经济法基础复习题828.docx
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经济法基础复习题828
2018年经济法基础复习题
多选题
1、某写字楼的租金为每日每平方米3元，电费、物业管理费由承租人负担，水寨、供暖费、房地产税由出租人负担。
由该租金减去运营费用求取该写字楼的净收益，应减去的运营费用包括（）。
A.电费
B.物业管理费
C•水费
D.供暖费
E.房地产税
单选题
（）。
2、非房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的“税金”包括
A.营业税、城市维护建设税、教育费附加
B.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税
C营业税、城市维护建设税、教育费附加、契税
D.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税
多选题
（）。
3、土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。
土地增值税的特点有
A.采用扣除法和评估法计算增值额
B.以转让房地产取得的增值额为征税对象
C•实行差别幅度税额
D.实行按次征收
E.实行超率累进税率
单选题
4、关于房产税的征收，下列说法错误的是（）。
A.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税
B.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，由投资方按租金收入计缴房产税
C•对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后应计入房产原值
D.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施应计入房产原值，计征房产税
单选题
5、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A.产权属于集体的由承典人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D产权属于国家所有的不缴纳
多选题
6、以下关于房产税的说法正确的是（）。
A.如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税
B.旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税
C房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳
D.个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税
E.房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税
单选题
7、位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20
日与本市乙企业签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。
合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包
括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。
“营
业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地
使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
（注：
当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）根据上述资料，回答下列问
55.44
题：
2012年乙企业应缴纳土地增值税（）万元。
A.
多选题
8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
多选题
（）。
9、下列关于房产税纳税义务人的说法，符合税法规定的有
A.产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳
B.产权出典的，由承典人缴纳
C.产权出典的，由出典人缴纳
D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳
E.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人缴纳房产税
单选题
10、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是（）。
A.出租方
B.承租方
C由出租方和承租方协商确定
D.由当地税务机关根据实际情况确定
单选题
11、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的是（）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C•纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
单选题
（）。
12、对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，符合条件的不论其房地产在何时转让，依照现行税法规定，其土地增值税应当
A.免征
B.全额征收
C•减半征收
D.由地方税务机关酌情减免
多选题
13、房地产税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对属于（）的房屋、
土地按照房价、地价或租价向房地产所有人或使用人征收的一种税。
A.中外合资经营企业
B.中外合作经营企业
C•外国企业
D.内资企业
E.外商
简答题
14、某市日化企业是增值税一般纳税人，主要生产高级化妆品和普通护肤护发品，2012年度生产经营情况如下：
（1）年初企业拥有房产原值8400万元，占地l8万平方米（不含不动产在建工程占用土地）；上年购入土地2万平方米用于不动产建设，2012年5月，不动产在建T程完工，并办理验收手续，结转固定资产原值金额为l400万元（含地价）；8月，购进房产作为职工集体宿舍，当月交付使用，占地面积为5万平方米，房产原值820万元；年初拥有载货汽车4辆，每辆整备质量l5吨，商务客车5辆；
（2）采取直接收款方式销售自产高级化妆品取得不含税销售额4000万元；采用赊销方式销售普通护肤护发品，合同规定的不含税销售额600万元，由于购货方提前付款，给予不含税销售额5％的折扣，实际取得
不含税销售收入570万元；出租设备取得租金收入300万元；将2007年购进的设备出售，取得含税价款5．6万元，该设备原值l2万元，已提折旧3万元（会计计提折旧方法与税法规定相同）；从境内居民企业分回投资收益l20万元：
（3）本年主营业务成本3200万元，其他业务成本220万元；（4）本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元；（5）发生管理费用470万元（其中含支付关联企业的管理费10万元，支付业务招待费45万元）；（6）发生销售费用222万元，其中：
销售部门办公经费支出l50万元、办公设备折旧8万元，支付媒体广告费64万元；（7）经批准以一台机器设备向其他企业投资，该设备于2005年购入，账面原值50万元，已提取折旧24万元（会计计提折旧方法与税法规定相同），投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元；（8）已计入相关成本费用的全年发生的合理工资总额520万元，其中包括支付给残疾职工工资50万元；发生职工福利费96万元、工会经费10．4万元、职工教育经费20万元；（9）营业外收入60万元，其中含确实无法偿付的应付账款20万元（不含以机器设备对外投资的收益）；（10）营业外支出37万元，其中含非广告性质的赞助支出2万元，直接捐赠8万元，经营性违约金5万元（不含转让设备的损失）；（11）从境外投资企业取得税后收益45万元，已在境外按20％的税率缴纳了企业所得税。
说明：
企业按规定缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税，已计入相关成本费用；房产税计税余值的扣除比例为30％；城镇土地使用税年税额为4元／平方米；载货汽车的车船税单位税额为每吨20元；商务客车车船税税额为每辆500元；化妆品消费税税率为30％。
（不考虑城建税及教育费附加）要求：
按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：
（1）计算2012年该企业应缴纳的房产税；
（2）计算2012年该企业应缴纳的城镇土地使用税；（3）计算2012年该企业应缴纳的车船税；（4）计
算2012年该企业应缴纳的增值税；（5）计算2012年该企业应缴纳的消费税；（6）计算2012年该企业应缴纳的营业税；（7）计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的财务费用；（8）计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的管理费用；（9）计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的销售费用；（10）计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费；（11）计算2012年该企业境内应纳税所得额；（12）计算2012年该企业应在我国缴纳的企业所得税。
单选题
15、下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是土地增值税消费税营业税增值税
（）。
A．
B．
C．
D．
单选题
16、土地增值税采用四级超率累进税率，下列表述正确的是增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%增值额超过扣除项目金额增值额超过扣除项目金额增值额超过扣除项目金额
A．
B．
C．
D．
50%，未超过100%的部分，税率为50%100%，未超过200%的部分，税率为60%200%的部分，税率为70%
单选题
17、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不屑于房产税纳税人的是城区房产使用人城区房产代管人城区房屋所有人城区房屋出典人
（）。
A．
B．
C．
D．
单选题
18、根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括（）。
A.增值税、消费税、营业税、资源税、契税
B.土地增值税、消费税、营业税、印花税、企业所得税
C增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税
D消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金
多选题
19、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）
A.继承方式获得房地产
B.城市房地产出租
C.转让国有土地使用权
D.城市企业房地产买卖
E.赠与方式获得的房地产
单选题
20、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管
税务机关申报纳税。
A.向房地产坐落地的一方
B.向房地产坐落地的各方
C.事先选择一至两方的
D.向房地产坐落地各方的共同上级
1-答案：
C,D
暂无解析
2-答案：
B
暂无解析
3-答案：
A,B,D,E
暂无解析
4-答案：
C
[解析]对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。
5-答案：
C
[解析]产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中A、B、
D均不正确。
6-答案：
B,C,E
[解析]如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。
为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。
房产税在房产所在
地缴纳，C选项正确。
个人所有的非营业用房产免征房产税。
出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。
房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。
7-答案：
A
解析：
准予扣除的项目=300+10+（500-300）X5%＜（1+7%+3%+500X0.5%o=321.25（万元），增值额=500-321.25=178.75（万元），增值率=178.75-321.25X100%=55.64%适用40%的税率和5%的速算扣除系数，应缴纳的土地增值税=178.75X40%321.25X5%=55.44（万元）。
8-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第
24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
9-答案：
A,B,D,E
［解析］产权出典的，由承典人缴纳，而不是出典人缴纳。
10-答案:
D
［解析］融资租赁资产实际上是一种变相分期付款购买固定资产的形式，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
11-答案：
B
［解析］
（1）选项A:
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税；
（2）选项C:
纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；（3）选项D:
纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。
12-答案:
A
［解析］对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产在何时转让，依照现行税法规定，其土地增值税应当免征。
13-答案：
A,B,C,D
房地产税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对属于中外合资经营企业、中外合作经营企业、外国企业和外商的房屋、土地按照房价、地价或租价向房地产所有人或使用人征收的一种税。
14-答案：
⑴应缴纳房产税=8400X（1—30%）X1.2%+820X（1—30%）X1.2%X4-12+1400X（1—30%）X1.2%X7-12=79.72（万元）
（2）应缴纳城镇土地使用税=18X4+2X4+5X4X4-12=86.67（万元）（3）应缴纳车船税
=4X15X20+5X500=3700（元）=0．37（万元）（4）销项税额=（4000+600）X17%
=782（万元）进项税额=540（万元）应纳增值税额=782-540+5.6-（1+4%）X4%
X50%+30-（1+4%）X4%X50%=242.68（万元）（5）应缴纳消费税
=4000X30%=1200（万元）（6）应缴纳营业税=300X5%=15（万元）（7）允许扣除的财务费用=600X5%=30（万元）（8）业务招待费扣除限额:
45X60%=27（万元）＞（4000+600+300）X5%0=24.5（万元），所以允许扣除的业务招待费为24．5万元。
允许扣除的管理费用=470—10一（45—24．5）=439．5（万元）
（9）广告费扣除限额=（4000+600+300）X15%=735（万元）实际发生的广告费64万元低于限额，可以全额扣除。
允许扣除的销售费用=150+64+8=222（万元）
（10）职工福利费扣除限额=520X14%=72.8（万元）
暂无解析
15-答案：
D
[解析]营业税、增值税为中央地方共享税，但营业税由地方税务机构征收，消费税为中央政府固定收入，土地增值税为地方固定收入。
16-答案：
A
暂无解析
17-答案：
D
[解析]房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
18-答案：
D
[解析]契税应该资本化，通过折旧、摊销的方式从税前扣除；企业所得税不能在税前扣除；增值税是价外税，不在扣除之列。
19-答案：
C,D暂无解析
20-答案：
B
[解析]纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产各所在地分别申报纳税。
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