转所办法注册会计师协会.docx

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转所办法注册会计师协会

附件1

注册会计师转所规定（征求意见稿）

第一条为规范注册会计师转所行为，保证注册会计师正常、合理流动,维护注册会计师与会计师事务所的合法权益。

根据《注册会计师法》及《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）、《注册会计师注册办法》（财政部令第25号）的相关规定，制定本规定。

第二条　省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称省级协会）负责办理注册会计师转所事宜。

第三条　注册会计师申请设立会计师事务所，或离开原会计师事务所加入其他会计师事务所,应当办理转所手续。

注册会计师为原会计师事务所股东（合伙人）的，在成为新设会计师事务所或其他会计师事务所的股东（合伙人）前，应当按照有关法律、行政法规以及章程（合伙协议），办理完成股权转让（退伙）手续。

第四条　具有下列情形之一的注册会计师，不得申请转所：

（一）会计师事务所清算期间，需配合财政、工商、税务等部门工作的该所股东（合伙人）或者股东（合伙人）代表。

（二）因执业行为受到立案调查的。

（三）省级协会规定的不得转所的其他情形。

第五条注册会计师申请转所，应当填写“注册会计师转所申请表”（以下简称“转所申请表”,见附表1），并应当按照与转出会计师事务所（以下简称“转出所”）签订的劳动合同或者其他协议、约定，办理财务、人事、业务等方面的交接事宜。

第六条　注册会计师应当先将“转所申请表”送转出所，转出所同意的，应当由主任会计师或其授权的该所其他负责人（以下简称“主任会计师”），在“转所申请表”签字并加盖转出所公章。

转出所不同意的，应当说明理由。

会计师事务所无正当理由拒绝办理注册会计师转所手续的，注册会计师可以向所在地省级协会提出书面投诉。

省级协会接到注册会计师的投诉后，应当进行调解。

自调解之日起满3个月，会计师事务所仍不同意转所的，除本规定第三条第二款、第四条规定的情形外，省级协会可以直接为注册会计师办理转出手续。

注册会计师与会计师事务所之间的民事、劳动合同纠纷，应当依据有关法律的规定办理。

第七条　注册会计师应当将经转出所同意的“转所申请表”送转入会计师事务所（以下简称“转入所”）；具有第十三条规定情形的注册会计师，应当将“转所申请表”暂存在转出地省级协会，待新所设立或确定转入所后，再将“转所申请表”送转入所。

转入所同意的，应当由主任会计师在“转所申请表”签字并加盖转入所公章。

在分所工作的注册会计师，其转出或者转入，可由分所负责人在“转所申请表”签字并加盖分所公章。

会计师事务所另有规定者除外。

第八条在转入所同意后的15个工作日内，注册会计师应当持经转出所和转入所签章同意的“转所申请表”和注册会计师证书,在所在地省级协会办理转所手续。

注册会计师跨省级行政区域转所时，应当在转入所同意后的15个工作日内，在转出地省级协会办理完成转出手续；并在转出地省级协会同意后的15个工作日内，在转入地省级协会办理转入手续。

新设会计师事务所的股东（合伙人），应当自会计师事务所办理完成工商登记手续之日起60日内，办理完成转入该所的手续。

超过规定期限的，转入所签署的意见失效,注册会计师应当重新经转入所确认。

第九条　省级协会收到注册会计师提交的、经转出所和转入所签章同意的“转所申请表”和注册会计师证书，应当当场或在10个工作日内（本规定另有规定者除外），在“转所申请表”、注册会计师证书上盖章并签署意见。

第十条　因会计师事务所合并、分立需批量办理注册会计师转所的，为方便会员，可以简化相关手续。

具体程序如下：

（一）会计师事务所向省级协会申请，跨省级行政区域转所的，应当先向转出地省级协会申请，再向转入地省级协会申请。

（二）会计师事务所提交“注册会计师批量转所、迁移、调动（跨省）汇总表”（见附表2，以下简称“注册会计师汇总表”）、会计师事务所合并（分立）相关协议或决议复印件、相关的注册会计师证书。

（三）省级协会同意的，应当在“注册会计师汇总表”及注册会计师证书上签署相关意见。

第十一条　会计师事务所跨省迁移的，应当自迁入地财政部门下达批准文件之日起30日内，由会计师事务所统一办理注册会计师的迁出、迁入手续。

具体程序如下：

（一）会计师事务所向迁出地省级协会申请，同时提交“注册会计师汇总表”、迁入地财政部门批准迁入文件复印件、注册会计师证书。

（二）迁出地省级协会同意后，会计师事务所应当将上述材料提交迁入地省级协会。

（三）省级协会应当在“注册会计师汇总表”及注册会计师证书上签署相关意见。

对不随所迁移的注册会计师，会计师事务所应当向迁出地的省级协会书面说明,并将其注册会计师关系交由迁出地的省级协会代管。

第十二条　注册会计师在同一会计师事务所总所（含分所，下同）与分所之间调动时，其注册会计师关系的变更视同转所,应当根据下列情况进行处理：

（一）总所与分所为同一省级行政区域的，会计师事务所应当将有关书面调动文件报所在地省级协会备案，并由省级协会办理注册会计师的相关手续。

（二）总所与分所为跨省级行政区域的，会计师事务所应当先将下列材料报转出地省级协会，转出地省级协会同意后，报转入地省级协会：

1.会计师事务所书面调动文件。

2.注册会计师同意调动的意见。

批量调动注册会计师，应当提交“注册会计师汇总表”。

3.相关的注册会计师证书。

省级协会应当在“注册会计师汇总表”及注册会计师证书上签署相关意见。

第十三条　注册会计师有下列情况之一时，应当将“转所申请表”暂存转出地省级协会，注册会计师关系转为该协会代管：

（一）拟成为另一家会计师事务所的股东（合伙人）的;

（二）不随所在会计师事务所跨省级行政区域迁移的;

（三）聘用期内辞职、被会计师事务所解聘或所在会计师事务所因故清算，尚无其他事务所同意转入的；

（四）省级协会认为可以代管的其他情形。

第十四条　对于注册会计师跨省级行政区域转所、迁移和会计师事务所内调动的，转出地省级协会应当将该注册会计师当年任职资格检查情况、完成培训情况、会费交纳情况向转入地省级协会进行通报。

第十五条　注册会计师在聘用期内辞职，应当向所在会计师事务所提交书面辞职申请，并报所在地省级协会备案。

会计师事务所解聘聘用期内的注册会计师，应当以书面形式通知本人，并报所在地省级协会备案。

注册会计师辞职或被解聘时，应当及时办理转所手续；离开注册会计师行业时，注册会计师、会计师事务所应当通知省级协会，省级协会应当及时办理撤销、注销注册手续。

第十六条　注册会计师离开原所满1年，未办理转所手续的，省级协会应当按相关规定撤销注册，收回其注册会计师证书。

第十七条　注册会计师提出转所申请至转出地省级协会同意期间，尚未离开转出所的,经转出所同意可以执行业务并签署报告。

注册会计师未办理完毕转所手续时，不得在转入所执业。

第十八条　本规定自发布之日起施行。

中国注册会计师协会颁发的《注册会计师办理转所手续的暂行规定》（会协字［1995］101号）及《中国注册会计师协会关于注册会计师转所有关问题的答复》（会协字［1998］369号）同时废止。

附表1　　　　　　

注册会计师转所申请表

姓名

证书编号

身份证号

转出所名称

转入所名称

转所申请：

注册会计师签字：

　　　　　　　　　　　　　　年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　

本年度执行业务情况的说明（简要说明所签报告数及主要客户名称）

　　　　　　注册会计师签字：

　　　　　　　　　年　月　日

转出所意见

转入所意见

分所意见:

（盖章）

年　月　日

总所意见:

（盖章）

年　月　日

分所意见:

（盖章）

年　月　日

总所意见:

（盖章）

年　月　日

转出地省级协会意见:

（盖章）

年　月　日

转入地省级协会意见:

（盖章）

年　月　日

备注：

此表由转出所、转入所、转出地省级协会及转入地省级协会各留存一份

附表2　　　　　　

注册会计师批量转所、迁移、调动（跨省）汇总表

姓名

证书编号

身份证号

个人意见

签名

上述注册会计师因　　　，由　　　　会计师事务所转入（迁移、调入）　　　　会计师事务所。

转入（迁移、调入）会计师事务所意见：

（盖章）

年　月　日

转出地省级协会意见

（盖章）

年　月　日

转入地省级协会意见

（盖章）

年　月　日