经济法基础期中测试.docx

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经济法基础期中测试

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您的姓名：

[填空题]*

_________________________________

1、下列各项中，不属于税收的特征的是（）。

[单选题]*

A.自愿性（正确答案）

B.固定性

C.无偿性

D.强制性

2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（）。

[单选题]*

A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税（正确答案）

D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

3、下列各项中，属于税法核心要素的是（）。

[单选题]*

A.计税依据

B.征税对象

C.税目

D.税率（正确答案）

4、下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。

[单选题]*

A.税收优惠

B.纳税期限

C.征税对象（正确答案）

D.税率

5、根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。

[单选题]*

A.销售货物，以销售方为纳税人

B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人（正确答案）

D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人

6、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务—贷款服务”税目计缴增值税的是（）。

[单选题]*

A.资金结算

B.金融商品转让

C.信用卡透支利息收入（正确答案）

D.货币兑换

7、纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。

[单选题]*

A.贷款服务（正确答案）

B.直接收费金融服务

C.保险服务

D.金融商品转让

8、下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。

[单选题]*

A.银行从事存、贷款业务并销售金、银

B.百货商店销售商品同时负责运输（正确答案）

C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

9、下列各项中，应征收增值税的是（）。

[单选题]*

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.存款人取得的存款利息

D.母公司向子公司出售不动产（正确答案）

10、一般纳税人销售下列货物，增值税税率为13%的是（）。

[单选题]*

A.农产品

B.图书

C.暖气

D.电力（正确答案）

11、下列各项中，增值税税率为13%的是（）。

[单选题]*

A.不动产租赁服务

B.建筑安装工程作业

C.有形动产租赁服务（正确答案）

D.基础电信服务

12、下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。

[单选题]*

A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人

B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人（正确答案）

D.个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人

13、甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。

已知增值税税率为13%。

计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

[单选题]*

A.（610.2＋5.8＋11.3）×13%＝81.55（万元）

B.（610.2＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝71.5（万元）（正确答案）

C.（610.2＋5.8＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝72.17（万元）

D.（610.2＋11.3）×13%＝80.80（万元）

14、甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。

已知增值税税率13%。

甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

[单选题]*

A.（90000－9000）÷（1＋13%）×13%＝9318.58（元）

B.90000×13%＝11700（元）

C.90000÷（1＋13%）×13%＝10353.98（元）

D.（90000－9000）×13%＝10530（元）（正确答案）

15、某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2019年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13.6万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%，则该橡胶制品厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是（）。

[单选题]*

A.200×13%-13.6=12.4（万元）

B.200×13%-13.6×200÷（200+100）=16.93（万元）（正确答案）

C.（200+100）×13%-13.6=25.4（万元）

D.（200+100）×13%-13.6×200÷（200+100）=29.33（万元）

16、甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3164元，回收的旧手机每台折价226元，已知增值税税率为13%，则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

[单选题]*

A.3164×100÷（1＋13%）×13%＝36400（元）（正确答案）

B.3164×100×13%＝41132（元）

C.（3164－226）×100÷（1＋13%）×13%＝33800（元）

D.（3164－226）×100×13%＝38194（元）

17、某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。

2019年12月份销售金项链实际收取不含增值税差价款220000元，换回的旧项链作价80000元（不含增值税），另收取回炉费共11300元。

已知增值税税率为13%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

[单选题]*

A.（220000－80000）×13%＝18200（元）

B.（220000－80000）×13%＋11300÷（1＋13%）×13%＝19500（元）

C.220000×13%＝28600（元）

D.220000×13%＋11300÷（1＋13%）×13%＝29900（元）（正确答案）

18、甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。

计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

[单选题]*

A.100×50×13%＝650（元）

B.100×50×（1－10%）×13%＝585（元）

C.100×50×10%×（1＋13%）＝565（元）

D.100×50×（1＋10%）×13%＝715（元）（正确答案）

19、甲超市为增值税一般纳税人，2020年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额32.7万元。

已知：

农产品的计算扣除率为9%，销售农产品适用的增值税税率为9%。

则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列计算，正确的是（）。

[单选题]*

A.32.7×9%－16×9%＝1.5（万元）

B.32.7÷（1＋9%）×9%－16×9%＝1.26（万元）（正确答案）

C.32.7×9%－16÷（1＋9%）×9%＝1.62（万元）

D.32.7（1＋9%）×9%－16÷（1＋9%）×9%＝1.38（万元）

20、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额可以抵扣的是（）。

[单选题]*

A.甲公司因管理不善导致的原材料被盗损失

B.乙公司销售二手车并委托M公司提供运输，取得的增值税专用发票

C.丙公司接受A银行的贷款服务

D.丁公司将外购的房屋一部分用于生产经营，一部分作为集体宿舍，以福利方式供员工居住（正确答案）

21、某企业因管理不善导致一批库存用于简单加工后直接出售的外购农产品腐烂变质，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（）。

[单选题]*

A.105×9%＝9.45（万元）

B.5×9%＋（105－5）×（1－9%）×9%＝8.64（万元）

C.105÷（1－9%）×9%＝10.38（万元）

D.5×9%＋（105－5）÷（1－9%）×9%＝10.34（万元）（正确答案）

22、某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。

截至2020年6月，该批计算机已计提折旧67.8万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（）。

[单选题]*

A.13万元

B.（100－67.8）×13%＝4.19（万元）

C.（100＋13－67.8）÷（1＋13%）×13%＝5.2（万元）（正确答案）

D.0

23、2019年10月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价6004元，燃油附加费100元。

已知航空运输电子客票行程单适用的增值税税率为9%。

则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。

[单选题]*

A.（6004＋100）÷（1＋9%）×9%＝504（元）（正确答案）

B.（6004＋100）×9%＝549.36（元）

C.6004÷（1＋9%）×9%＋100×9%＝504.74（元）

D.6004×9%＋100÷（1＋9%）×9%＝548.62（元）

24、2019年8月甲公司进口一批设备，关税完税价格为150万元，已知关税税率为5%；增值税税率为13%；计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税的下列算式中正确的是（）。

[单选题]*

A.（150＋150×5%）×13%＝20.48（万元）（正确答案）

B.150×13%－150×5%×13%＝18.53（万元）

C.150×13%＋15×5%＝20.25（万元）

D.150×13%＝19.5（万元）

25、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.59万元。

已知增值税税率为13%。

则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中正确的是（）。

[单选题]*

A.（70＋7）×13%＝10.01（万元）

B.70×13%＝9.1（万元）

C.（70＋13.59）×13%＝10.87（万元）

D.（70＋7＋13.59）×13%＝11.78（万元）（正确答案）

26、甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2019年10月销售一批股票，卖出价1272万元，该批股票买入价636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。

已知金融商品转让适用的增值税税率为6%，M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是（）。

[单选题]*

A.1272×6%＝76.32（万元）

B.（1272－636）×（1＋6%）×6%＝40.45（万元）

C.（1272－636）×6%＝38.16（万元）

D.（1272－636）÷（1＋6%）×6%＝36（万元）（正确答案）

27、北京市某酒店为增值税小规模纳税人，2020年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额101万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额0.7万元。

已知增值税征收率为1%。

计算该酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

[单选题]*

A.101÷（1+1%）×1%-0.7=0.3（万元）

B.101÷（1+1%）×1%=1（万元）（正确答案）

C.101×1%-0.7=0.31（万元）D.101×1%=1.01（万元）

28、某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2020年5月取得含税销售额41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻新设备分别以10.3万元和35.1万元的价格出售，已知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适应3%的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

[单选题]*

A.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.52（万元）

B.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×2%＝1.68（万元）（正确答案）

C.41.2÷（1＋3%）×2%＋10.3÷（1＋3%）×2%＋35.1÷（1＋3%）×3%＝2.02（万元）

D.41.2÷（1＋3%）×2%＋（10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.12（万元）

30、北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2019年11月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

[单选题]*

A.100×13%＝13（万元）

B.100×13%－80×13%＝2.6（万元）（正确答案）

C.0

D.100×6%＝6（万元）

31、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。

[单选题]*

A.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入

B.学生勤工俭学提供的服务

C.个人转让著作权

D.非学历教育收取的学费（正确答案）

32、甲公司为增值税一般纳税人，于2019年7月10日与乙公司签订货物买卖合同，2019年7月15日甲公司收到乙公司预付的货款，2019年7月20日甲公司给乙公司开具发票，2019年8月10日甲公司向乙公司发出货物，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

[单选题]*

A.2019年7月10日

B.2019年7月15日

C.2019年7月20日（正确答案）

D.2019年8月10日

33、根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。

[单选题]*

A.金银首饰

B.调味料酒（正确答案）

C.汽油

D.烟丝

34、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。

[单选题]*

A.金银首饰

B.超豪华小汽车（正确答案）

C.卷烟

D.白酒

37、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。

已知乙类啤酒适用的增值税税率为13%，消费税税额为220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是（）。

[单选题]*

A.400×220＝88000（元）

B.400×2800×13%＝145600（元）

C.400×220＋[400×2800＋6000÷（1＋13%）]×13%＝234290.27（元）D.400×220＋（400×2800＋6000）×13%＝234380（元）（正确答案）

38、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87000元。

已知乙类卷烟适用的消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元／支，1标准条有200支；增值税税率为13%。

则该企业本月应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

[单选题]*

A.87000÷（1＋13%）×36%＝27716.81（元）

B.1500×200×0.003＝900（元）

C.87000×36%＋1500×200×0.003＝32220（元）

D.87000÷（1＋13%）×36%＋1500×200×0.003＝28616.81（元）（正确答案）

39、2020年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价格59000元/吨，已知消费税税率10%，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

[单选题]*

A.59000×10%＝5900（元）

B.60000×10%＝6000（元）

C.62000×10%＝6200（元）（正确答案）

D.35000×10%＝3500（元）

40、甲公司受托加工高档化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。

甲公司无同类化妆品销售价格。

已知高档化妆品消费税税率为15%。

甲公司受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

[单选题]*

A.（56＋14）÷（1－15%）×15%＝12.35（万元）（正确答案）

B.56÷（1－15%）×15%＝9.88（万元）

C.（56＋14）×15%＝10.5（万元）

D.56×15%＝8.4（万元）

41、某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品，生产高档修饰类化妆品，2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。

该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。

则该公司当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。

[单选题]*

A.100×15%－100×15%＝0

B.100×15%－（100－10）×15%＝1.5（万元）（正确答案）

C.100×15%－10×15%＝13.5（万元）

D.100×15%＝15（万元）

42、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

[单选题]*

A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天（正确答案）

D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天

43、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（）。

[单选题]*

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税烟丝生产的卷烟（正确答案）

C.外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰

D.外购已税钻石生产的高档手表

1、根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（）。

*

A.将自产应税消费品用于对外捐赠

B.将自产应税消费品用于投资入股（正确答案）

C.将自产应税消费品用于换取生产资料（正确答案）

D.将自产应税消费品用于抵偿债务（正确答案）

2、下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。

*

A.涂料

B.柴油（正确答案）

C.电池

D.黄酒（正确答案）

3、下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。

*

A.白酒（正确答案）

B.卷烟（正确答案）

C.啤酒

D.烟丝

4、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品在零售环节征收消费税的有（）。

*

A.金银首饰（正确答案）

B.珍珠

C.铂金首饰（正确答案）

D.钻石饰品（正确答案）

5、下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有（）。

*

A.金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰（正确答案）

B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税

C.金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税（正确答案）

D.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

6、下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。

*

A.高档护肤类化妆品与普通修饰类化妆品组成的礼品套装

B.电动汽车（正确答案）

C.体育上用的发令纸（正确答案）

D.植物性润滑油

7、下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。

*

A.施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料

B.太阳能电池

C.汽车轮胎（正确答案）

D.酒精（正确答案）

8、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。

*

A.金银饰品店将购进的黄金首饰用于奖励员工（正确答案）

B.摩托车厂将自产的摩托车用于广告样品（正确答案）

C.筷子厂将自产的木制一次性筷子用于本厂食堂（正确答案）

D.化妆品公司将自产的高档化妆品用于赠送客户（正确答案）

10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

*

A.农业生产者销售的自产农产品（正确答案）

B.企业销售自己使用过的固定资产

C.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品（正确答案）

D.外国政府无偿援助的进口物资（正确答案）

11、下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

*

A.小规模纳税人销售旧货

B.个人转让著作权（正确答案）

C.残疾人提供修理自行车劳务（正确答案）

D.养老机构提供的养老服务（正确答案）

12、一般纳税人提供（）服务，实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

*

A.管道运输服务（正确答案）

B.有形动产融资租赁服务（正确答案）

C.不动产融资租赁服务

D.有形动产融资性售后回租（正确答案）

13、下列关于增值税免税政策的说法中正确的有（）。

*

A.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额（正确答案）

B.纳税人适用免税规定的，可以选择某一免税项目放弃免税权

C.纳税人适用免税规定的，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

D.纳税人适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后36个月内不得再申请免税（正确答案）

14、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

*

A.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天

B.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天（正确答案）

C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天（正确答案）

D.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天（正确答案）

15、增值税纳税人（）采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

*

A.销售货物

B.提供融资租赁服务（正确答案）

C.提供经营租赁服务（正确答案）

D.提供生活服务

16、下列各项中，属于增值税专用发票“发票联”用途的有（）。

*

A.购买方核算采购成本的记账凭证（正确答案）

B.购买方报送税务机关认证和留存备査的扣税凭证