甘肃省注册会计师考试《审计》质量控制准则考试试题.docx

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甘肃省注册会计师考试《审计》质量控制准则考试试题

2017年甘肃省注册会计师考试《审计》：

质量控制准则考试试题

本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

本大题共30小题，每小题2分，60分。

）

1、某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？

A：

将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表B：

在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查C：

对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈D：

编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较

2、国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。

他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当A：

不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；B：

通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；C：

通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；D：

拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本

3、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）B：

b.计算机输出缩微胶片（COM）C：

c.可读入磁盘（WORM）D：

d.数字录音带（DAT）

4、工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。

它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。

以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定A：

仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：

在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；C：

内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；D：

考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。

5、审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。

通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是A：

征求公司法律顾问的建议；B：

与采购员讨论采购业务；C：

与供应商联系讨论采购业务；D：

与采购员的上级主管讨论采购业务。

6、国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。

为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。

内部审计部门应当A：

提供工作底稿副本；B：

向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；C：

要求审计委员会允许提供该类副本；D：

拒绝在任何情况下提供该类副本。

7、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。

其中一个重要风险是A：

顾客可能感到受到该网络的威胁。

B：

网络需要昂贵的非标准化部件。

C：

销售人员可能不太愿意使用该系统。

D：

对网络的营运成本可能估计不足。

8、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。

以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制A：

审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；B：

组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；C：

审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；D：

审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

9、以下那项属于内部证据A：

运输人员的运输跟单B：

领料单C：

客户采购订单D：

供应方月末对账单

10、增值税以下面哪项为征收依据？

A：

某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。

B：

销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。

C：

向关联公司销售产品的销售。

D：

某公司的销售利润。

11、安全性软件的主要目的是A：

控制对信息系统资源的进入；B：

限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：

检查病毒的存在；D：

监控应用软件职责的分开。

12、制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。

因为A：

没有考虑员工的需求。

B：

这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。

C：

没有指出实现目标的方法和途径。

D：

这句话与其说是目标，不如说是战略。

13、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。

A：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B：

只有Ⅰ和Ⅳ是对的。

C：

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

14、对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

A：

a.实用软件。

B：

b.数据库软件。

C：

c.电子表格软件。

D：

d.文字处理软件。

15、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。

其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。

内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？

A：

明确重新设计是否得到高层管理人员的支持B：

关注被给出建议的事项C：

为新系统制定审计计划D：

指导新系统的实施

16、内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。

审计经理得到一份难度特大的审计任务。

即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。

审计经理应该选择的最佳途径是A：

派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低B：

要求公司管理人员取消此项工作C：

派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色D：

两个人负责此工作，以减少失败风险

17、随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。

内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是A：

使用了简单的组织结构。

B：

为东道国经理提供了的自主权。

C：

取得了地区和全球目标的平衡。

D：

加强了组织控制。

18、通用审计软件可以使审计人员A：

a．监视应用程序的执行。

B：

b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

C：

c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

D：

d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。

19、一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。

现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？

A：

只读光盘／只读存储器B：

计算机输出缩微胶片C：

可读入磁盘D：

数字录音带

20、某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。

内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。

这些信息的来源和充分性是A：

内部的，不充分；B：

外部的，很充分；C：

既是外部的，又是内部的，且充分；D：

既是外部的，又是内部的，但不充分。

21、以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？

I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。

II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。

III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。

IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

A：

只有I和IIB：

只有I和IVC：

只有II和IIID：

只有II和IV

22、根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

A：

承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：

寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：

确定并接受公司的风险水平；D：

以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

23、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？

A：

生成不同的解决方案。

B：

选择解决方案。

C：

确认理想的情形。

D：

考虑高层管理人员的反应。

24、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。

这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

A：

只有IB：

只有IIIC：

只有II和IIID：

I、II和III都对

25、用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。

这是以下哪项控制的例证A：

计算机运行控制B：

数据安全性控制C：

实施控制D：

硬件控制

26、某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该A：

寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：

承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：

确定并接受机构所面临的风险程序D：

在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

27、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？

Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。

A：

应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一B：

只能应用Ⅱ和ⅣC：

应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；D：

只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

28、以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？

A：

要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

B：

依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。

C：

要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。

D：

要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

29、尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。

以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？

A：

确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标B：

在每个部门裁员10%C：

在非增值部门裁员20%D：

鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模

30、5、“他开始做假帐”是一种A：

身体征兆。

B：

分析性征兆。

C：

生活方式征兆。

D：

文件征兆。

二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。

）

1、关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中那一条最准确？

A：

对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。

B：

对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。

C：

数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制；D：

使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节。

2、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、信贷报表和账户管理系统。

客户服务代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的账户管理系统没有包括所有类型的账户。

因为这一缺陷，几位实际上满足贷款条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其他银行。

通过下列哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中避免此种类型的缺陷?

A：

设计审查。

B：

访问控制审查C：

源代码审查D：

应用控制审查

3、当组织转为使用电子数据内部交换（EDI）时，他们大部分使用的是增值网络（VAN）。

下列哪一项功能通常不能由VAN完成A：

保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问。

B：

提供公司间的公用接口，使公司与贸易伙伴间不需设置计算机直接通讯设施。

C：

维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息。

D：

将客户计算机应用协议转换成用于EDI通讯的标准协议。

4、在决策分析中，下面哪项成本通常不包含变动成本部分？

A：

折旧B：

销售成本C：

直接人工D：

制造费用

5、准则中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词，它的定义是A：

内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。

B：

对组织有不利影响的事件或活动的可能性。

C：

管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。

D：

财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。

6、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？

A：

在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B：

管理层定期对审计章程进行审查C：

董事会保证内部审计的客观性D：

在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围

7、在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要？

A：

将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对。

B：

通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。

C：

对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。

D：

向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。

8、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。

一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。

这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。

这类问卷变量的目的是A：

测试回答者是否阅读了调查问卷；B：

减少模式反应倾向的影响；C：

消除故意的虚假陈述；D：

运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

9、利用下列资料回答问题3－4某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租－购买政策的审计。

审计报告表明有若干项出租（而非购买）的决定没有记载文件因而无法审计。

报告建议业务管理人员必须确保在出租决策的书面文件存在的情形下才执行该决策。

内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。

进行后续检查的主要原因是A：

确保内部审计师的建议及时得到考虑；B：

确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施；C：

内部审计师评价其建议的有效性；D：

记录管理当局对审计报告的反应并及时完成审计建档工程。

10、文件可以提供具有不同程度说服力的信息。

如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A：

业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：

支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：

应付账款明细账列示了对发票的付款；D：

已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。

11、内部审计部门计划对一项建筑合同实施审计，其中一部分工作是比较已采购材料与在工程设计中的详细规定是否相符，但审计部门中没有一个职员具备足够的专业知识来完成这一审计步骤。

那么内部审计主管最佳的选择是A：

将此项审计从日程表上删除。

B：

使用现有职员完成所有审计工作。

C：

请工程顾问实施这项合同。

D：

接受工程商的书面陈述。

12、一种决策原则选择最坏的情况下最高的效用回报。

这个原则叫A：

极大极小原则B：

极大极大原则C：

极小最大遗憾原则D：

极大效用原则

13、在对某高风险领域的特定审计项目制定计划时，内部审计主管认为现有职员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划准则的做法应该是A：

由于不具务必备技能，因此不实施该审计；B：

将该审计作为一次锻炼机会，让审计职员们在审计实施过程中学习；C：

考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、纪律并完成该项业务；D：

实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。

14、顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?

A：

可信赖性B：

保证C：

有形的D：

反应灵敏

15、以下哪项关于绩效与标准的比较陈述不正确？

A：

属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展。

B：

对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或公司范围内的标准不适用。

C：

目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起，便于指导纠正活动。

D：

有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解。

16、在应收帐款审计过程中，审计人员计划与供应商联系确认帐款余额是否正确。

这类与组织外部人员的沟通如何授权？

A：

内部审计部门的政策与程序规定；B：

内部审计准则规定；C：

内部审计责任规定；D：

内部审计部门章程规定。

17、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大A：

外部证据B：

询问C：

口头证据D：

非正式的

18、某公司的部广域网（WAN）遭到了攻击，分析显示，攻击者首先渗入公司以对外公开的网络服务器，然后利用该服务器来攻击公司内部广域网。

要亡羊补牢，审计师应该建议采取以下哪种措施？

Ⅰ、应该取消从对外公开的网络服务器接入内部广域网的途径。

Ⅱ、应该取消从内部广域网接入对外公开的网络服务器的途径。

Ⅲ、已被渗透的网络服务器应该下线并重建。

Ⅳ、任何位于内部广域网上的折中电脑都应该下线并重建。

A：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

B：

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

C：

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

19、保证计算机程序库的安全，以下哪种方法最好？

A：

a．安装程序访问日志系统B：

b．监视程序库介质的物理访问C：

c．限制物理的和逻辑的访问D：

d．拒绝来自远程终端的访问

20、某审计人员怀疑某个地方有疑问，有可能存在错误陈述，但缺乏可靠性证据。

审计人员采取下列哪些行为将会违背应有的职业谨慎原则？

A：

辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；B：

将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议；C：

不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理当局的批准；D：

不经过被审计人的同意既扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形。

20、某审计人员怀疑某个地方有疑问，有可能存在错误陈述，但缺乏可靠性证据。

审计人员采取下列哪些行为将会违背应有的职业谨慎原则？

A：

辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；B：

将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议；C：

不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理当局的批准；D：

不经过被审计人的同意既扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形。

21、根据我国的外商投资产业政策，技术水平落后的外商投资项目属于以下哪类项目？

A：

禁止类投资项目B：

允许类投资项目C：

鼓励类投资项目D：

限制类投资项目

22、内部控制的目的是合理保证A：

雇员在执行其既定责任过程中能够及时制止、发现并更正出现的重大失误或无序活动；B：

不会因员工串谋妨碍管理层规划的实施；C：

内部控制部门针对管理层业绩的指导和控制得到经济有效地实施；D：

管理层的规划、组织和指导程序得到恰当评价。

23、关于风险评估程序的下列审计行为中，属于恰当的内部审计行为的有I．低风险区域委托给外部审计人员负责，而高风险区域则由内部审计师来负责；II．高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划；III．风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。

A：

仅有I；B：

仅有II；C：

仅有III；D：

I和III。

24、以下哪项属于内部文书证据？

A：

运输人员的运输跟单B：

销售发票复印件C：

客户采购订单D：

供应方月末对账单

25、通过以下哪种方式，母公司可以减少因东道国政府没收其外国子公司财产而带来的潜在损失？

A：

在评价国外投资机会时，降低资本成本以反映政治风险。

B：

在投资所在国销售产品。

C：

用投资所在国的资本为其外国子公司融资。

D：

组织子公司的运营，以便每一个子公司都像独立公司那样拥有价值。

26、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。

审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。

审计人员这样做了。

在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。

根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。

审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？

A：

没有违反。

审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。

B：

没有违反。

如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。

C：

违反。

因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。

D：

违反。

内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。

27、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围A：

与恰当的管理层面讨论舞弊行为；B：

确定舞弊行为的影响；C：

向舞弊者通告其要承担的法律责任；D：

将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。

28、某公司有10万股已发行并售出在外的普通股，每股市场价值$20。

当年每股支付的股息为$2。

公司的股息支付率为40%。

那么，该公司的市盈率为A：

10B：

50C：

2.5D：

4

29、某大型独立百货连锁商店的内部审计部门正在对采购系统进行审计，一位审计人员的任务是确定是否主要的办公设备都以最佳价格取得。

该审计人员应该确定是否A：

采购定单都预先编号并加以控制。

B：

设备采购必须以使用部门的请购单为前提。

C：

在已授权的供应商中进行竞价。

D：

近年来的设备采购都在同时期固定资产预算中被批准。

30、在管理决策中，“概率”的概念与以下哪项最为接近A：

给定事件发生的可能性；B：

管理层对其控制系统的信心；C：

有关备选方案事实信息的适用性；D：

管理层处理主观信息的能力。