，反映本部门尚未完工交付使用的在建工程实际成本的期末余额。

17.无形资产原值，反映本部门持有的无形资产原值的期末余额。

18.无形资产累计摊销，反映本部门持有的无形资产已计提累计摊销的期末余额。

19.无形资产净值，反映本部门持有的无形资产原值减去累计摊销后的期末余额。

20.政府储备资产，反映本部门控制的战略及能源物资、抢险抗灾救灾物资等储备物资期末余额。

21.公共基础设施原值，反映本部门管理的公共基础设施原值的期末余额。

22.公共基础设施累计折旧，反映本部门管理的公共基础设施已计提累计折旧的期末余额。

23.公共基础设施净值，反映本部门管理的公共基础设施原值减去累计折旧后的期末余额。

24.公共基础设施在建工程，反映本部门尚未完工交付使用的公共基础设施在建工程实际成本的期末余额。

25.其他资产，反映本部门持有的其他资产的期末余额。

26.受托代理资产，反映本部门接受委托方委托管理的各项资产的期末余额。

②负债类：

1.短期借款，反映本部门借入的期限在1年内（含1年）的各种借款期末余额。

2.应缴财政款，反映本部门取得的按照规定应当上缴财政款项的期末余额。

3.应缴税费，反映本部门按照国家税法等有关规定应当缴纳的各种税费期末余额。

4.应付票据，反映本部门应付票据的期末余额，主要包括因购买材料、物资等开出、承兑的商业汇票等。

5.应付利息，反映本部门尚未支付的应付利息期末余额。

6.应付账款，反映本部门应付账款的期末余额，主要包括因购买物资或服务、工程建设等应付的偿还期限在1年内（含1年）的款项。

7.预收账款，反映本部门预收账款的期末余额，主要包括按合同规定预收的款项。

8.其他应付款，反映本部门其他应付款项的期末余额。

9.应付职工薪酬，反映本部门按照有关规定应付给职工的各种薪酬期末余额。

10.应付政府补贴款，反映本部门按照有关规定应付的各种政府补贴款期末余额。

11.一年内到期的非流动负债，反映本部门承担的1年内（含1年）到期的非流动负债期末余额。

12.长期借款，反映本部门承担的偿还期限超过1年的借入款项减去将于1年内（含1年）到期部分后的期末余额。

13.长期应付款，反映本部门承担的偿付期限超过1年的应付款项减去将于1年内（含1年）到期部分后的期末余额。

14.受托代理负债，反映本部门接受委托，取得受托管理资产而形成负债的期末余额。

③净资产类：

净资产，反映本部门期末总资产减去总负债的差额。

④收入类：

1.财政拨款收入，反映本部门本期从同级财政部门取得的财政预算资金。

2.事业收入，反映本部门本期开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。

上缴国库或者财政专户的资金不属于事业收入，从财政专户核拨给事业单位的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，属于事业收入。

3.经营收入，反映本部门本期开展经营活动取得的收入。

4.投资收益，反映本部门本期因持有各类股权债权投资取得的收益（或承担的损失）。

5.上级补助收入，反映本部门本期取得的上级补助收入，主要包括事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

6.附属单位上缴收入，反映本部门本期取得的附属单位上缴收入，主要包括事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

7.其他收入，反映本部门本期取得的除上述收入之外的其他收入金额。

⑤费用类：

1.工资福利费用，反映本部门本期应支付给在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。

2.商品和服务费用，反映本部门本期购买商品和服务发生的费用金额，包括办公费、差旅费、劳务费等。

3.对个人和家庭的补助，反映本部门本期用于对个人和家庭的补助金额。

4.对企事业单位的补贴，反映本部门本期对未进入部门决算编报范围的企业、事业单位及民间非营利组织的各类补贴。

5.折旧费用，反映本部门本期应对固定资产、公共基础设施资产提取的折旧费用。

6.摊销费用，反映本部门本期应对无形资产提取的摊销费用。

7.财务费用，反映本部门本期有偿使用相关资金而发生的不应资本化的费用。

8.经营费用，反映本部门本期开展经营活动发生的费用。

9.上缴上级支出，反映本部门本期发生的上缴上级支出，主要包括事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

10.对附属单位补助支出，反映本部门本期发生的对附属单位补助支出，主要包括事业单位用财政补助收入之外的收入补助附属单位的支出。

11.其他费用，反映本部门本期发生的除上述费用以外的其他费用。

⑥盈余类：

当期盈余，反映本部门的本期总收入减去总费用的差额。

（4）固定资产、公共基础设施的类别、折旧年限及折旧方法。

1.固定资产、公共基础设施的分类：

根据《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》（财库〔2018〕29号）规定，固定资产分为房屋及构筑物，通用设备，专用设备，文物和陈列品，图书、档案，家具、用具、装具及动植物。

根据《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》（财库〔2018〕29号）规定，公共基础设施分为交通运输基础设施，水利基础设施，市政基础设施，其他公共基础设施。

2.固定资产、公共基础设施的折旧年限：

固定资产的折旧年限，根据《政府会计准则第3号——固定资产》规定，合理确定折旧年限。

同时，根据《行政单位会计制度》规定，行政单位对下列固定资产不计提折旧：

文物及陈列品，图书、档案，动植物，以名义金额入账的固定资产，境外行政单位持有的能够与房屋及构筑物区分、拥有所有权的土地。

公共基础设施的折旧年限，根据《政府会计准则第5号——公共基础》规定，合理确定折旧年限。

3.固定资产、公共基础设施的折旧方法：

采用平均年限法折旧。

（5）无形资产的类别、摊销年限及摊销方法。

1.无形资产的类别：

根据《政府会计准则第4号——无形资产》规定，无形资产指政府会计主体控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。

2.无形资产的摊销年限：

根据《政府会计准则第4号——无形资产》规定，法律规定了有效年限的无形资产，按照法律规定的有效年限作为摊销年限；法律没有规定有效年限的无形资产，按照相关合同或单位申请书中的受益年限作为摊销年限；法律没有规定有效年限、相关合同或单位申请书也没有规定受益年限的无形资产，应当根据无形资产为政府会计主体带来服务潜力或经济利益的实际情况，预计其使用年限。

3.无形资产摊销方法：

采用年限平均法。

5.会计报表重要项目的明细信息及说明（不需要修改）

（1）货币资金明细信息如下：

（2）应收账款明细信息如下：

（3）预付账款明细信息如下：

（4）其他应收款明细信息如下：

（5）应收转贷款

（6）固定资产明细信息如下：

（7）在建工程明细信息如下：

（8）无形资产明细信息如下：

（9）政府储备资产明细信息如下：

（10）公共基础设施明细信息如下：

（11）公共基础设施在建工程明细信息如下：

（12）应付账款明细信息如下：

（13）预收账款明细信息如下：

（14）其他应付款明细信息如下：

（15）长期借款明细信息如下：

（16）长期应付款明细信息如下：

（17）事业收入明细信息如下：

6.未在会计报表中列示的重大事项。

（1）按投资对象列示股权投资的投资成本。

无。

（2）资产负债表日后重大事项。

无。

（3）或有和承诺事项。

无。

（4）对于政府部门管理的无法取得价值的公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、自然资源资产等重要资产的种类和实物量信息。

最好用表格形式列示。

1.公共基础设施：

如：

2018年，本部门经管资产总额为XX万元，其中：

政府储备物资价值总计XX万元，等级公路总价值XX万元，港口、水库总价值XX万元，城市基础设施价值总计XX万元，文物资产总价值XX万元，保障性住房等其他经管资产价值XX万元。

2.文物文化资产：

如：

2018年，本部门管理的文物文化资产XX件，总价值XX万元。

3.保障性住房：

如：

2018年，本部门保障性住房建成面积XX平方米，价值XX万元。

4.自然资源资产：

如：

2018年，本部门管理的土地XX公顷，森林资源总面积XX公顷,水资源XX立方米。

（5）其他未在报表中列示，但对政府部门财务状况有重大影响的事项。

无。

7.需要说明的其他事项。

（1）会计政策变更。

无。

（2）会计估计变更。

无。

（3）以前年度差错更正。

无。

二、政府部门财务分析

（一）政府部门基本情况（不需要修改）

（二）政府部门财务状况分析

1.截止2018年12月31日，本部门拥有（或掌握）的资产总额为XXX万元。

主要包括流动资产XXX万元，其中货币资金XX万元，应收及预收款项XX万元，应收利息XX万元，存货XX万元，一年内到期的非流动资产XX万元；非流动资产XX万元，其中长期投资XX万元，应收转贷款XX万元，固定资产净值XX万元，在建工程XX万元，无形资产净值XX万元，公共基础设施净值XX万元，其他资产XX万元。

从资产构成上看，由货币资金、应收及预付款等构成的流动资产占资产总额XXX%，由长期投资、固定资产等构成的非流动资产占资产总额XXX%。

资产结构合理，应收款项规模适中，政府偿债能力和公共服务能力较强。