税务师事务所自查报告.docx
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税务师事务所自查报告
税务师事务所自查报告
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篇一:
税务师事务所自查报告
湖北中天行税务师事务有限公司工作总结**市国家税务局:
根据湖北省国家税务局文件通知精神,我所积极组织专班自查,就事务所运作情况及规范执业情况进行了全面自我检查,现就自查情况报告如下:
1、事务所基本情况本所是于2010年3月30日取得由湖北省国家税务局核发的税务师事务所执业证,批准文号为:
**国税函【2010】49号,并于2010年4月7日取得由襄阳市工商行政管理局核发的企业法人营业执照,注册号为:
420600000166917。
现有注册税务师6名,其中出资人3名,出资金额为50万元,负责人王平。
执业税务师情况如下:
姓名出生年月性别执业资格证书编号王平1980.3男0078053王臻1967.9男0069096李泽国1973.1男0067133吴春霞1974.1女0070801石明德1969.2男0069098朱黎明1978.10女00989012、机构建设方面事务所是由6名专职从事税务业务人员组成的综合机构,我所积极向社会招聘具有专业技术资格人员,同时聘用有相关专业水平的财会等高级职称人员,协助办理相关具体涉税项目,积极组织从业人员学习、培训,按时参加后续教育。
篇二:
税务自查报告
税务自查报告
根据*地税直查(2014)2002号文件要求,我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查,成立专门的自查工作小组,组织相关财务人员学习,采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式,于2014年7月13日-17日针对企业所得税进行自查。
目前,自查工作已基本完成,现将自查结果汇报如下:
一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围
本公司本次自查主要为2012至2014年度的企业所得税的缴纳情况。
二、自查工作的原则
1、高度重视,认真负责,严格按照国家财经税收相关法规,对本公司2012至2014年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查,力求做到不疏忽、不遗漏。
2、把握契机,认真做好自查自纠工作,提前化解税务风险。
我公司结合实际情况,进行认真全面的自查,彻底清理违法及不规范涉税事项,并以此为契机,加强我公司税务基础管理工作,并改善我局税务管理工作的盲点弱点,提高我公司的税务工作管理水平。
三、自查结果
经过为期一周的自查工作,我公司2012年—2014年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规,依法申报缴纳各项税费。
但工作当中难免存在疏漏,问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。
通过此次自查,我公司2012年—2014年应补缴企业所得税13,096.18元;其中:
2012年应补缴企业所得税4,580.76元;2013年应补缴企业所得税8,515.42元。
具体情况如下:
1、2012年度
我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所
属费用上面,申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,881.10元,应补缴企业所得税额4,580.76元,具体调增事项明细如下:
项目金额
未按照权责发生制原则分摊所属费用13,881.10
调增应纳税所得额小计13,881.10
应补缴企业所得税4,580.76
(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额:
我公司2012年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13,881.10元,根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]084号文)第四条的规定,我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额,调增应纳税所得额13,881.10元。
2、2013年度
我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面,申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34,061.67元,应补缴企业所得税额8,515.42元,具体调增事项明细如下:
项目金额
购买无形资产直接费用化14,061.67
无须支付的应付款项20,000.00
调增应纳税所得额小计34,061.67
应补缴企业所得税8,515.42
(1)购买无形资产直接费用化:
我公司2013年11月购入财务软件
14,300.00元直接计入了当期费用,根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发
[2000]084号文)的规定,应将该无形资产分期摊销,应调增应纳税所得额14,061.67元。
(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额:
我公司无需支付的2004年应付莱思软件公司20,000.00元,软件公司现己合并,并且该公司一直未催收该笔款项,根据*地税直函[2004]89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定,应调增应纳税所得额20,000.00元。
附件:
企业纳税情况自查表
*省服务有限公司
2014年7月18日
篇三:
会计师事务所2016年度执业质量检查自查报告(模板)
附件2:
XX会计师事务所XX年度执业质量检查自查报告
根据《XX协会关于开展201X年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协XX号)要求,本所组织有关人员对自身的执业质量情况进行了自查。
现将自查情况报告如下:
一、事务所基本情况
(一)事务所成立时间及历史沿革
XXX会计师事务所有限责任公司/(特殊普通合伙)(以下简称本事务所)于XXX年XX月XX日成立,注册资本XX万元,法定代表人为XXX。
[简述事务所历史沿革,至少应包括自2011年以来更名以及合并分立情况等。
]
[简述事务所分支机构情况,至少应包括成立时间或加入本事务所时间、地址、设立方式、分所负责人、被检查年度业务收入以及重要组成分所的历史沿革等。
]
(二)事务所的运行管理[简述事务所的重大决策是如何做出的。
事务所日常的
各项工作是哪些人/部门、通过何种方式管理的。
]范例:
本事务所的日常经营管理主要由XX负责,XX分管XX,……。
20XX年主任会计师因XXX原因,……变更为……,
合伙人(股东)……因……原因退出,变更为……。
本事务所设立了办公室、财务部、……。
办公室的主要负责XX,财务部主要负责XX,……。
本事务所共有XX个业务小组,分别在XX办公执业,其中:
XX组主要负责XX的业务,由合伙人XX负责管理;……。
(三)人员规模及其构成[简述总分所情况]
范例:
截至2016年5月31日,本事务所共有员工XX人,其中:
注册会计师XX人(占总人数的XX%),通过考试取得注册会计师资质XX人。
注册会计师中大专学历XX人,本科学历XX人,硕士学历XX人,博士学历XX人,其他学历XX人。
年龄在40岁以下的注册会计师XX人,65岁以上的注册会计师XX人。
(四)业务规模及其构成[简述事务所业务情况,包括事务所被检查年度跨省执业情况以及与其他事务所合作开展业务的情况。
]
范例:
本事务所2015年度业务收入为人民币XX万元,
其中:
年度审计业务XX万元、验资业务XX万元、其他鉴证类业务XX万元,其他服务类业务XX万元。
其他鉴证类业务主要是XX业务,其他服务类业务主要是XX业务。
2015年度,本事务所共出具报告XX份,其中:
年度审计报告XX份、验资报告XX份、其他鉴证类报告XX份,其他服务类报告XX份。
2016年1—5月,本事务所业务收入为人民币XX万元,
其中:
年度审计业务XX万元、验资业务XX万元、其他鉴证类
业务XX万元,其他服务类业务XX万元。
其他鉴证类业务主要是XX业务,其他服务类业务主要是XX业务。
2016年1—5月,本事务所共出具报告XX份,其中:
年度审计报告XX份、验资报告XX份、其他鉴证类报告XX份,其他服务类报告XX份。
本事务所主要业务为XX。
2015年收费最高的前五名客户是XX,收入XX万元,占全部收入的X%。
收费前五名客户中,国有企业X家,外商投资企业X家,……。
2016年1—5月收入最高的前五名客户是XX,收入XX万元,占全部收入的X%。
收费前五名客户中,国有企业X家,外商投资企业X家,……。
(五)合伙人情况
[简述自2011年以来事务所股东/合伙人变更情况]范例:
本事务所由XX名自然人以XX方式出资设立,具体情况如下表所示:
*分别列明合伙人在总所、分所的职责
(六)事务所资质
[简述事务所具有的从事某项专业服务的资质。
]
范例:
本事务所具有XX办法的从事XX业务的资质,……。
(七)共同控制下的其他实体[简述共同控制下的税务师事务所、评估师事务所、工程造价公司以及咨询公司等其他实体的成立时间及历史沿革、人员规模及其构成、业务规模及其构成、注册资本和股权结构以及所取得的相关资质等。
]
(八)接受注协以外监管机构检查及处(来自:
WWw.cssyq.Com书业网:
税务师事务所自查报告)理情况[简述事务所自2011年以来接受证监会/各地证监局、财政部/各地财政局等相关政府机构以及中国注册会计师协会或地方注册会计师协会检查的情况,以及自2011年以来本事务所及其注册会计师受到的刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和行业惩戒等。
]
二、事务所自查概况及整改或改进情况
(一)自查概况[主要包括:
自查时间、自查标准、自查范围、自查方法、自查数量、自查人员及分工、自查结果等。
其中,自查范围包括质量控制体系检查和业务项目质量检查。
质量控制体系检查,涉及制度设计与执行两个方面。
业务项目检查范围应报告事务所自2016年1月1日至2016年5月31日期间出具的各类鉴证业务报告。
此外,还需包括以前年度地方注册会计师协会检查发现问题的整改或改进情况。
]
(二)质量控制体系
[首先,简述事务所是否建立了与下述各项质量控制要素相关的制度或程序;其次,简述与质量控制相关的各项制度或程序是如何执行的以及在被检查年度是否得到有效执行。
如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查,说明自上次检
查以来质量控制体系的变化,特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情况。
]
1.质量控制环境
[简述事务所经营与管理上的特点、质量控制工作与风险管理工作的开展情况、事务所的财务管理情况以及事务所信息系统(如有)。
如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查,说明自上次检查以来质量控制环境的变化,特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情况。
]
2.对业务质量承担的领导责任[简述主任会计师(首席合伙人)或类似职位人员对业务质量承担最终领导责任的情况。
如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查,说明自上次检查以来对业务质量承担的领导责任的变化,特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情况。
]
3.合伙人机制
[简述合伙人职责分工以及合伙人薪酬分配(比如:
薪酬的计算与发放以及合伙人利润分配机制等)。
如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查,说明自上次检查以来合伙人机制的变化,特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情况。
]
4.客户关系与具体业务的接受与保持[简述事务所业务约定书的签订、审批流程。
如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查,说明自上次检查以来客户关系与具体业务的接受与保持在设计和执行方面的变化,特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情