《专业实务》复习题含答案二十五.docx

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《专业实务》复习题含答案二十五

2018年《专业实务》复习题含答案（二十五）

Ø单选题-1

下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A．企业在建工程发生的试运行收入

B．未逾期的包装物押金收入

C．企业取得符合条件的技术转让所得300万元

D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

【答案】A

【解析】

[解析]企业在建工程发生的试运行收入，应当记入当年应纳税所得额征收所得税；符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分免税。

Ø单选题-2

在我国，最具有代表性的商业银行中间业务创新是（）。

A．信托存款

B．质押贷款

C．回购协议

D．信用卡业务

【答案】D

【解析】

[解析]我国商业银行中间业务不发达，比较成功的就是信用卡业务。

本题ABC三个选项都不是中间业务，所以有金融常识的学员可以很容易排除掉ABC选项，只有D选项最符合题意。

Ø单选题-3

委托人在受托人按其委托要求成交后，必须如期履行（）手续，否则即为违约。

A．转账

B．托管

C．交割

D．变更

【答案】C

【解析】

【答案解析】客户作为委托合同的委托人，在享受权利时也必须承担下列相应的义务：

（1）认真阅读证券经纪商提供的《风险揭示书》和《证券交易委托代理协议》，了解从事证券投资存在的风险，按要求签署有关协议和文件，并严格遵守协议约定；

（2）按要求如实提供有关证件，填写开户书，并接受证券经纪商的审核；（3）了解交易风险，明确买卖方式；（4）按规定缴存交易结算资金；（5）确定委托方式；（6）接受交易结果；（7）履行交割清算义务。

Ø单选题-4

关于减免税申请人办理减免税备案、审批、税款担保和后续管理业务等相关手续，下列表述正确的是：

A．申请人必须自行办理，不能委托代理

B．申请人可以自行办理，也可以委托代理

C．申请人可以委托报关企业代理，不可以委托进口货物收货人代理

D．申请人可以委托进口货物收货人代理，不可以委托报关企业代理

【答案】B

【解析】

暂无解析

Ø单选题-5

上市公司进行重大资产重组，应当由（　　）依法作出决议。

A．股东大会

B．董事会

C．证券交易所

D．经理层

【答案】B

【解析】

【解析】答案为B。

上市公司进行重大资产重组，应当由董事会依法作出决议。

上市公司董事会应当就重大资产重组是否构成关联交易作出明确判断，并作为董事会决议事项予以披露。

Ø单选题-6

下列选项中，（）不属于按交易对象划分的证券交易种类。

A．股票交易

B．债券交易

C．回购交易

D．基金交易

【答案】C

【解析】

[解析]按照交易对象的品种划分，证券交易种类有股票交易、债券交易、基金交易以及其他金融衍生工具的交易等。

Ø单选题-7

以下不属于个人汽车贷款的特点的是（）。

A．在汽车产业和汽车市场发展中占有一席之地

B．与汽车市场的多种行业机构具有密切关系

C．与其他行业联系不大

D．风险管理难度相对较大

【答案】C

【解析】

汽车贷款业务的办理不是商业银行能够独立完成的。

业务办理过程中需与经销商、保险公司、担保机构、服务中介等建立业务关系或进行联系沟通，与其他行业联系很大，C选项错误。

故选C。

Ø多选题-8

某证券公司在业务活动中实施了下列行为，其中哪些违反《证券法》规定

A．经股东会决议为公司股东提供担保

B．为其客户买卖证券提供融资服务

C．对其客户证券买卖的收益作出不低于一定比例的承诺

D．接受客户的全权委托，代理客户决定证券买卖的种类与数量

【答案】A,C,D

【解析】

[解析]证券公司禁止的业务行为

Ø多选题-9

下列哪些公司可以不设股东会

A．某国有独资公司

B．2名股东、规模较小的某有限责任公司

C．某一人公司

D．注册资本额为3万元的某有限责任公司

【答案】A,C

【解析】

《公司法》第62条、第67条的规定，一人公司和国有独资公司不设股东会，这两类公司不设股东会的原因是股东只有一人，所以不需设股东会，其他有限责任公司的股东都在2人以上，都须设股东会（但可以不设董事会或监事会，要注意有限责任公司组织机构设置方面的不同规定），所以只有AC选项正确。

Ø多选题-10

下列税种中，不属于中央与地方共享税的有（）。

A．增值税

B．企业所得税

C．消费税

D．关税

E．证券交易税

【答案】C,D

【解析】

[解析]按照财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入划分为中央税、地方税和中央地方与共享税。

其中，中央与地方共享税主要有增值税、企业所得税、资源税和证券交易税。

消费税和关税均属于中央税。

Ø多选题-11

根据《公司法》的规定，股份有限公司股份发行的条件有（）。

A．发起人认购的股本数额不少于公司拟发行的股本总额的35%

B．发起人认购的部分不少于人民币3000万元

C．向社会公众发行的部分不少于公司拟发行的股本总额的25%

D．公司职工认购的股本总额不得超过拟向社会发行的股本总额的10%，人均不得超过5000股

【答案】A,B,C

【解析】

[解析]股份有限公司股份发行的条件有：

发起人认购的股本数额不少于公司拟发行的股本总额的35%，发起人认购的部分不少于人民币3000万元，向社会公众发行的部分不少于公司拟发行的股本总额的25%，没有关于向职工认购的股本总额的法律规定。

Ø多选题-12

下列关于证券交易所对会员自营业务实施的日常监督管理的说法中，正确的有（）。

A．要求会员的自营买卖业务必须使用专门的股票账户和资金账户

B．检查开设自营账户的会员是否具备规定的自营资格

C．要求会员按季编制库存证券报表

D．对自营业务规定具体的风险控制措施，并报中国证监会备案

【答案】A,B,D

【解析】

[解析]C项应为要求会员按月编制库存证券报表，并于次月5日前报送证券交易所。

Ø多选题-13

证券交易所根据国家关于证券公司证券自营业务管理的规定和证券交易所业务规则，对会员的证券自营业务实施日常监督管理的内容不包括（）。

A．要求会员的自营买卖业务必须使用专门的股票账户和资金账户，并采取技术手段严格管理

B．检查开设自营账户的会员是否具备规定的自营资格

C．要求会员按季编制库存证券报表

D．对自营业务规定具体的风险控制措施，并报证券交易所备案

【答案】C,D

【解析】

[解析]C项应为要求会员按月编制库存证券报表；D项应为报中国证监会备案。

Ø多选题-14

下列情形中，属于合同继续履行例外的有______

A．债务人不同意履行

B．债务人公司分立

C．法律上不能履行

D．事实上不能履行

E．履行费用过高

【答案】C,D,E

【解析】

[解析]非违约方有权要求违约方依照合同约定继续履行合同，必须建立在能够并且应该实际履行的基础上，以下情况例外：

法律上或事实上不能履行债务的标的物不适于强制履行或履行费用过高债权人在合理期限内未要求履行

Ø多选题-15

关于深圳证券交易所B股的清算与交收，以下说法正确的是（）。

A．深圳市场B股对境内外结算参与人均实行“净额交收”制度

B．托管行客户达成的交易，必须由客户委托的证券公司承担交收责任

C．一类指令指涉及境外券商的股份转托管指令

D．一类指令无需确认

【答案】A,B,D

【解析】

[解析]关于一类指令的描述，书中总共有两处：

①一类指令指由深圳证券交易所成交资料转化而成的交收确认指令，无需确认；②中国结算深圳分公司在T+1日执行一类指令对盘，即核对成交资料中股东代码的有效性。

因此c选项错误。

本题的最佳答案是ABD选项。

Ø多选题-16

除下述哪些情形外，基金管理人不得拒绝接受基金投资人的赎回申请（）。

A．不可抗力

B．发生巨额赎回

C．证券交易所交易时间非正常停市，导致基金管理人无法计算当日基金资产净值

D．其他在基金契约、基金招募说明书中已经载明并获批准的特殊情形

【答案】A,C,D

【解析】

暂无解析

Ø多选题-17

下列关于法的体系的表述中，哪些选项是错误的

A．法律体系包括一国国内现行法律和一国参加和缔结的国际条约、双边协定

B．现行中国法律体系的框架中，包括宪法、行政法、民商法、财税法、环境法、刑法、诉讼法等法律部门

C．按照法律所调整的社会关系和调整方法的不同对法律进行分类是目前中国划分部门法的惟一标准

D．奴隶制、封建制国家因为大都是诸法合一，所以不存在法律体系

【答案】A,B,C,D

【解析】

[考点]法律体系

Ø多选题-18

根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上市的有（）。

A．公司未按规定公开其财务状况

B．公司有重大违法行为

C．公司最近3年连续亏损

D．公司的股本总额由6000万元人民币减至4000万元人民币

【答案】A,B,C

【解析】

[解析]股票暂停上市的条件：

①公司股本总额（不少于3000万元）、股权分布（向社会公众发行的股份在25%以上）等发生变化不再具备上市条件；②公司不按规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载；③公司有重大违法行为；④公司最近3年连续亏损。

Ø简答题-19

简述我国经济法的基本原则。

【答案】

（1）保障、巩固和发展社会主义基本经济制度原则。

（2分）

（2）宏观调控与市场机制相结合原则。

（1分）（3）权、责、利统一原则。

（1分）（4）维护国家经济主权原则。

（1分）（5）坚持全面、协调和可持续发展的原则。

（1分）

【解析】

暂无解析

Ø简答题-20

2006年，X上市公司的总经理兼董事甲某认识了证券交易所的一位信息分析师乙某，并成为好朋友，于是甲某要求乙某一起买卖证券，乙某没有同意，但答应提供证券交易信息。

在乙某的协助下，甲某受益连连、进账颇丰，乙某最终经不起金钱的诱惑，遂与甲某利用其能得到的信息优势连续买卖，操纵X公司证券交易价格和证券交易量，从而导致X公司亏损巨大。

X公司知情后随即撤换了甲某，同时也没有进行任何披露。

与此同时，X公司的实际控股公司Y公司与Z公司合并，由此经营方针和经营范围发生重大变化，但是X公司没有为此作出任何行动。

要求：

根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：

（1）乙某不与甲某一起买卖证券，但为甲某提供证券交易信息属于什么行为是否合法为什么

（2）乙某与甲某利用信息优势操纵证券交易价格和证券交易量属于证券法规定的什么行为是否合法为什么

（3）X公司亏损巨大，知情真相后撤换甲某而没有披露是否合法为什么

（4）X公司对其实际控制人Y公司与Z公司的合并行为及后果没有任何反应是否合法为什么

（5）甲某与乙某是否应承担责任

【答案】

（1）乙某为甲某提供证券交易信息是《证券法》所禁止的内幕交易行为。

不合法。

乙某是证券交易所的信息分析师，符合证券法规定的“保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员”，属于证券交易内幕信息的知情人，其把内幕信息泄露给甲某，甲某依此买卖证券当属内幕交易行为，为《证券法》所禁止。

【解析】

暂无解析