审计任务3.docx
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审计任务3
任务3（正在做）
学号：
1435001207202姓名：
张宇芳试卷号：
7838课程：
审计案例分析未做27题,总共27题退回详情保存提交重新做题重做客观题重做全部申请退回重做
这是第1次答题，你共有3次机会。
如果你对这次作业不满意可以重做客观题或重做全部。
客观题共25题（满分60分）
一、单项选择题（共10题，每题2分）
第1题.授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中（ ）的关键内部控制程序。
A.
存在或发生
B.
完整性
C.
估价与分摊
D.
权利与义务
第2题.建立严密而完善的账簿体系和记录制度，是确保（ ）目标的关键内部控制。
A.
估价与分摊
B.
权利与义务
C.
表达与披露
D.
存在或发生
第3题.基于筹资与投资循环业务数量较少、金额通常度很大的特点，在审计时，注册会计师应采用（ ）的程序。
A.
较低的控制风险估计水平法
B.
抽样审查
C.
较大范围的控制测试
D.
主要证实法
第4题.被审计单位动用银行存款支付假造、并未收到的原材料款，注册注册会计师可以采取（ ）程序予以发现。
A.
向银行函证
B.
从卖方发票追查银行存款日记账
C.
调节银行对账单
D.
从银行存款日记账追查卖方发票
第5题.以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，（ ）与银行存款无直接关系。
A.
.按月盘点现金，以做到账实相符
B.
当日收入现金及时送存银行
C.
加强对货币资金业务的内部审计
D.
.收支与记账岗位分离
第6题.在资产负债表试算平衡表中，左方“调整金额”栏中（ ）的金额应等于右方同栏中的金额。
A.
借方合计数
B.
借方合计数－贷方合计数
C.
贷方合计数
D.
借方合计数＋贷方合计数
第7题.编制审计差异调整表的关键是（ ）建议调整的不符事项和未调整不符事项。
A.
运用重要性原则划分
B.
在工作底稿中详细记载
C.
与管理当局进行书面沟通
D.
在会计报表的附注中进行充分披露
第8题.在以下书面文件中，（ ）没有明确提及注册会计师的审计责任。
A.
审计报告
B.
管理建议书
C.
验资报告
D.
审计业务约定书
第9题.注册会计师在编制审计差异调整表时，无论是建议调整的不符事项、未调整的不符事项，还是重分类误差，都应（ ）。
A.
提请被审计单位调整
B.
以会计分录的形式形成工作底稿
C.
发表无保留意见
D.
发表保留意见或无法表示意见
第10题.管理当局声明书的签署日应是（ ）。
A.
.审计报告日
B.
声明书签署日
C.
资产负债表日
D.
会计报表公布日
二、多项选择题（共10题，每题3分）
第11题.为证实资产负债表所列的现金是否存在，应采用盘点库存现金的程序。
参与盘点的人员有（ ）。
A.
被审计单位出纳人员
B.
被审计单位管理当局
C.
注册会计师
D.
被审计单位财务主管人员
第12题.下列能证明被审计单位房地产类固定资产所有权的资料包括（ ）。
A.
租赁协议
B.
财产账单
C.
保险单
D.
产权证明
第13题.注册会计师审查被审计单位有价证券时，实施的测试程序有（ ）。
A.
.向被审计单位证券保管机构发函询证
B.
审查结账日前后一段时期内的现金收支
C.
查阅被审计单位管理当局有关证券买卖的会议记录或决议
D.
审查有价证券的取得是否按实际成本入账
第14题.一般来说，应付债券的内部控制制度包括（ ）。
A.
债券的发行要经过董事会批准
B.
每种债券的发行都必须签订契约
C.
债券承销或包销必须签订有关协议
D.
未发行的债券必须有专人保管
第15题.被审计单位在银行开立的基本存款账户可以反映（ ）。
A.
购货和付款循环的支出
B.
筹资循环借款的支取
C.
销售和收款循环的收入
D.
工资的支付
第16题.从审计差异内容的初步确定并汇总直至形成经审计的会计报表的过程，主要是通过（ ）得以完成的。
A.
审计工作底稿的三级复核制
B.
编制审计差异调整表
C.
对审计差异进行适当的分类
D.
编制试算平衡表
第17题.注册会计师在审计报告阶段应当与管理当局沟通的主要事项包括（ ）。
A.
注册会计师与管理当局就会计报表编制与披露方面存在的不同意见
B.
审计意见的类型及审计报告的措辞
C.
审计程序的选用及实施
D.
重大审计调整事项
第18题.编制未调整不符事项汇总表时，注册会计师往往要从（ ）方面来考虑“未予调整的影响”。
A.
净利润及净资产
B.
实收资本或股本
C.
资产总额
D.
主营业务收入
第19题.完成外勤审计工作，主要包括（ ）等业务。
A.
完成特殊项目的审计工作
B.
编制审计差异调整表和试算平衡表
C.
对工作底稿进行第三级复核
D.
取得管理当局声明书和律师声明书
第20题.注册会计师在进行会计报表审计过程中与管理当局沟通的目的在于（ ）。
A.
.明确责权利
B.
建立良好工作关系
C.
保证执业质量提高审计效果和效率
D.
为客户提供更好的服务
三、判断题（共5题，每题2分）
第21题.在对投资业务的内部控制制度进行研究和评价中，注册会计师往往可以实施所谓“简易抽查”程序，这一程序属于对内部控制进行“了解”的程序。
对错
第22题.在需要对期初余额进行适当审计的情况下，注册会计师对期初余额所实施的审计程序不受上期会计报表是否经过其他会计师事务所审计的影响。
对错
第23题.注册会计师在审计过程中可能会建议被审计单位调整某些原来不建议调整的不符事项。
对错
第24题.当单笔核算误差低于所涉及的项目层次的重要性水平，并且性质也不重要时，一般应视为未调整事项，这样的事项无须调整。
对错
第25题.如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。
对错
主观题共2题（满分40分）
四、案例分析（共2题，每题20分）
第26题.李注册会计师审计R公司2007年度会计报表，于2008年2月21日完成外勤审计工作,2月25日提交审计报告。
李注册会计师了解到R公司2008年2月26日发生火灾，遭受重大损失。
李注册会计师于2008年2月28日完成了对火灾损失的追加审计程序，并于2008年3月2日完成审计报告并送达R公司，R公司于2008年3月6日公布2007年度会计报表。
要求：
（1）判断期后事项的种类,提出CPA的处理建议;
（2）假定R公司2008年2月26日没有发生火灾，简述李注册会计师对R公司截至2008年3月6日的不同时期的期后事项的责任。
（3）根据上述情况，李注册会计师应如何确定审计报告的日期？
所应承担的责任有何不同？
（1）、审计差异可分为核算误差和重分类误差。
或（调整分录和重分类分录）。
根据重要性水平来判断啊。
如果管理层作弊的话，那么无论重要性水平多高，都要重新进行风险评估，并考虑向审计委员会或治理层报告
（2）将应付账款中的借方余额部分通过会计报表重分类调整至预付账款项目：
借：
预付账款——B公司1600万元
贷：
应付账款——B公司1600万元
库存原材料短缺属于2004年度发生的事项，应建议X公司区分不同原因调整2004年度相应的会计报表项目，作以下调整分录：
借：
营业外支出——非常损失400万元
管理费用——物料消耗100万元
贷：
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢500万元
A和B注册会计师应提请X公司作如下调整分录：
借：
营业外支出——赔款损失1200万元
贷：
其他应付款——贷款银行1200万元
第27题.财大会计师事务所的注册会计师徐文进和高永涛负责执行X公司的设立验资业务，在按规定实施了所有审验程序后，于2007年3月2日结束外勤工作，并于2007年3月4日签发了下列验资报告，请指出验资报告中的不妥之处，并予以更正。
验资报告X公司（筹）董事会：
我们接受委托，审验了贵公司（筹）截至2007年2月28日止申请设立登记的注册资本实收情况。
按照国家相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资是全体股东及贵公司（筹）的责任。
我们的责任是对贵公司（筹）注册资本的实收情况发表审验意见。
我们的审验是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。
在审验过程中，我们结合贵公司（筹）的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。
根据有关协议、章程的规定，贵公司（筹）申请登记的注册资本为人民币3000万元，由甲公司和乙公司于2007年2月28日之前缴足。
经我们审验，截至2007年2月28日止，贵公司（筹）已收到全体股东缴纳的注册资本合计人民币3000万元。
各股东以货币出资600万元，实物出资2100万元，知识产权出资300万元。
知识产权出资金额占注册资本的比例为10%。
本验资报告供贵公司（筹）申请设立登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应将其视为对贵公司（筹）验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。
附件：
1.验资事项说明2.注册资本实收情况明细表3.本所的《企业法人营业执照》复印件4.银行进帐单等入资凭证复印件5.实物转让清单6.专利证书复印件和专利登记簿副本复印件财大会计师事务所中国注册会计师：
徐文进（签章） 中国注册会计师：
高永涛（签章）地址：
中国武汉市报告日期：
2007年3月4日
答案：
（1）收件人不妥，应为“X公司（筹）全体股东”；
（2）范围段中对出资者及被审验单位的责任的说明不完整，应为“按照国家相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是
全体股东及贵公司（筹）的责任”；
（3）范围段中注册会计师的审验依据不妥，应为“《独立审计实务公告第1号——验资》”；
（4）意见段中关于被审验单位实际收到全体股东缴纳的注册资本合计数人民币“3000万元”不妥，应为“人民币叁千万元”；
（5）验资报告说明段不完整。
应补充“因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及会计师事务所无关。
”
（6）验资报告正文中列示的附件不妥，应保留原附件1、2，取消原附件3至6；
（7）事务所应加盖公章
（8）验资报告日期不妥，应为“2007年3月2日”
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