增值税纳税评估自查报告.docx
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增值税纳税评估自查报告
增值税纳税评估自查报告
纳税人：
纳税人识别号：
法定代表人：
登记注册号：
经济性质：
有限责任公司自查所属时间：
2010年1月1日至2011年12月31日自查涉及税种:
增值税
自查时间：
2012年7月19日至22日
_、企业基本情况
我单位主营:
谷物磨制、米、面制品制造；食用植物油加工销售；谷物豆类的购销；兼营大米、地耳的销售；农作物种子的批发、零售；在国税部门申报缴纳增值税、企业所得税，企业所得税实行分季申报、年终汇算清缴。
公司是以小杂粮食品开发、加工为主,兼营小麦面粉和亚麻籽油加工的民营企业，是省级农业产业化重点龙头企业,是省小杂粮加工工程中心,是市小杂粮技术工程研究中心,是优质绿色食品小杂粮生产基地。
公司占地面积17274.3拥有资产总额3430万元，其中固走资产2310万元。
公司现有日产200吨小麦面粉生产线、年产6000吨杂粮挂面生产线、5000吨良谷米生产线、35000吨养麦米生产线、1000吨苦养茶生产线各一条。
主要加工产品有：
…牌小麦粉、养麦米、熟养麦米、养麦面、养麦挂面、〃“牌苦养茶和〃”牌养壳枕芯等；贸易经营品种主要有:
养
麦、苦养、谷子、糜子、扁豆、豌豆、大豆等。
生产的〃牌良谷米、养麦挂面、小麦面粉、苦养茶等产品被中国绿色食品发展中心认证为绿色产品，公司通过IS09001:
2008
质量管理体系认证，公司现拥有自营进出口权。
二会计核算制度
执行新《企业会计准则》
三、企业经营情况
2010年度实现营业收入18647061.86元，交纳增值税105828.53元，增值税税负0.57%;当年税前会计利润为-405651.27元,2011年度实现营业收入19043805.69元,交纳增值税114456.91元，增值税税负0.60%;当年税前会计利润为-2621982.60元•企业于2012年7月19日至22日对公司2010—2011年度的增值税缴纳情况进行了自查,现将自查情况汇报如下：
四、增值税纳税情况
1.企业经营状况分析
项目
2010
2011
增减额
增长率
一、主营业务收入
18647061.86
19043805.69
396743.83
2.13%
减：
主营业务成本
15750414.43
17445001.11
1694586.68
10.76%
销售税金及附加
5606.77
13463.37
7856.60
140.13%
销售费用
1215500.51
1175897.26
-39603.25
-3.26%
二、销售利润
1675540.15
409443.95
-1266096.20
-75.56%
减：
管理费用
1424237.56
1731428.89
307191.33
21.57%
财务费用
645117.95
1262935.90
617817.95
95.77%
三、营业利润
-393815.36
-2584920.84
-2191105.48
556.38%
2、增值税纳税情况分析
项目
2010
2011
增减额
增长率
应税货物销售额
18647061.86
19043805.69
396743.83
2.13%
销项税额
2425959.06
2475856.60
49897.54
2.06%
进项税额
2559908.80
2527054.00
-32854.80
-1.28%
1、农产品收购抵扣税额
2107369.04
622246.81
-1485122.23
-70.47%
2、增值税专用发票购进抵扣
452539.76
1904807.19
1452267.43
320.91%
其中：
农产品开具专票
12296&00
711325.47
588357.47
478.46%
包装材料等
280220.92
961723.23
681502.31
243.20%
固定资产
49350.84
231758.49
182407.65
369.61%
进项税额转出
217995.99
52372.99
-165623.00
-75.98%
实际抵扣税额
2320130.53
2361399.69
41269.16
1.78%
已交增值税
105828.53
114456.91
8628.38
8.15%
期末留抵税额
19000.76
133457.67
114456.91
增值税税负
0.57%
0.60%
0.03%
5.90%
附：
2010…2011年进项税额抵扌口明细表:
2010年进项税额抵扣明细表
编报单位:
月份
农产品
增值税专用发票进项税额
合计
增值税率
合计
购进金额
税额
税额
17%
13%
3%
7%（运费）
1
2=1*0.13
3
4=10
5=2+4
6
7
8
9
10=4=6+7+8+9
1
2589987.20
336698.34
1056015.06
141072.24
477770.58
18101.61
122829.95
140.68
141072.24
2
1598849.62
207850.46
228065.10
38771.07
246621.53
38771.07
38771.07
3
1784428.92
231975.76
21359.71
3631.14
235606.90
3631.14
3631.14
4
3284803.05
427024.40
83859.33
14256.05
441280.45
14256.05
14256.05
5
1491830.46
193937.96
54202.61
9214.44
203152.40
13282.82
13282.82
6
830378.92
107949.26
187744.41
31916.53
139865.79
28214.30
28214.30
7
277857.31
36121.45
176450.62
29954.14
66075.59
30474.01
138.05
30612.06
8
125845.84
16359.96
239913.04
40790.34
57150.30
39766.27
39766.27
9
248973.92
32366.61
30206.95
5135.19
37501.80
27732.27
27732.27
10
2435685.92
316639.17
299221.09
49280.00
365919.17
30701.71
340.19
31041.90
11
15823.82
2057.10
501318.92
85224.20
87281.30
80865.22
80865.22
12
1526065.90
198388.57
19378.89
3294.42
201682.99
3294.42
3294.42
合
计
16210530.88
2107369.04
2897765.73
452539.76
2559908.80
329090.89
122968.00
480.87
452539.76
2011年进项税额抵扣明细表
编报单位:
月份
农产品
增值进项税额
合计
增值税率
合计
金额
税额
税额
17%
13%
3%
7%（运费）
1
2=1*0.13
3
4=10
5=2+4
6
7
8
9
10=4=6+7+8+9
1
14140.88
1838.31
939652.17
131882.43
133720.74
41342.61
90539.82
131882.43
2
0.00
0.00
0.00
3
3960437.56
514856.86
153701.03
26129.18
540986.04
26129.18
26129.18
4
24240.50
3151.27
776572.11
112541.16
115692.43
49243.81
63297.35
112541.16
5
714624.63
92901.21
993625.06
136066.65
228967.86
29305.59
106761.06
136066.65
6
12788.47
1662.50
3413812.77
446525.85
448188.35
11603.39
434922.46
446525.85
7
2580.95
335.52
905056.89
148251.28
148586.80
148251.28
148251.28
8
4947.50
643.18
240383.03
•10865.22
41508.40
40865.22
40865.22
9
184&00
240.24
898389.25
147888.57
148128.81
132166.62
15721.95
147888.57
5403.75
702.49
30127.73
5121.71
5824.20
5121.71
5121.71
11
14191.45
1844.89
3966485.80
674277.09
676121.98
674194.26
82.83
674277.09
12
31310.30
4070.34
207400.12
35258.05
39328.39
35258.05
35258.05
合计
4786513.99
622246.81
12525205.96
1904807.19
2527054.00
1193481.72
711325.47
0.00
1904807.19
3.产品收入构成分析
产品名称
2010年
2011年
增减额
增长率
收入额
占％
收入额
占％
1、
7258519.90
38.93%
1739884.49
9.14%
-5518635.41
-76.03%
2、
1775359.39
9.52%
1721585.57
9.04%
-53773.82
-3.03%
3、
7123809.21
38.20%
7652212.11
40.19%
528402.90
7.42%
其中出口：
5543552.50
29.73%
5043961.88
26.49%
-499590.62
-9.01%
4、
4373864.53
22.97%
4373864.53
其中出口：
4161901.55
21.86%
4161901.55
5、
2489373.36
13.35%
3552208.14
18.66%
1062834.78
42.69%
合计
18647061.86
100.00%
19039754.84
100.00%
392692.98
2.11%
4、产品成本构成分析
/~口口名称
2010年
2011年
增减额
增长率
销售成本
占％
销售成本
占％
1、
6532667.91
41.48%
1515466.36
8.69%
2、
1331519.54
8.45%
1144392.07
6.56%
3、
6392602.96
40.59%
7080219.50
40.59%
其中出口：
4865164.63
30.89%
5638207.77
32.32%
4、
5179780.00
29.69%
其中出口：
4179780.00
23.96%
5、
1493624.02
9.48%
2525143.18
14.47%
合计
15750414.43
100.00%
17445001.11
100.00%
5.税负较低原因分析
（1）存货金额较大
2010年期初存货与2011年期末存货金额变化不大”部分进项发票已经抵扣而销售还没完全实现；部分产品滞销，也有部分产品更新换代,属于淘汰产品,造成库存积压。
所以对企业增值税税负的分析，首先要考虑期初存货和期末存货，2011年税负率较2010有所提高，由于我公司正处于成长期，帐面库存较大,且呈上升趋势，而且存货确实存在,是守法经营的企业。
附2011年存货明细表
购、销、存明细表
名称
单
位
期初余额
本期收入
本期发出
期末余额
备注
单价
数量
金额
数量
金额
数量
金额
单价
数量
金额
i、原材料
1、
kg
2.11
471944
994720.67
1755555
3328613.54
1201762
2383695.09
1.89
1025737
1939639.12
2、
kg
4.05
792799
3212862.57
1429021
7946350.20
1926579
9595068.80
5.30
295241
1564143.97
3、
kg
2.01
84214
169076.56
3737
10601.04
41877
85326.50
2.05
46074
94351.10
4、
kg
3.95
2520.5
9955.47
2404
10039.10
4925
19994.57
0
0.00
5、其它
339055.38
394375.88
459247.81
0
274183.45
小计
4725670.65
11689979.76
12543332.77
3872317.64
二、包装物
454048.02
995005.40
834848.43
614204.99
三、低易品
177539.96
23253.65
200793.61
四、库存商品
kg
0.00
1、
kg
49759.5
124398.75
841517
2131662.50
596297
1515466.36
2.52
294980
743594.89
2、
kg
1141000
6397580.67
1009650
5638207.77
5.78
131351
759372.90
3、
kg
401125
3376791.54
498615
4179780.00
&24
（97490）
（80298&46）
4、其它
294429.54
3618403.25
3669535.25
243297.54
小计
41882&29
15527437.96
15002989.38
943276.87
五、在产品
kg
205700.69
1242589.31
1244513.22
203776.78
合计
5981787.61
29478266.08
29625683.80
5834369.89
值税就多。
由于公司2011年出口养麦、养麦米的价格过低，从而导致销售毛利过低，降低了增值税税负。
附出口产品成本核算表供参考/
出口费用核算表
2011年2月25日
项目
吨/车皮
单价
金额
单位成本
备注
一、原粮收购总成本
1、原粮成本
2、淸理损失
二、淸理总费用
1、淸理人员工资
2、淸理电费
3、包装物
4、装卸费
三、生产总成本费用
四、至天津浦沽站
1、铁路运输费
2、检疫费
3、车皮代办费
4、铁路运杂费
5、进站台费用
6、短途气运费
五、天津到港口费用
六、销售成本费用
（3）固定资产购进抵扣较多
2011年因新上苦养茶生产线和养麦米生产线购进设备
抵扌口231758.49元。
综上所述由于影响增值税税负的决走因素较多，增值税交多交少与当期销项、进项的多少比对有关，与产品的毛利率和产品的成本结构相关，与期间费用的变化没有多大的关系。
由于收购的农产品品种繁多，不存在如少进多开、低进高开，擅自提高购进价格减少购进数量，或者将运杂费、装卸费和一些无法取得发票的费用都计入收购价格之内多开数量的问题，守法经营，严格财务纪律,依法纳税。
另附2011年出口报关单和部分农产品收购单据
二0—二年七月二十二日
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