李海波新编会计学原理第三章课后参考答案.docx

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李海波新编会计学原理第三章课后参考答案

习题一参考答案

1、借：

其他应收款——**采购员500

贷：

库存现金500

2、借：

材料采购——甲材料16000

——乙材料12800

应交税费——应交增值税（进项税额）6800

贷：

应付票据33696

3、借：

材料采购720

贷：

银行存款480

库存现金240

4、借：

原材料——甲材料16480

——乙材料13040

贷：

材料采购29520

5、借：

应付票据33696

贷：

银行存款33696

6、借：

材料采购——甲材料5500

——乙材料5600

应交税费——应交增值税（进项税额）1887

贷：

应付票据12987

7、借：

材料采购720

贷：

银行存款540

库存现金180

8、借：

原材料——甲材料5940

——乙材料5880

贷：

材料采购11820

习题二参考答案

1、借：

生产成本——A产品3225

——B产品2580

贷：

原材料5805

2、借：

生产成本——A产品5000

——B产品4000

制造费用2000

管理费用3000

贷：

应付职工薪酬14000

3、借：

生产成本——A产品700

——B产品560

制造费用280

管理费用420

贷：

应付职工薪酬1960

4、借：

制造费用600

管理费用300

贷：

累计折旧900

5、借：

制造费用200

贷：

库存现金200

6、借：

制造费用400

贷：

库存现金400

7、借：

制造费用237

库存现金63

贷：

其他应收款300

8、借：

生产成本——A产品2065

——B产品1652

贷：

制造费用3717

9、借：

库存商品——A产品10990

——B产品8792

贷：

生产成本19782

习题三参考答案

1、

借：

银行存款35100

贷：

主营业务收入——A产品30000

应缴税费——应交增值税5100

2、

借：

应收账款52650

贷：

主营业务收入——B产品45000

应缴税费——应交增值税7650

3、

借：

主营业务成本57000

贷：

库存商品——A产品22500

——B产品34500

4、

借：

销售费用1000

贷：

银行存款1000

5、

借：

销售费用1140

贷：

应付职工薪酬1140

6、

借：

银行存款1404

贷：

其他业务收入1200

应缴税费——应交增值税204

7、

借：

其他业务成本1000

贷：

原材料——甲1000

营业利润：

75000—57000+1200—1000—1000—1140=16060

=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用

+投资收益

营业税金及附加

习题四参考答案

1、

借：

制造费用5000

管理费用3000

贷：

应付职工薪酬8000

2、

借：

制造费用420

管理费用700

贷：

应付职工薪酬1120

3、

借：

制造费用800

管理费用600

贷：

累计折旧1400

4、

借：

管理费用1200

贷：

银行存款1200

5、

借：

管理费用400

贷：

库存现金400

6、

借：

管理费用300

贷：

库存现金300

7、

借：

管理费用480

贷：

库存现金480

8、

借：

销售费用1500

贷：

银行存款1500

9、

借：

财务费用900

贷：

银行存款900

10、

借：

销售费用700

贷：

银行存款600

库存现金100

11、

借：

管理费用1200

贷：

库存现金1200

12、

借：

管理费用960

库存现金40

贷：

其他应收款1000

13、

借：

制造费用1900

管理费用500

贷：

银行存款2400

14、

借：

管理费用1000

制造费用2000

贷：

银行存款3000

习题五参考答案

1、

借：

银行存款58500

贷：

主营业务收入50000

应交税费—应交增值税8500

2、

借：

主营业务成本35000

贷：

库存商品35000

税金及附加

借：

税金及附加5000

贷：

应交税费5000

3、

借：

销售费用500

贷：

库存现金500

4、

借：

管理费用300

贷：

银行存款300

5、

借：

财务费用2200

贷：

银行存款2200

借：

财务费用1000

贷：

应付利息1000

借：

应付利息1000

财务费用1200

贷：

银行存款2200

6、

借：

营业外支出500

贷：

银行存款500

7、

借：

其他应付款300

贷：

营业外收入300

增值税

12月份利润总额=50000-35000-5000-500-300-2200+300-500=6800

计算结转和分配利润

4-1-①

借：

主营业务收入550000

其他业务收入6000

营业外收入4300

贷：

本年利润560300

4-1-②

借：

本年利润462500

贷：

主营业务成本410000

税金及附加5000

销售费用25500

管理费用3300

财务费用4200

其他业务成本3500

营业外支出2000

全年12个月份利润总额=560300—462500=97800（元）

应交所得税：

97800×25%=24450（元）

4-2-①

借：

所得税费用24450

贷：

应交税费—应交所得税24450

4-2-②

借：

本年利润24450

贷：

所得税费用24450

则净利润=97800-24450=73350（元）

4-3

借：

本年利润73350

贷：

利润分配73350

4-4

借：

利润分配—提取法定盈余公积7335

贷：

盈余公积7335

4-5

借：

利润分配—提取任意盈余公积

贷：

盈余公积

4-6

借：

利润分配7335

贷：

应付股利7335

习题六参考答案

1、

借：

银行存款400000

贷：

实收资本400000

2、

借：

固定资产150000

贷：

实收资本150000

3、

借：

银行存款50000

贷：

短期借款50000

4-1

借：

银行存款500000

贷：

长期借款500000

4-2

借：

工程物资500000

贷：

银行存款500000

5、

借：

短期借款50000

贷：

银行存款50000

6-1

借：

固定资产清理120000

累计折旧30000

贷：

固定资产150000

6-2

借：

长期股权投资130000

贷：

固定资产清理120000

营业外收入10000

7-1

借：

固定资产清理20000

累计折旧10000

贷：

固定资产30000

7-2

借：

银行存款20000

贷：

固定资产清理20000

8、

借：

应付职工薪酬3000

贷：

银行存款3000

习题七参考答案

1、

借：

生产成本——A产品21900

——B产品18100

贷：

原材料40000

2、

借：

制造费用2000

贷：

原材料2000

3、

借：

库存现金30000

贷：

银行存款30000

4、

借：

应付职工薪酬24000

贷：

库存现金24000

5-1

借：

材料采购——甲14000

应交税费——应交增值税2380

贷：

银行存款17380

5-2

借：

原材料14000

贷：

材料采购——甲14000

6、

借：

材料采购——乙40000

应交税费——应交增值税6800

贷：

应付票据46800

借：

原材料40000

贷：

材料采购——乙40000

7-1

借：

材料采购——乙600

贷：

库存现金600

7-2

借：

原材料——乙40600

贷：

材料采购——乙40600

8、

借：

银行存款3000

贷：

应收账款3000

9、

借：

应交税费1000

贷：

银行存款1000

10、

借：

生产成本——A产品10000

——B产品10000

制造费用3000

管理费用1000

贷：

应付职工薪酬24000

11、

借：

生产成本——A产品1400

——B产品1400

制造费用420

管理费用140

贷：

应付职工薪酬3360

12、

借：

制造费用2380

管理费用780

贷：

累计折旧3160

13、

借：

制造费用1400

贷：

银行存款1400

14、

借：

生产成本——A产品4600

——B产品4600

贷：

制造费用9200

15、

借：

库存商品——A产品37900

贷：

生产成本37900

16、

借：

应收账款——新华厂131040

贷：

主营业务收入112000

应交税费——应交增值税19040

17、

借：

主营业务成本——A产品36000

——B产品44000

贷：

库存商品——A产品36000

——B产品44000

18、

借：

销售费用1100

贷：

库存现金1100

19、

借：

财务费用5000

贷：

银行存款5000

20、

借：

管理费用1200

贷：

银行存款1200

21、

借：

税金附加5600

贷：

应交税费5600

22、

借：

营业外支出1120

贷：

原材料1120

23、

借：

其他应付款300

贷：

营业外收入300/

应交税费——应交增值税

假设营业外收入为x，则x+=300,x=

对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按包装货物的使用税率征收增值税，为方便不考虑这一因素。

24-1

借：

银行存款2340

贷：

其他业务收入2000

应交税费——应交增值税340

24-2

借：

其他业务成本1500

贷：

原材料1500

第12月的利润总额

=112000+2000-80000-5600-0-5000+300-1120=16860

则应交所得税=16860×25%=4215

25、

借：

所得税费用4215

贷：

应交税费4215

26-1

借：

主营业务收入112000

其他业务收入2000

营业外收入300

贷：

本年利润114300

26-2

借：

本年利润97440

贷：

主营业务成本80000

其他业务成本1500

营业税金及附加5600

销售费用1100

管理费用3120

财务费用5000

营业外支出1120

则利润总额==16860

净利润=16860-4215=12645

27、

借：

利润分配

贷：

盈余公积