增值税纳税评估自查报告.docx

1、增值税纳税评估自查报告增值税纳税评估自查报告纳税人：纳税人识别号：法定代表人： 登记注册号： 经济性质：有限责任公司 自查所属时间：2010年1月1日至2011年12月31日 自查涉及税种:增值税自查时间：2012年7月19日至22日_、企业基本情况我单位主营:谷物磨制、米、面制品制造；食用植物 油加工销售；谷物豆类的购销；兼营大米、地耳的销售；农 作物种子的批发、零售；在国税部门申报缴纳增值税、企业 所得税，企业所得税实行分季申报、年终汇算清缴。公司是以小杂粮食品开发、加工为主,兼营小麦面粉和 亚麻籽油加工的民营企业，是省级农业产业化重点龙头企业, 是省小杂粮加工工程中心,是市小杂粮技术工程

2、研究中心, 是优质绿色食品小杂粮生产基地。公司占地面积17274.3 拥有资产总额3430万元，其中固走资产2310万元。公司现有日产200吨小麦面粉生产线、年产6000吨杂 粮挂面生产线、5000吨良谷米生产线、35000吨养麦米生 产线、1000吨苦养茶生产线各一条。主要加工产品有： 牌小麦粉、养麦米、熟养麦米、养麦面、养麦挂面、 “ 牌苦养茶和 ”牌养壳枕芯等；贸易经营品种主要有:养麦、苦养、谷子、糜子、扁豆、豌豆、大豆等。生产的 牌良谷米、养麦挂面、小麦面粉、苦养茶等产品被中国绿色 食品发展中心认证为绿色产品，公司通过IS09001 : 2008质量管理体系认证，公司现拥有自营进出口权

3、。 二会计核算制度执行新企业会计准则三、企业经营情况2010年度实现营业收入18647061. 86元，交纳增值税 105828.53元，增值税税负0.57% ;当年税前会计利润为 -405651.27元,2011年度实现营业收入19043805.69元, 交纳增值税114456.91元，增值税税负0.60% ;当年税前 会计利润为-2621982.60元企业于2012年7月19日至22 日对公司20102011年度的增值税缴纳情况进行了自查, 现将自查情况汇报如下：四、增值税纳税情况1.企业经营状况分析项目20102011增减额增长率一、主营业务收入18647061. 8619043805.

4、 69396743. 832. 13%减：主营业务成本15750414.4317445001. 111694586. 6810. 76%销售税金及附加5606. 7713463. 377856. 60140. 13%销售费用1215500. 511175897. 26-39603. 25-3. 26%二、销售利润1675540. 15409443. 95-1266096. 20-75. 56%减：管理费用1424237. 561731428. 89307191. 3321. 57%财务费用645117. 951262935. 90617817. 9595. 77%三、营业利润-393815.

5、36-2584920.84-2191105.48556. 38%2、增值税纳税情况分析项目20102011增减额增长率应税货物销售额18647061.8619043805. 69396743. 832. 13%销项税额2425959.062475856. 6049897. 542. 06%进项税额2559908. 802527054. 00-32854.80-1.28%1、农产品收购抵扣税额2107369. 04622246.81-1485122. 23-70.47%2、增值税专用发票购进抵扣452539. 761904807. 191452267. 43320.91%其中：农产品开具专票12

6、296& 00711325.47588357. 47478.46%包装材料等280220. 92961723. 23681502.31243. 20%固定资产49350. 84231758.49182407. 65369.61%进项税额转出217995. 9952372.99-165623. 00-75.98%实际抵扣税额2320130. 532361399. 6941269. 161.78%已交增值税105828. 53114456.918628. 388. 15%期末留抵税额19000. 76133457. 67114456.91增值税税负0. 57%0. 60%0. 03%5. 90%附

7、：20102011年进项税额抵扌口明细表:2010年进项税额抵扣明细表编报单位:月 份农产品增值税专用发票进项税额合计增值税率合计购进金额税额税额17%13%3%7% （运费）12=1*0. 1334=105=2+4678910=4=6+7+8+912589987. 20336698. 341056015. 06141072.24477770.5818101.61122829. 95140. 68141072. 2421598849. 62207850. 46228065. 1038771. 07246621. 5338771. 0738771. 0731784428. 92231975.76

8、21359. 713631. 14235606. 903631. 143631. 1443284803. 05427024.4083859.3314256. 05441280. 4514256. 0514256. 0551491830. 46193937. 9654202. 619214. 44203152. 4013282.8213282. 826830378. 92107949. 26187744.4131916.53139865. 7928214. 3028214. 307277857. 3136121.45176450. 6229954.1466075. 5930474. 01138.

9、0530612. 068125845.8416359. 96239913. 0440790.3457150. 3039766. 2739766. 279248973. 9232366. 6130206. 955135. 1937501. 8027732. 2727732. 27102435685. 92316639.17299221.0949280.00365919. 1730701. 71340. 1931041. 901115823. 822057. 10501318. 9285224. 2087281. 3080865. 2280865. 22121526065. 90198388. 5

10、719378. 893294. 42201682. 993294. 423294. 42合计16210530.882107369. 042897765.73452539. 762559908. 80329090. 89122968.00480. 87452539. 762011年进项税额抵扣明细表编报单位:月份农产品增值进项税额合计增值税率合计金额税额税额17%13%3%7% （运费）12=1*0. 1334=105=2+4678910=4=6+7+8+9114140. 881838. 31939652. 17131882.43133720.7441342.6190539. 82131882.

11、4320. 000. 000.0033960437. 56514856. 86153701.0326129. 18540986.0426129. 1826129. 18424240. 503151.27776572. 11112541. 16115692. 4349243.8163297. 35112541.165714624.6392901. 21993625. 06136066. 65228967. 8629305. 59106761. 06136066. 65612788. 471662. 503413812. 77446525. 85448188. 3511603. 39434922.

12、46446525. 8572580. 95335. 52905056. 89148251.28148586.80148251. 28148251. 2884947. 50643. 18240383. 0310865. 2241508. 4040865. 2240865. 229184& 00240. 24898389. 25147888. 57148128. 81132166. 6215721.95147888. 575403. 75702. 4930127. 735121. 715824. 205121.715121. 711114191.451844. 893966485. 8067427

13、7.09676121.98674194.2682.83674277. 091231310. 304070. 34207400. 1235258. 0539328. 3935258. 0535258. 05合计4786513. 99622246. 8112525205. 961904807. 192527054. 001193481.72711325. 470. 001904807. 193.产品收入构成分析产品名称2010 年2011 年增减额增长率收入额占收入额占1、7258519. 9038. 93%1739884. 499. 14%-5518635. 41-76. 03%2、177535

14、9. 399. 52%1721585. 579. 04%-53773. 82-3. 03%3、7123809.2138.20%7652212. 1140. 19%528402. 907. 42%其中出口：5543552.5029. 73%5043961. 8826. 49%-499590. 62-9. 01%4、4373864. 5322.97%4373864. 53其中出口：4161901. 5521.86%4161901.555、2489373.3613. 35%3552208. 1418. 66%1062834. 7842. 69%合计18647061.86100. 00%1903975

15、4. 84100. 00%392692. 982. 11%4、产品成本构成分析/ 口口名称2010 年2011 年增减额增长率销售成本占销售成本占1、6532667.9141.48%1515466.368.69%2、1331519.548. 45%1144392.076.56%3、6392602. 9640. 59%7080219. 5040.59%其中出口：4865164.6330. 89%5638207. 7732. 32%4、5179780. 0029.69%其中出口：4179780. 0023.96%5、1493624. 029. 48%2525143. 1814.47%合计15750

16、414.43100. 00%17445001. 11100.00%5.税负较低原因分析(1)存货金额较大2010年期初存货与2011年期末存货金额变化不大”部 分进项发票已经抵扣而销售还没完全实现；部分产品滞销， 也有部分产品更新换代,属于淘汰产品,造成库存积压。所 以对企业增值税税负的分析，首先要考虑期初存货和期末 存货，2011年税负率较2010有所提高，由于我公司正 处于成长期，帐面库存较大,且呈上升趋势，而且存货确 实存在,是守法经营的企业。附2011年存货明细表购、销、存明细表名称单位期初余额本期收入本期发出期末余额备注单价数量金额数量金额数量金额单价数量金额i、原材料1、kg2.

17、11471944994720. 6717555553328613. 5412017622383695.091.8910257371939639. 122、kg4.057927993212862. 5714290217946350. 2019265799595068. 805. 302952411564143. 973、kg2.0184214169076. 56373710601. 044187785326. 502. 054607494351. 104、kg3. 952520. 59955. 47240410039. 10492519994.5700. 005、其它339055.3839437

18、5. 88459247. 810274183.45小计4725670. 6511689979. 7612543332. 773872317.64二、包装物454048. 02995005. 40834848. 43614204. 99三、低易品177539. 9623253. 65200793. 61四、库存商品kg0. 001、kg49759. 5124398. 758415172131662. 505962971515466. 362. 52294980743594.892、kg11410006397580.6710096505638207. 775. 78131351759372. 90

19、3、kg4011253376791. 544986154179780. 00& 24(97490)(80298& 46)4、其它294429. 543618403. 253669535. 25243297. 54小计41882& 2915527437. 9615002989. 38943276. 87五、在产品kg205700. 691242589. 311244513. 22203776. 78合 计5981787.6129478266. 0829625683. 805834369. 89值税就多。由于公司2011年出口养麦、养麦米的价格过 低，从而导致销售毛利过低，降低了增值税税负。附出口

20、 产品成本核算表供参考/出口费用核算表2011年2月25日项目吨/车皮单价金额单位成本备注一、原粮收购总成本1、原粮成本2、淸理损失二、淸理总费用1、淸理人员工资2、淸理电费3、包装物4、装卸费三、生产总成本费用四、至天津浦沽站1、铁路运输费2、检疫费3、车皮代办费4、铁路运杂费5、进站台费用6、短途气运费五、天津到港口费用六、销售成本费用(3)固定资产购进抵扣较多2011年因新上苦养茶生产线和养麦米生产线购进设备抵扌口 231758.49 元。综上所述由于影响增值税税负的决走因素较多，增值 税交多交少与当期销项、进项的多少比对有关，与产品的 毛利率和产品的成本结构相关，与期间费用的变化没有多 大的关系。由于收购的农产品品种繁多，不存在如少进多开、低进 高开，擅自提高购进价格减少购进数量，或者将运杂费、装 卸费和一些无法取得发票的费用都计入收购价格之内多开 数量的问题，守法经营，严格财务纪律,依法纳税。另附2011年出口报关单和部分农产品收购单据二0二年七月二十二日